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近幾年來(lái)，隨著城鄉(xiāng)一體化建設(shè)的不斷推進(jìn)，政府基本建設(shè)項(xiàng)目逐步增多，如何加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和資金管理，財(cái)政資金運(yùn)用和人員經(jīng)費(fèi)保障，顯得十分重要。現(xiàn)談?wù)劚救说膸c(diǎn)看法。

一、從人員、制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作入手，夯實(shí)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

（一）嚴(yán)格選配財(cái)務(wù)人員，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員法制觀念和責(zé)任心的培養(yǎng)，提高人員廉潔意識(shí)和業(yè)務(wù)素質(zhì)

基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理對(duì)節(jié)約建設(shè)資金、減少損失浪費(fèi)、控制投資成本、提高投資效益具有重要作用。基本建設(shè)項(xiàng)目一般投資額較大，如果基建財(cái)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)、法制觀念淡漠，將造成不可彌補(bǔ)的損失。財(cái)政人員需要重視這項(xiàng)工作，對(duì)基建財(cái)務(wù)人員的選配有嚴(yán)格要求，加強(qiáng)法制觀念和責(zé)任心的培養(yǎng)，督促其加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高廉潔意識(shí)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。要求基建財(cái)務(wù)人員不僅要熟練掌握國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定；也要了解國(guó)家規(guī)定的基本建設(shè)程序、基本建設(shè)管理制度以及相關(guān)的工程知識(shí)，還要對(duì)招投標(biāo)法、合同法、建筑法等其他相關(guān)法律法規(guī)有所了解，以便為會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。并且，為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門參與基本建設(shè)項(xiàng)目的全過程，政府需規(guī)定與項(xiàng)目有關(guān)的各項(xiàng)重要會(huì)議均要求財(cái)務(wù)管理人員參與，讓財(cái)務(wù)人員充分了解工程進(jìn)度及工程實(shí)施中存在的問題，有利于彼此的聯(lián)系溝通與信息的暢通。

（二）完善內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度與程序，保證基本建設(shè)項(xiàng)目規(guī)范運(yùn)行

不斷完善內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度與程序，并嚴(yán)格執(zhí)行，以保證基本建設(shè)項(xiàng)目規(guī)范運(yùn)行，各項(xiàng)投資支出真實(shí)、合法：1.需要完善政府項(xiàng)目建設(shè)管理暫行辦法，進(jìn)一步明確建設(shè)部門、招投標(biāo)分中心以及財(cái)政部門的職責(zé)分工，要求各相關(guān)部門要按照職責(zé)分工，切實(shí)負(fù)起責(zé)任，要加強(qiáng)相互之間的聯(lián)系、溝通，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)中出現(xiàn)的新情況、新問題，由建設(shè)部門負(fù)責(zé)牽頭，定期組織會(huì)商，提出意見建議，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)確定，逐步建立起分工明確、相互銜接、密切配合、并實(shí)現(xiàn)全過程監(jiān)控的管理新模式，既確保工程項(xiàng)目順利推進(jìn)，又努力提高財(cái)政資金使用效率。2.嚴(yán)格工程款支付前期審核程序，按合同及工程進(jìn)度付款。充分運(yùn)用基本建設(shè)項(xiàng)目資金管理軟件，嚴(yán)格工程款支付前期審核程序，保證手續(xù)齊全，支付規(guī)范。具體流程如下：一是由負(fù)責(zé)基本建設(shè)的財(cái)務(wù)人員和建設(shè)部門相關(guān)人員共同梳理各項(xiàng)目基礎(chǔ)資料，確保合同價(jià)、審計(jì)價(jià)、已付金額、結(jié)欠款等基礎(chǔ)信息準(zhǔn)確無(wú)誤；二是由主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、建設(shè)部門和財(cái)政根據(jù)合同及工程施工進(jìn)度統(tǒng)一安排付款；三是由建設(shè)部門指定專人在管理軟件中生成付款申請(qǐng)表并由財(cái)務(wù)人員再次核實(shí)；四是由建設(shè)負(fù)責(zé)人和財(cái)政負(fù)責(zé)人簽字同意再由出納最終付款。3．規(guī)范工程款的兌付及入賬手續(xù)，保證費(fèi)用支出真實(shí)合法。兌付工程款時(shí)，相關(guān)企業(yè)需提供有效的發(fā)票，嚴(yán)格杜絕收取不合規(guī)票據(jù)，如白條、三聯(lián)收據(jù)等；同時(shí)，還應(yīng)提供有分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的用款申請(qǐng)單，財(cái)政人員嚴(yán)格按照用款申請(qǐng)單金額支付，不得隨意增減支付金額。實(shí)際付款時(shí)，銀行存款部分均采用轉(zhuǎn)賬方式直接匯款至對(duì)方賬戶，并保證實(shí)際收款人名稱與增值稅發(fā)票抬頭一致；承兌匯票部分要求領(lǐng)款人提供公司委托書，或背書至發(fā)票抬頭單位；財(cái)政則自留承兌匯票復(fù)印件入賬。財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，工程發(fā)票、銀行回單、所支付的承兌匯票復(fù)印件等原始憑證均裝訂入賬，保證各項(xiàng)費(fèi)用支出的真實(shí)、合法。

（三）規(guī)范基本建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，正確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算

根據(jù)基本建設(shè)有關(guān)規(guī)定，對(duì)基建較大的項(xiàng)目實(shí)行單獨(dú)建賬、獨(dú)立核算，對(duì)政府實(shí)事工程建設(shè)也需單獨(dú)設(shè)立專戶。同一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，不論其建設(shè)資金來(lái)源性質(zhì)，原則上必須在同一賬戶核算和管理。同時(shí)，正確使用會(huì)計(jì)科目，特別是科學(xué)、合理的設(shè)置明細(xì)科目，有利于專項(xiàng)資金的管理。

二、搭建、完善“政府工程管理系統(tǒng)”網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，為實(shí)現(xiàn)政府基本建設(shè)項(xiàng)目資金全程監(jiān)管提供強(qiáng)有力的技術(shù)保障

充分運(yùn)用基本建設(shè)項(xiàng)目管理軟件系統(tǒng)，軟件平臺(tái)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)化管理。由財(cái)政部門聯(lián)合相關(guān)負(fù)責(zé)部門確定專人全程參與管理軟件的臺(tái)賬記錄及各個(gè)項(xiàng)目明細(xì)、合同編號(hào)等信息進(jìn)行反復(fù)的核對(duì)和修改，直到數(shù)據(jù)完全正確。利用工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)可以高效管理各類建設(shè)項(xiàng)目，包括學(xué)校、醫(yī)院、城鄉(xiāng)一體化建設(shè)工程以及市政建設(shè)工程等。財(cái)政、建設(shè)部門負(fù)責(zé)人及領(lǐng)導(dǎo)都能通過這個(gè)軟件平臺(tái)實(shí)現(xiàn)信息交流，及時(shí)掌握各個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度和付款進(jìn)度。紀(jì)檢監(jiān)察部門也可通過該管理系統(tǒng)進(jìn)行即時(shí)監(jiān)督，各工作環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)人及分管和主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)逐項(xiàng)逐級(jí)審批，實(shí)現(xiàn)工作的嚴(yán)謹(jǐn)、高效，提高財(cái)政資金的使用效率及監(jiān)管力度，使得政府建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督管理更加規(guī)范化、高效化、便捷化，實(shí)現(xiàn)各部門協(xié)同合作，提高工作效率。

三、設(shè)立資金監(jiān)管專管員崗位，加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目資金全程監(jiān)管

財(cái)政資金應(yīng)設(shè)立了資金監(jiān)管專管員崗位，并相應(yīng)制定專管員崗位職責(zé)，按照財(cái)政資金安全管理、重大資金審批、資金使用公示、項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)算、資金監(jiān)管績(jī)效考評(píng)等制度，對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目資金的使用進(jìn)行全程監(jiān)管。從項(xiàng)目申報(bào)、論證，到項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目公示、項(xiàng)目招投標(biāo)、項(xiàng)目資金撥付，項(xiàng)目工程驗(yàn)收等全過程進(jìn)行監(jiān)督。按照簽訂合同、審立項(xiàng)目、跟蹤檢查、考核驗(yàn)收、憑據(jù)撥款的原則，按程序申報(bào)、按進(jìn)度撥款。嚴(yán)格實(shí)行報(bào)賬制，規(guī)范項(xiàng)目資金使用管理程序；嚴(yán)格實(shí)行項(xiàng)目法人、招投標(biāo)、建設(shè)監(jiān)理、合同管理“四制”責(zé)任制；嚴(yán)格實(shí)行績(jī)效評(píng)價(jià)制，加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，保證資金使用安全；嚴(yán)格實(shí)行跟蹤審計(jì)制，提高資金的監(jiān)控能力；嚴(yán)格實(shí)行項(xiàng)目公示制，對(duì)項(xiàng)目的立項(xiàng)批文、資金的使用情況、項(xiàng)目的決算情況在在公開欄中予以公示。

四、開展內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)審工作，做好基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)、資金事后監(jiān)管

財(cái)政部門應(yīng)每年不定期組織開展互查互審內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)審工作。內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)審按照循環(huán)檢查、不交叉的分工辦法，由財(cái)政人員通過對(duì)財(cái)政所內(nèi)部各賬戶（包括全部基本建設(shè)項(xiàng)目資金專戶）的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及單位賬戶賬務(wù)處理的規(guī)范性、財(cái)政資金的安全性、收入支出的合規(guī)性等各方面檢查。通過內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)審，針對(duì)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見和整改措施，要求財(cái)務(wù)人員進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)原始憑證管理，加強(qiáng)票據(jù)管理，完善審批手續(xù)，規(guī)范財(cái)務(wù)核算行為，全面完整正確地反映每項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。“內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)審”的實(shí)施，督促基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員在規(guī)范運(yùn)用財(cái)務(wù)核算程序，完善收支結(jié)算手續(xù)等方面有較大提高，確保財(cái)政資金安全高效使用。

作者:袁衛(wèi)華 單位:江蘇常熟服裝城管理委員會(huì)