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［摘要］隨著時代的發展，私營企業在社會主義市場經濟中迅速崛起。私營企業經濟在國民經濟發展中發揮著日益重要的作用。私營企業大都是從小微企業成長起來的，發展過程中有很多不足之處，其中一部分企業資金管理存在相對落后的情況。甚至有一些企業由于管理不善，導致資金鏈斷裂，甚至最后資不抵債，企業不得不進行破產清算。為了促進企業長足發展，提高企業財務管理水平，文章研究和分析私營企業資金管理中的制度、核算、管理等方面存在的問題，并提出完善管理流程、加強核算功能、完善管理制度等對策措施。

［關鍵詞］私營企業;資金管理;制度;風險;內部控制

1私營企業發展中資金管理的重要性

管理活動只是企業生產經營管理活動中的某一個方面特定的管理活動，只是在某一個方面起到特定的作用。而資金的管理活動則不然，它在企業生產經營管理活動中無處不在，滲透到企業管理的方方面面。它貫穿著企業生產經營管理活動的全過程。企業生產經營管理活動的整個過程就是一個完整的資金運動的過程，它直接影響著企業的興衰存亡。伴隨著私營經濟的迅猛發展，私營企業實體逐漸規模化。越來越多的企業進行集團化管理，大量資金在集團內部流轉變得常態化。在這種情況下，更要求企業集團對資金管理進行統籌計劃。建立健全有效的管理機制，實現企業價值最大化。

2私營企業資金管理存在的問題和不足

2.1企業內部資金管理的制度缺陷

私營企業的原始資本大多數是由私營企業主自己籌集，經營管理仍局限于家長制管理。財務人員由企業主單線控制。特別是出納崗位一般是由自己的親朋好友或沾親帶故的人擔任。他們往往認為只要捂緊錢袋子即可，并沒有實行有效的財務監督，沒有專業的財務管理。因為財務人員只聽從企業主一人指揮，所以由此引發的資金騙局總是時有發生。借款、報銷制度混亂，沒有實質性審核，財務人員只出于對個人的信任卻不考慮制度和風險。公私不分，沒有合理憑證，或者白條抵現。只要企業主同意，就予以辦理。嚴重影響了企業資金的規范使用。財務設置內外兩本賬，為了逃避稅收監管，造成企業大量資金體外循環。給資金管理帶來很大的漏洞和障礙。

2.2應收賬款、應付賬款等往來款項管理的問題

對應收賬款沒有建立有效的管理制度，不能在收賬期內及時收回，形成壞賬、呆賬。或者即使收回，賬齡也很長，收賬成本也很高。嚴重影響企業正常資金的使用。應付賬款支付沒有固定期限，未能按合同約定支付款項，給供應商造成企業不穩定的錯覺。物資采購與支付貨款權限未采取制衡性原則，未能防止舞弊行為的發生。往來款項混亂，科目繁雜，陳年舊賬不能及時追討處理。造成資金無端地被不合理地占用，加大企業資金使用風險，也給企業帶來稅務風險。

2.3資金流動性與收益性問題

據不完全統計，現今75%的私營企業都存在現金管理問題。閑置資金達到營運資金的40%。而賬面上存有大量閑置資金，也加大了企業資本管理成本和機會成本，造成企業資源浪費。

2.4籌資難度與風險問題

首先，企業初創期的投資金額較大，經營業績不太穩定。現金流出比流入多。初創期的企業資金往往捉襟見肘。如果不能合理高效地使資金流轉，往往使企業運轉陷入泥潭。有資料顯示:我國私營企業不同融資方式在企業融資中的比重，企業自我融資達90.5%，銀行貸款僅為4.0%，非金融機構為2.6%，其他渠道為2.9%。由此可見，私營企業主要還是靠自有資金積累。其次，大多數企業通常規模較小，沒什么抵抗風險的能力。經營管理能力也相對薄弱。隨著企業的發展，自身積累的資金已經不能滿足需求，而通過資本市場融資的條件又達不到。例如:通過發行股票上市、新三板上市或發行債券等又無法實現。在這種情況下，就會使企業失去很多發展的機會。最后，私營企業成長環境比較曲折，完全靠市場和自身的經營成長起來，抗壓抗風險的能力較弱。當國際經濟環境或國際、國內的政治因素影響時，私營企業經營環境就會受到沖擊。例如最近的中興集團，偌大一個集團公司因受到美國對中興執行為期7年的出口禁令而差點瀕臨破產。而這時候銀行也會出于自身的考慮，評估企業的風險敞口，隨時會減少企業的授信額度。會讓企業的資金管理雪上加霜。

2.5投資的項目可行性不強

在企業成長發展時期，銷售業績增幅較大，經營好轉。利潤表數據可觀，常使企業主產生樂觀情緒，容易盲目地往多元化、一體化集團發展。一旦實行多元化、一體化發展后，有可能產生兩種不利后果。第一種是企業雖然報表利潤數據可觀，但是企業實際資金并不雄厚，不足以支持集團性的發展投資。第二種是進行集團化發展投資后，一旦投資回報率不高或者投資失敗，會使企業大量資金不能及時收回，對現有產業形成巨大影響，嚴重的甚至造成企業資金鏈斷裂。例如某市家具集團公司，前期為家具行業內的龍頭企業。在房地產行業炙手可熱的時候選擇進入了房地產行業，大量資金流入，同時也承擔了大額負債。未等到投資資金回籠卻迎來了國家房地產行業宏觀調控政策，致使集團公司陷入了巨額債務泥潭，而一蹶不振，瀕臨破產邊緣。所以重大投資項目如果未進行科學的可行性論證，一旦投資失敗，就會帶給企業災難性的后果。

2.6資金預測、內控管理不健全

多數企業沒有完整的資金預算。即便有也只停留在按上年基礎實行的增量預算。只流于形式，而實際工作與預算計劃相脫節。當外部市場變化和企業內部管理影響時，資金的使用在時間上、數量上和效率上就很難跟企業的經營狀況相匹配。

3加強私營企業資金管理的對策

3.1完善企業資金內部管理制度

根據企業實際情況制定合理的財務報銷手續，建立從經辦人到審核人再到財務復核的完整的報銷流程。對不合法、不合理的憑據財務應予以拒收。資金支付堅持執行大額資金集體決策制度，相關有權人聯簽制度。出于管理和風險的考慮，公司應建立規范的現金管理制度，杜絕私設小金庫。出納對現金、銀行存款的賬目保管必須做到日清月結。日報表和月報表及時提交管理層，保證企業決策機構實時了解企業的資金運營情況。

3.2加強應收賬款、應付賬款等往來款項管理

應收賬款是企業利潤資金的主要來源，是企業持續運轉的根本保障。銷售款的收賬期也應該根據企業銷售情況具體制定。對不同客戶采用不同的收賬期管理，制定合理的銷售折扣，考慮資金成本的承受力，提高應收賬款周轉率，促進企業的資金流轉。減少企業壞賬損失、呆賬風險。對供應商的應付賬款應按合同約定的條款執行，建立合作互信的賒購關系。企業可以根據企業銷售的收款時間、資金結余情況來統一安排支付貨款。也可以對各個供應商實行等級評估，按不同級別供應商給予不同的付款期，通過資金管理來提高企業的供應商管理。對往來款項進行分類，加強賬齡分析，督促相關責任人及時處理。對金額較大、往來單位較多的，及時調整應收往來查詢頻率，縮短查詢周期，加強收款力度，減少企業不必要的損失。

3.3加強冗余資金管理，保持合理資金配置

一方面建立合理的資金配置結構，保證企業正常資金使用。對企業使用范圍以外的閑置資金，應考慮增加收益性。目前金融企業推出各類多樣的理財產品，企業可以選擇較為穩健的理財方式，既可以為企業帶來資金收益的同時，又能降低企業的資金管理成本和資金持有風險。另一方面企業可以考慮適當償還負債，降低資產負債率，使企業保持良好的財務狀況，提高企業的信譽。

3.4選擇合理的籌資方式

當企業出現資金短缺時，不能倉促盲目地進行籌資，應結合企業自身情況，擬定籌資方案，明確籌資用途、規模、結構和方式等相關內容，對籌資風險和籌資成本作出充分估計。關注利率風險、未來現金償還能力，對償還本金和利息作出適當安排。高效安全地籌措資金，使企業平穩渡過運營困境。企業還可以選擇在不影響企業信譽和企業形象的基礎上，適當地利用企業的商業信用。因為商業信用比較容易取得，沒有成本，而且是一種持續性的信貸形式。如果企業存在大量固定資產，企業也可以通過固定資產抵押貸款或機器設備抵押貸款來緩解企業的資金壓力。在企業發展的不同時期，應根據企業不同的經營風險來選擇不同的融資方案。私營企業的成長總是一個從小到大，從弱到強的過程。在穩定中求發展，提高企業核心競爭力。在成長期適當引進新的投資者，增加權益資金比例。在企業成熟期，企業適當增加債務融資，有利于提高企業利潤，增加股東財富。

3.5加強投資管理

企業在快速增長時期，應正確認識分析企業的實際現金流。在滿足了有序經營生產之后，仍然還有冗余資金，企業可以選擇一體化、多元化發展壯大。企業選擇一體化、多元化投資時，應當考慮突出主業，謹慎從事高風險的投資。對投資項目進行科學地可行性論證，評估投資項目能否給企業創造價值，以及項目投資失敗可能帶給企業的影響以及企業的承受能力。在項目實施后對投資項目的跟蹤控制，確保項目投資安全可靠。如果企業成長發展走一體化、多元化發展道路，必須培養一批精干的管理隊伍。利用專業人員分析和評估企業內外部環境和風險，確保企業實現規模化、集團化的穩步發展。

3.6加強預算和內控管理

現金預算是財務預算的基礎。企業應本著遵循經濟活動規律，充分考慮私營企業自身經濟活動業務特點、管理水平、生產經營周期和管理需要的原則，綜合運用編制方法。對企業資金狀況作出預測。在年度預算的基礎上分解到月資金預算。每周對資金預測結果進行檢驗，提高資金預測的準確性，不斷修正現金預測模型。并配合企業各個部門的資金需求計劃執行。結合部門業績進行考核，加強企業資金進出的管控。

4結論

現金是企業賴以生存的基礎，管理層必須密切掌控企業資金狀況，并以此作為其他工作展開的先決條件。在企業缺乏資金的情況下，其他的任何工作都顯得蒼白無力。企業要做到開源節流，加強完善資金管理制度，嚴格資金審批程序，強化全體員工的成本意識。私營企業經濟作為中國經濟發展的堅強基石，只有不斷加強制度建設，規范資金管理，才能使企業持續不斷地發展。

參考文獻:

［1］郭瑛.淺析加強民營企業貨幣資金管理［J］．中國集體經濟，2015(30):141－142.

［2］吳海祺.關于現代企業資金管理優化策略的若干思考［J］．中國市場，2017(24)

作者:姚玲玲 單位:強龍家具股份有限公司