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【摘要】本文基于供應(yīng)鏈?zhǔn)紫确治隽藗鹘y(tǒng)單一企業(yè)視角的營(yíng)運(yùn)資金管理策略，闡述了其在當(dāng)代市場(chǎng)環(huán)境中存在的一系統(tǒng)不足之處，指出加強(qiáng)供應(yīng)鏈管理對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金管理的必要性。隨后又依據(jù)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售的業(yè)務(wù)流程，提出了基于供應(yīng)鏈的營(yíng)運(yùn)資金管理的四點(diǎn)策略，包括優(yōu)化上游企業(yè)的資金流出和下游客戶的資金流入，降低庫(kù)存減少資金占用，以及加強(qiáng)信息化建設(shè)保證供應(yīng)鏈管理的實(shí)施。

【關(guān)鍵詞】營(yíng)運(yùn)資金管理；供應(yīng)鏈；供應(yīng)鏈管理；業(yè)務(wù)流程

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，消費(fèi)需求的日益多樣化，企業(yè)需尋求更好的外部資源來(lái)滿足降低成本、提高質(zhì)量和高效服務(wù)客戶的需求。供應(yīng)鏈管理有效整合了企業(yè)及其上下游企業(yè)的資源，增強(qiáng)了整個(gè)供應(yīng)鏈的競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)轉(zhuǎn)化為供應(yīng)鏈之間的競(jìng)爭(zhēng)。營(yíng)運(yùn)資金流轉(zhuǎn)于供應(yīng)鏈上企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)和銷售各環(huán)節(jié)，因此加強(qiáng)供應(yīng)鏈管理能夠有效提高營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效。

一、單一企業(yè)視角的營(yíng)運(yùn)資金管理

當(dāng)把企業(yè)作為單個(gè)個(gè)體來(lái)研究時(shí)，企業(yè)為了縮短現(xiàn)金流量周期，降低資本成本，在供應(yīng)商方面，企業(yè)會(huì)延長(zhǎng)應(yīng)付款的支付期限，以減緩現(xiàn)金的流出；在客戶方面，會(huì)緊縮信用政策，以加速現(xiàn)金的流入。即企業(yè)通常會(huì)以上下游企業(yè)和客戶的資金費(fèi)用為代價(jià)，來(lái)改善營(yíng)運(yùn)資金的管理，降低資本成本。一方面，企業(yè)希望與供應(yīng)商建立長(zhǎng)期關(guān)系，但另一方面，這些供應(yīng)商往往被視為廉價(jià)的現(xiàn)金來(lái)源。然而當(dāng)面對(duì)預(yù)期之外的不穩(wěn)定需求和延長(zhǎng)的付款期限時(shí)，供應(yīng)商通常采取提高單價(jià)或長(zhǎng)期降低質(zhì)量和服務(wù)水平的應(yīng)對(duì)措施。供應(yīng)商可能由于營(yíng)運(yùn)資金的缺乏而被迫推遲原材料的訂購(gòu)、擠壓在產(chǎn)品庫(kù)存、或者降低服務(wù)水平和質(zhì)量。這便導(dǎo)致了下游企業(yè)的訂單延遲和產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，包括制造故障，關(guān)鍵客戶訂單逾期等。此外，當(dāng)供應(yīng)商應(yīng)收款項(xiàng)的回收期過(guò)長(zhǎng)時(shí)，供應(yīng)商最終會(huì)將延長(zhǎng)付款期限的成本包括在銷售商品的成本中。也就是說(shuō)企業(yè)通過(guò)延長(zhǎng)對(duì)供應(yīng)商的付款期限而節(jié)約的財(cái)務(wù)費(fèi)用最終會(huì)轉(zhuǎn)嫁到采購(gòu)成本上。因此，從長(zhǎng)期來(lái)看，向供應(yīng)商轉(zhuǎn)移成本將導(dǎo)致銷售產(chǎn)品的整體成本高于加強(qiáng)了供應(yīng)鏈協(xié)作的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。所以最后，通過(guò)在供應(yīng)鏈上游放置庫(kù)存，下游供應(yīng)鏈成員需要額外的費(fèi)用。供應(yīng)商不僅可能提高價(jià)格，而且整個(gè)供應(yīng)鏈仍將承載過(guò)剩的營(yíng)運(yùn)資金。同樣，從客戶角度來(lái)看，較高的信用條件將會(huì)降低產(chǎn)品的吸引力，從而導(dǎo)致銷售量和收入的減少。由此可以得出，這種只簡(jiǎn)單地追求企業(yè)自身營(yíng)運(yùn)資金管理效益最大化，而以供應(yīng)鏈上其他成員的資本為代價(jià)的營(yíng)運(yùn)資金管理模式，在長(zhǎng)期并不能為企業(yè)帶來(lái)積極影響。因此，應(yīng)加強(qiáng)供應(yīng)鏈成員之間的合作與整合，以改變整個(gè)供應(yīng)鏈的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)情況，從而提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。

二、供應(yīng)鏈視角的營(yíng)運(yùn)資金管理

在基于供應(yīng)鏈思想的營(yíng)運(yùn)資金管理模式下，企業(yè)的財(cái)務(wù)決策不再是僅考慮企業(yè)自身利益的結(jié)果，而是以整個(gè)供應(yīng)鏈的價(jià)值增加為出發(fā)點(diǎn)。供應(yīng)鏈管理的目標(biāo)是通過(guò)長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作，共享信息和資源來(lái)減少價(jià)值鏈上的營(yíng)運(yùn)資金的占用。供應(yīng)鏈管理者應(yīng)該整合供應(yīng)鏈上的實(shí)物流、資金流、信息流，將營(yíng)運(yùn)資金的管理貫穿于采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售整個(gè)業(yè)務(wù)流程。上下游企業(yè)相互密切合作的目標(biāo)即是通過(guò)計(jì)劃、轉(zhuǎn)移和控制在組織層面上的資金流動(dòng)來(lái)共同創(chuàng)造價(jià)值。因此結(jié)合營(yíng)運(yùn)資金經(jīng)過(guò)的業(yè)務(wù)流程，從供應(yīng)鏈管理的角度，提出了以下四點(diǎn)營(yíng)運(yùn)資金管理的措施：

（一）加強(qiáng)與供應(yīng)商的長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作關(guān)系，協(xié)同營(yíng)運(yùn)資金管理

從前面的分析中我們可以得出，供應(yīng)鏈成員之間的權(quán)利分配的不平衡是降低供應(yīng)鏈管理有效性的主要原因，因此長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系便是提升供應(yīng)鏈整體性能的基礎(chǔ)。基于長(zhǎng)期穩(wěn)定的與供應(yīng)商的戰(zhàn)略合作關(guān)系，企業(yè)和供應(yīng)商可以就產(chǎn)品的計(jì)劃、生產(chǎn)、質(zhì)量、開(kāi)發(fā)等方面保持更多的信息溝通，使得供應(yīng)商的庫(kù)存更加契合企業(yè)的采購(gòu)計(jì)劃，保證企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)的及時(shí)性，降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資金的流出。同時(shí)與供應(yīng)商的長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，有利于企業(yè)在采購(gòu)環(huán)節(jié)獲得價(jià)格優(yōu)勢(shì)，保證采購(gòu)質(zhì)量，以提高企業(yè)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力。與供應(yīng)商長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系還有利于提高營(yíng)運(yùn)資金的管理水平，保證各方資金的順暢流通，降低整個(gè)供應(yīng)鏈的資本成本，增強(qiáng)各方在資金上抗風(fēng)險(xiǎn)能力。當(dāng)某個(gè)企業(yè)出現(xiàn)暫時(shí)性的資金緊張時(shí)，各方可以通過(guò)調(diào)整應(yīng)收應(yīng)付款的期限來(lái)給予支持。甚至通過(guò)良好穩(wěn)定的供應(yīng)鏈關(guān)系，還可以為供應(yīng)鏈中規(guī)模較小的公司提供信用擔(dān)保，使得能夠從銀行獲得資金支持，以獲得外部融資。即企業(yè)與供應(yīng)鏈之間良好穩(wěn)定的合作關(guān)系，可以優(yōu)化采購(gòu)流程，提高營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效，創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值。

（二）加強(qiáng)客戶關(guān)系管理，優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資金的流入

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，穩(wěn)定的客戶關(guān)系，是企業(yè)獲得長(zhǎng)效增長(zhǎng)的源泉。因此快速高效的響應(yīng)客戶需求，是企業(yè)一直追求的目標(biāo)。從客戶角度出發(fā)的營(yíng)運(yùn)資金管理，主要是通過(guò)加強(qiáng)客戶關(guān)系管理，以獲得關(guān)于客戶對(duì)產(chǎn)品需求的信息，使得對(duì)銷售的預(yù)測(cè)更為精準(zhǔn)，有助于制定更加合理的庫(kù)存計(jì)劃，減少營(yíng)運(yùn)資金的占用。同時(shí)，與客戶建立有效的信任機(jī)制，在保證客戶訂單快速響應(yīng)的同時(shí)，可以使得應(yīng)收賬款能夠及時(shí)足額的收回。加強(qiáng)與客戶的戰(zhàn)略合作，有助于制定更加合理的信用政策，在不以客戶流失為代價(jià)的情況下，縮短資金營(yíng)運(yùn)周期，優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資金的流入。

（三）加強(qiáng)庫(kù)存管理，減少資金占用

目前，很多企業(yè)由于與上下游企業(yè)的溝通不到位，內(nèi)控不健全等使得存貨管理處于較低的水平，存貨數(shù)量較多，與業(yè)務(wù)流程不協(xié)調(diào)，占用較多的營(yíng)運(yùn)資金。存貨管理作為營(yíng)運(yùn)資金管理的重要內(nèi)容，也是供應(yīng)鏈管理重點(diǎn)解決的問(wèn)題。供應(yīng)鏈管理強(qiáng)調(diào)庫(kù)存管理應(yīng)從業(yè)務(wù)流程的起始點(diǎn)開(kāi)始把控，即供應(yīng)商庫(kù)存管理（VMI）。VMI是以降低雙方成本為目標(biāo)的，以供應(yīng)商為導(dǎo)向的庫(kù)存管理方式。在VMI模式下，供應(yīng)商根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)和銷售狀況作出預(yù)測(cè)，并制定供應(yīng)商庫(kù)存計(jì)劃，減少整個(gè)供應(yīng)鏈上的庫(kù)存占用。VMI強(qiáng)調(diào)了供應(yīng)鏈上各節(jié)點(diǎn)的相互合作，結(jié)合實(shí)際的和預(yù)測(cè)的銷售量，確定庫(kù)存量，制定庫(kù)存計(jì)劃，甚至使下游企業(yè)實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存。VMI一方面能夠及時(shí)滿足下游企業(yè)的物料需求，降低庫(kù)存。另一方面還能提高對(duì)訂單的響應(yīng)速度，提升客戶滿意度，提高企業(yè)管理績(jī)效。在此方面，戴爾的供應(yīng)鏈管理就實(shí)現(xiàn)了很好的效果，有效縮短了接到顧客訂單后采購(gòu)和生產(chǎn)的時(shí)間，實(shí)效了快速響應(yīng)客戶訂單的同時(shí)降低企業(yè)庫(kù)存，減少營(yíng)運(yùn)資金，甚至以零庫(kù)存為其追求的目標(biāo)。然而，供應(yīng)商庫(kù)存管理的實(shí)施，需要供應(yīng)鏈上個(gè)企業(yè)生產(chǎn)和銷售情況的實(shí)時(shí)有效溝通，需要供應(yīng)鏈上各企業(yè)之間的密切合作，以減少由于信息不對(duì)稱帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和損失。

（四）提高信息化水平，優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資金管理手段

通過(guò)上述的分析，可以發(fā)現(xiàn)供應(yīng)鏈組織間的協(xié)作管理在很大程度上依賴于信息的溝通與共享，因此為加強(qiáng)供應(yīng)鏈管理，提高營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效，必須加強(qiáng)供應(yīng)鏈上的信息化建設(shè)。信息化水平的提高不僅可以提高工作效率，通過(guò)數(shù)據(jù)分析創(chuàng)造價(jià)值，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)和管理，上述提到的三點(diǎn)戰(zhàn)略措施也都需要一定的數(shù)據(jù)傳輸和處理能力，并建立供應(yīng)鏈上所有企業(yè)之間的信息共享網(wǎng)絡(luò)，迅速響應(yīng)上下游企業(yè)之間的需求，降低整個(gè)供應(yīng)鏈的庫(kù)存水平，從而提高供應(yīng)鏈上的營(yíng)運(yùn)資金績(jī)效水平。然而降低庫(kù)存水平并不是減少存貨資金占用唯一途徑，在整個(gè)供應(yīng)鏈上同步貨物的流轉(zhuǎn)也是減少營(yíng)運(yùn)資金，提升企業(yè)價(jià)值的關(guān)鍵，信息的同步化要求更是對(duì)供應(yīng)鏈的信息化水平提出了更高的要求。

三、結(jié)論

當(dāng)今時(shí)代，隨著商業(yè)環(huán)境的重大變革，傳統(tǒng)追求企業(yè)自身利益最大化的管理策略已經(jīng)出現(xiàn)瓶頸，營(yíng)運(yùn)資金管理模式急需變革。基于供應(yīng)藍(lán)的營(yíng)運(yùn)資金管理涉及了企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金流轉(zhuǎn)的采購(gòu)、生產(chǎn)和銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)，為企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理提供了新的視角。加強(qiáng)供應(yīng)鏈管理可以加強(qiáng)與供應(yīng)商的合作，降低采購(gòu)成本；加強(qiáng)與客戶的關(guān)系管理，減少庫(kù)存，優(yōu)化資金流入；制定更合理的庫(kù)存計(jì)劃，有效降低庫(kù)存，快速響應(yīng)客戶訂單。這些策略都將提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的績(jī)效，從而提升企業(yè)價(jià)值。

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作者:田佳佳 單位:河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)