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摘要：文章立足于當前能源行業的市場經濟情況，通過對煤炭企業在當前市場環境下面臨的資金困難的分析，明確了貨幣資金對于煤炭企業發展的重要性和必要性，并進一步指出，貨幣資金是市場經濟體制下煤炭企業賴以生存的血脈，是維系煤炭企業實現可持續發展目標的重要基礎條件，是煤炭企業進行正常生產運營的根本所在，尤其是對于當前正置于供給側結構性改革關鍵時期的煤炭企業來說，如果企業在運行中一旦發生貨幣資金周轉的不靈活或者是不足、缺失等問題，那么企業維持正常生產經營所需的資金鏈就會面臨斷裂風險的威脅，企業的市場運營就會陷入困難局面，企業的經濟發展目標就難以實現。因此，合理運用預算、調控等手段，不斷完善煤炭企業的貨幣資金管理策略，提高煤炭企業貨幣資金使用的安全性，這是既保障煤炭企業穩健有序發展的客觀需要，也是市場經濟運行規律對煤炭企業提出的必然要求。

關鍵詞：煤炭企業；貨幣資金管理；問題；對策

1煤炭企業貨幣資金存在的問題

眾所周知，一個企業的發展與興旺，與資金鏈有著重大聯系，資金是企業發展的血液和脈絡，是企業發展的基石，只有充足的動力，有強大的資金支持，企業才能正常有序地運轉。貨幣資金在企業的經營過程中起著舉足輕重的作用。近幾年來，許多企業在貨幣資金管理方面出現問題，有些大型煤炭企業甚至還出現過巨額貨幣資金被挪用的現象，這不僅給企業造成了巨大的經營風險，而且還讓企業蒙受了巨大的經濟損失。在市場經濟運行體系中，由于企業經營所面臨環境會不斷發生各種各樣的變化，這些引發環境變化的因素有些是來自于企業的內部，如內部控制不健全、監管體制不嚴格、決策缺乏科學性、投資預期收益不能實現等等，有的來自于企業的外部，如國家宏觀經濟政策調整、地緣政治發生變化、外來資金入市擠壓以及其他不可抗力的發生等等，因此，企業貨幣資金管理過程中所面臨的風險也會經常性地隨著內外部環境因素的變化而不斷發生著變化，這樣一來，企業就會時刻面臨著新的風險和問題。因此，煤炭企業的財務會計人員在工作中決不能掉以輕心，任之發展，應更加細心認真，一旦發現資金有任何反常情況，要及時查詢解決。當前，煤炭市場經濟呈現出疲軟的態勢，煤炭企業正在面臨供給側結構性改革，在這種經濟不景氣的大氣候下，煤炭企業的貨幣資金管理是很容易出現問題的，如貨款回收困難、財務費用增加、資產負債率攀升較快、資金鏈高度緊繃，特別是煤炭行業信貸政策的收緊等等，并且，煤炭企業還面臨著較大的還貸壓力，如此等等。因此，加強對企業貨幣資金的管理力度，理應成為當前煤炭企業管理工作中的重要內容。

2加強貨幣資金管理的對策

2.1加強貨幣資金內控制度

貨幣資金在一個企業的發展過程中有著重要影響，容不得半點馬虎，內部控制顯得特別重要，崗位分離、相互控制是必須做到的工作。報紙、電視上都見到過這樣的事例，出納拿著錢跑了，出納一人負責所有印章等等這樣的情況，人的情緒是變動的，如果有情緒的波動，有不好的想法，沒有及時被發現、被制止，那后果是不堪設想的。不難看出，內部控制在此有著舉足輕重的作用和意義。一個企業貨幣資金的流入、流出、內部周轉，是一個資金運動的過程，如何高效、有序安排這些資金，資金的審批、管理、使用，均需有一個嚴格完善的程序，人員定期輪崗，嚴格執行出納人員輪崗制度，定期進行審計，明確各崗位的職責和權限，實行崗位相互制約、相互監督。

2.2加強現金管理

煤炭企業要結合實際情況，減少現金業務的發生量，對于需要交現金的業務，協調各部門對發生這些業務時，直接將現金交至開戶銀行，及時將存款手續拿至財務部門做相應的財務處理。如果必須使用現金結算的業務，嚴格遵守現金收支的規定，不得坐支現金，收到的現金及時送存開戶銀行，單位用于日常零星需要支付的現金，可以從庫存現金中支付或直接從開戶銀行中提取，不得從本單位的現金收入中直接支付。這樣一來，大大降低了現金的管理風險。

2.3健立健全預算管理制度，合理有效安排資金

資金管理方面主要有籌集資金、保管資金、運營資金，合理、有效地運用資金，合理控制資金支出項目，確保資金運營的效果，是我們每一個企業的必備課題，一直以來，資金嚴重不足，貸款高位不下、使用盲目等問題困擾著煤炭企業的發展。根據以上問題，煤炭企業應健立健全了預算管理制度，各部門于每月初將當月所需資金報至結算部門，由結算部門匯總后將數據提供給單位領導，再根據該數于中旬分項目上報所需要的資金計劃，企業領導根據上報的資金計劃匯總后，按照先保稅金，再安排工資和經費等支出的順序，合理、有效安排資金，集團在當月末將核準的資金計劃下發至單位，結合核準的資金計劃協調安排資金，對于專項資金、建設資金、經營資金分類管理，計劃使用、定向使用，對于集團未決策、無計劃工程一律不開工，樹立過“緊日子”的思想，控制非生產性支出，對于超預算的資金項目一律拒付。這樣即做到了資金合理、有效使用，又防止了資金長時間沉甸，使資金的營運效果達到了極至。

2.4加強承兌匯票管理

當企業資金嚴重不足時，承兌匯票會成為主要的交易貨幣，在日常經營活動中占有較大的比重，近年來在承兌匯票管理出現的問題也比較常見，要引以為戒。單位的承兌匯票應由集團公司票據池托管，需背書轉讓時須經單位2人以上人員去集團公司領票，同時做出庫標記，做好應收票據備查簿的登記工作，對前來領票人員身份進行核實，憑身份證原件和領票單位授權委托書辦理銀行匯票的領取發放，索取收據等作為付款原始憑證。嚴禁委托內部職工領票。且對在庫的應收票據定期要進行盤點，最少兩人在場，財務人員做好定期電話回訪工作，并由審計部門不定期抽查回訪情況。

2.5加強應收款項管理

在貨幣資金日益緊張的今天，應收款項是企業發展的基本環節，但是過度的應收款項會嚴重阻礙一個企業的正常發展，應收款項的金額必須合理控制，企業各部門之間應及時溝通協調，對于信用度不高的企業，在佘銷產品時，要進行提前調研，分析研究，各方面達到標準后，才能適當佘銷。為此，我單位成立了專門的部門，對客戶的信用進行分類管理，及時向領導提供合理的建議，一旦形成應收款項，必須有專人定期進行對帳、催要，以免形成死帳、壞帳，加強資金的周轉。

2.6建立資金預警，加強風險管控

堅持以收定支，劃定資金紅線，無收入不支出，密切關注營業收入、現金流量、應收賬款等指標的變化，做到提前預警，用中控制，管控資金風險、經營風險。面對當前的經營形勢的困境，確保貨幣資金安全、高效地運行，創造更多的資金價值，是每個企業利益最大化的具體體現，也是每個企業想要盡力做到的，只有加強貨幣資金管理，在籌措、管理、使用等過程中，高效利用，提高資本收益，在煤炭企業資金不足的今天才能推動企業經濟蒸蒸日上，無后顧之憂。

參考文獻：

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作者:郜利娜 單位:平頂山天安煤業股份有限公司十礦