1我國公益事業現狀以及作用

伴隨著社會不斷的進步，公民意識不斷地提高，2011年爆出的中國紅十字會丑聞（郭美美事件），公益資金管理出現很大問題。另一方面，隨著社會主義市場化的深入，大型企業慈善公益發展的如火如荼的同時，其公益捐贈目的功利性、捐贈結構的單一性等，相應的捐款者也不是很關心自己捐款的用途，民眾監督意識水平不高等一系列的缺點逐漸明晰，這反映出我國整個公益事業發展中存在諸多問題。

2中國公益事業發展中存在的問題

雖然中國公益事業經過多年的發展沉淀，行業整體呈現向好形勢，但是其光鮮亮麗的背后值得人們深思和關注，行業存在的問題主要體現在以下幾個方面：

2.1公益資金使用不合理

公益資源分配不合理，公益行業結構缺乏合作性，效率低下，執行力度依然存在很高的提升空間。很多公益資金處于閑置狀態，既沒有使用，也沒有增值。同時公益項目單一，基本上發展主流還是傳統的公益結構，這導致公益項目十分缺乏創新性，變通能力低下，資金運用結構單一，導致項目的可持續性、輻射力度和其影響的后續性大大削弱。

2.2相關法律法規不夠完善

一、當前形勢下企業資金管理的現狀

(一)資金使用效率需要進一步提升

隨著市場競爭的日趨激烈，企業需要對資金管理進行強化，以便將資金的作用最大限度的發揮出來。雖然各個企業已經對資金使用計劃以及各項費用的開支計劃進行了制定，但是很多企業卻沒有嚴格依據計劃來實施，這樣計劃就無法得到落實，或者是有較為嚴重的脫節問題存在于計劃和實際執行中，企業只能夠進行盲目的資金管理，制約到了資金作用的發揮。特別是企業規模在不斷的擴大，并且調整了組織結構，那么就有較大的矛盾存在于企業資金集中管理需求和多級法人資金分散之間，對于企業掌握資金變動情況，上級公司無法及時的了解和掌握，無法對零散資金有效調度，對于企業的發展，會起到一定程度的制約作用。

(二)采用了較為落后的資金管理手段

很多企業依然將落后的資金管理手段給應用過來，這樣企業的資金使用效率就會受到影響。特別是集團型企業，有著較多的分公司，并且在較為廣泛的區域內分布，因為采用了落后的資金管理手段，而對資金使用效率造成了影響。有著較多的分子公司，無法統一管理資金，這樣資金管理效率就無法得到保證。分公司如果出現了資金短缺問題，其他單位無法給與及時援助，只能借助于銀行貸款，那么企業整體的財務費用就會得到增加。

(三)資金流動偏重于事后反映

在過去的管理模式下，資金管理主要是事后核算資金活動，主要是反映和監督企業已經發生的生產經營活動中的資金。隨著市場競爭的日趨激烈，越來越多的企業管理人員希望能夠對企業的收入、成本以及利潤等實時跟蹤和分析。我們從財務管理的角度上來進行分析，資金的主要來源就是收入和利潤，資金的耗費則是體現在成本費用方面，那么在資金管理中，就需要全面控制，有效結合事前計劃、事中監督控制以及事后核算等內容。

第一篇：新經濟視角下民營企業資金管理探析

1新經濟視角下民營企業資金管理核心目標

新經濟也就是在現代信息技術快速更新發展以及經濟全球化的環境下，形成了新型經濟態勢，其特征在于快速高水平的增長、通脹率低、失業率下降等。通常來說，新經濟反映出了持續高效、健康良好的經濟發展。新經濟視角下的重要特點在于基于知識這一重要資源，推動企業的持續全面發展。新經濟時代的到來，更是為廣大民營企業提供了更多發展機遇，同時也形成了嚴峻的考驗與挑戰。知識經濟下現代社會管理體制持續優化，信息資源則變成了民營企業經營生產十分重要的資源之一，資金管理需要同新經濟時代特點同步，進而令資金管理體現全新的特征。首先，企業面臨的融資籌資范圍逐步擴展，進而為自身增加了更多的發展機遇。另外，還可輔助企業構建形成更新的財富觀，令其投資發展環境全面擴充，為企業投資經營提供豐富的機遇。新經濟視角下，企業資金內在價值顯現為今后現金流量現值，民營企業知識資產以及內部因素為其現金流入增加了較多不確定性。尤其是投資價值會面臨高風險。因此，需要民營企業全面重視資金管理，推動其在新經濟環境下能夠更加高效、持久、健康地發展。從企業規模來講，民營企業一般在資金管理上存在一定的薄弱性。因而做好資金管理則更為重要，不但可輔助企業有效防范風險，而且能確保企業實現健康良性發展。新經濟視角下，民營企業強化資金管理的主體目標在于，推動企業實現合法健康的經營，將我國法規制度以及政策方針作為引導，提升財務管理工作水平，強化管控監督，確保企業生產經營更為有效且合法，確保企業擁有資金的可靠整體，預防企業經費的不良流失，有效管控資金風險。民營企業要合理科學的籌集資金，確保資金資源發揮最大化應用價值，實現資產的保值增值。民營企業資金管理工作要持續地優化更新工作體制，滿足企業適應新經濟環境需要，形成良好的資金管控與考評制度，強化預算管理與資金管控，推動民營企業的全面發展。資金管理滲透到民營企業生產經營的各項環節之中，外部單位、內部機構及工作人員同資金活動均有著直接或間接的聯系，對其形成了一定的影響，倘若在這些環節上形成差錯，均會引發資金的不良損失，對企業經濟效益水平的提升產生抑制作用。民營企業尤其在應加強資金管理，通過其快速發現并預警經營活動中存在的風險或出現的問題，有效地縮減資金風險，確保資金的可靠安全。民營企業為實現有序的生產經營，需要儲備足夠的流動資金。為強化資金管理，應針對民營企業今后可依靠的資源、具體的發展狀況實施有效的預測分析，做好籌資融資，實施科學投資，合理調劑各經營階段中資金的余缺，推動資金流動發展的均衡性，以全面提升資金使用效率。

2新經濟視角下民營企業資金管理包含的問題

縱觀當前民營企業，不難看出眾多經營管理者已意識到資金管理工作的重要性，然而仍有一些企業領導沒能認清資金的時間價值以及現金流量的深刻含義，在運用以及籌集資金過程中沒能做好資金的統籌計劃及安排，在運用資金的過程中更顯得較為盲目，令資金留存量較大、富余過多，對其使用效率形成了負面影響。再者認識不足還會導致企業資金不充足、負債水平較高以及過度負債的現象，令其身陷更多的債務中，甚至引發資金鏈的不良斷裂，不但對其經營生產形成了負面影響，更甚者還會使企業面臨更大的損失。雖然一些民營企業能夠了解資金管理工作的重要價值，并建立了有關資金管理體制，然而其體制并沒有構成完善的系統，一些民營企業制定的資金管理體制同現實狀況并不符合，內容不夠細致。例如，新經濟環境下，面對經濟全球化的趨勢動向，民營企業需要應對更為激烈復雜的市場競爭，一些民營企業為占有更高的市場份額，通過商業信用模式銷售產品，卻沒能對于賒銷對策進行相應的規定。如明確最大賒銷策略的標準額度、回收資金的具體時間段、信用優惠的力度等，使得企業由于賒銷而形成了大量應收賬款，其資金循環也會受到波及，民營企業需要通過向外融資補充資金的不足，對其資金應用效率形成了負面影響。再如，一些民營企業沒能依照企業現實經營狀況做研究分析，無法清晰明確最合理的資金保有量，有關管控制度亦不完善。當前，有些民營企業資金管理仍存在一定的分散性，在應用資金的階段中，可通過集中管控的模式，然而應用資金卻被較多部門或體系分散占用，較難完成歸集處理。一些民營企業子公司進行多頭開戶，導致資金較為分散，影響了其周轉率。再加上一些民營企業具備的調劑資金水平不足，應用資金過于自由，使得面臨的風險大大增加。新經濟環境下，有些民營企業雖然更為重視資金管理，而在監控管理上則有所欠缺。有些民營企業對資金運營無法實施有效合理的內外監控，欠缺事前的預測、事中的深入管控，和事后對資金運用的有效分析，導致出現了資金流轉環節不緊湊、內部審計管理無法全面發揮工作職能，資金管控制度流于形式、欠缺合理的評價考核等問題。一些民營企業內部成員的投資資金管理以及監管環節的資金開支沒能依照具體的流程與體制執行，欠缺應有的監控措施，致使企業資金管理陷入了較為混亂的局面，更有甚者會形成大量的資金流失。由于在信息快速更新發展的新經濟環境下，欠缺資金管理工作的反饋評估工作體制，欠缺靈活有效的變通能力，令企業資金動作過于緊張，正常經營生產秩序受到了不良影響。

3新經濟視角下民營企業資金管理科學策略

3.1提升財務人員專業素質水平，形成良好的資金管理工作意識

第一篇

一、企業資金管理中存在的問題

1.國有大中型企業存在資金管理不當問題

(1)國有大中型企業貸款資金比重過大。有的國有大中型企業，在改制轉型的過程中，由于缺乏有效的市場對應能力，造成了虧損，為了扭轉這種局面，企業需要注入新的活力來扭虧為盈，但是由于國有資金投入能力有限，企業往往向金融機構大舉借債，有的時候還拉著政府為其保駕護航。這其中固然有在計劃經濟模式下根深蒂固的“國有化思想”，既企業是國家的，銀行也是國家的，既然企業有需要，銀行當然要出手了。也有政府不當的行政干預因素在其中，無論作為央企也好、地方企業也罷，都是財稅大戶，地方經濟的發展、國庫稅收的提高、甚至是官員的政績形象，都是靠這些“大戶”完成的，可以說，是有利益輸送在存在其中的，以至于有的企業在遇到困難的時候并不著急尋找自身存在的漏洞，而是一味的向銀行伸手，一旦銀行稍有阻力，便搬出政府這個大旗來左右局面。其實，這樣的資金流向，是有一定的風險的，如果管控不當，極易造成國有資產的大量流失。

(2)國有大中型企業“小金庫”問題突出。由于國企自身經營的特殊性，在企業盈利格局和盈利點上完全是按照企業自身的規劃進行的，而盈余之后的上繳則是根據企業自身的財務狀況完成的。根據資料顯示，國有大中型企業在年度會計審核和國資委組織的相關檢查的過程中被曝光的“小金庫”問題較多，且企業類型多以壟斷性企業為主。有的企業甚至以變相的形式在搞“小金庫”的過程中造成了國有資產的流失。不僅造成了惡劣的社會影響，還給國家帶來的不可挽回的巨額經濟損失。

2.民營中小型企業普遍存在資金短缺問題

作為民營企業，沒有國企的金字招牌，沒有傾斜性政策的扶持，其發展完全是依靠市場化運作的模式，企業的發展與市場的變化是息息相關的，是純商業的。在這個過程中，遇到的最大的問題就是資金問題，即便是東部沿海發達城市的民營企業，也很難擺脫這個一直遏制企業跳躍式發展的瓶頸問題。

一、當前醫院資金管理中主要存在的弊端

（一）計劃性問題

在現行軍隊醫院的資金管理中，人們都承認計劃管理的重要性，但是卻沒有真正的仔細的去做計劃。很多管理者都喜歡依照歷史情況去進行估計，有的甚至會直接照搬上一年的決算計劃政策。根本就沒有制定新計劃的觀念，也不會對能夠對計劃指標產生影響的因素進行分析。在這樣的情況下所產生的計劃，往往不存在任何的預測作用，會與實際情況產生巨大的反差，當然這樣的計劃也不會具有指導性與制約的作用。

（二）制度建設方面的問題

預算管理概念雖然已經被人們所接受，但是衛生部門的財務管理體制以及核算制度卻一直沒有被重視，最后導致了軍隊醫院的資金管理水平低下。在預算制度的建設存在的問題主要有以下幾點：（1）平均主義，上級在進行預算撥款的時候存在著平均主義的傾向；（2）預算與開支不能夠同步；（3）對于人員經費的預算，通常都只是只保人頭而不保任務；（4）預算不透明。核算制度上還存在著各種問題：（1）費用核算還不完善，例如醫院沒有建立起完善的折舊制度等；（2）醫院的賬戶設置不合理；（3）現有的報表制度與報表內容不能夠適應新的管理的要求。

（三）資金來源渠道有限

有很多軍隊醫院沒有足夠的風險意識，在面對新醫改所帶來的資金籌集方面的變化時，感覺十分的吃力。軍隊醫院的資金來源主要就那么幾方面，但是隨著新醫改的推進，其中的幾項來源都會受到影響，例如軍隊醫院提供醫療服務所獲取的資金收進會有所減少，藥品銷售的差價收入也會逐漸的減少。雖然能夠得到上級的財政補助，但是卻仍然有可能不能滿足醫院的發展所需資金。

一、團公司資金管理的存在的問題

(一)集團公司的資金集中度不夠

集團公司下屬成員單位，在地域分布上，存在“點多面廣”，目前，各成員單位資金分散，賬戶用途不明已經成為集團資金管理中最突出的問題。這一方面使得集團總部缺乏對資金的統一管理和籌劃。圍繞集團公司的戰略目標對一定期內資金的取得和支付、各項收入和支出作出具體安排，缺乏準確的現金流程預算。難以做到資金流事前計劃，事中控制、事后分析；及資金存量管理的合理性和有效性有待提高。

(二)資金管理制度的執行力不夠完善

集團公司擁有大量成員單位，內部管理幅度很大，各成員單位的管理水平存在差異，于是各成員單位執行《貨幣資金內部管理制度》，《企業內部控制基本規范》等一系列規章制度就存在了差異；有些成員單位的領導片面追求效益最大化，沒有切實了解資金管理的重要性，使得成員單位使用資金過于隨意。

(三)成員單位的現金收支預算缺乏有效的掌控

全面預算管理是現代企業管理中的重要組成部分，加強企業資金的預算控制和管理，對提高制度執行力，完善其管理職權、管理流程，確保資金安全和提高資金效益等都具有重大的意義。現金收支預算是資金管理的重中之重，以資金的收取為依據，相應的作出資金的支付。俗稱“看菜吃飯”。當各成員單位支出大于收入，造成資金面的緊張，給集團公司造成拆東墻補西墻，使資金管理混亂無序。(四)資金管理監控機制不到位集團公司資金管理的薄弱環節重要在工程保修金、保證金回收這個環節上。由于工程保證金在竣工驗收后方可回收、工程保修金需要在工程竣工驗收后2-5年才能回收，客觀上造成了集團公司資金管理的難度，導致集團公司資金的沉淀。

一、醫院醫保墊付資金的管理現狀

醫院醫保墊付資金指醫院按照醫保新農合政策與就診參保患者通過實時結算，醫院先行墊付由醫保經辦機構、新農合管理中心等部門報銷的金額，而后醫院再與相關部門進行結算的貨幣資金，其管理過程就是以提高資金回款速度，降低醫保墊付資金風險，確保資金安全的一系列管理活動。全民醫保的今天，醫保墊付資金比重逐漸加大，其回款速度的快慢給醫院的建設和日常運轉造成很大的成本和不便，因此提高醫院醫保墊付資金的管理水平對醫院發展至關重要。

二、醫院醫保墊付資金管理存在的問題

1.醫院出院病歷質量不高。

醫保經辦機構撥付醫院醫保墊付資金是以審核完定點醫療機構的出院報銷病歷為前提，因此醫院出院病歷質量的高低直接影響醫保墊付資金的回款速度。

2.醫保辦與財務部門對賬機制不健全。

在醫保患者實時結算的過程中，涉及醫技、臨床、財務等多個部門，但是以醫保辦（全稱為醫保新農合辦公室，下同）與財務部門的協作最為重要，財務部門負責對醫保墊付資金賬目進行記錄和核銷，醫保辦負責向醫保經辦機構報送材料，申請墊付資金的撥付。由于雙方缺乏完善有效的對賬機制，隨著時間的推移和人員的更迭，這可能會導致財務信息的失真，不能準確及時地反映醫院醫保墊付資金的綜合信息。

1當前企業在開展資金管理工作中面對的問題分析

由于當前經濟高速發展，此時國企也在積極的變革，規模在不斷擴張。已經從之前的一體模式發展為目前的集團公司，而且開始和世界接軌。不過資金管理工作并沒有和企業的這種快速發展保持統一的步調，管理水平較為低下，而且制度也不是很先進。接下來具體分析當前管理工作中面對的不利點。

1.1沒有控制好信息，導致賬面和具體情況之間有較大差異

信息不真實，無法為管理工作提供參考依據。通過調查我們得知很多單位在進行年末的總結工作的時候，其賬面反饋出的運作情況很好，利潤很多，不過真實情況并非如此，有的不但沒有獲取較高的利潤，反而出現了較為嚴重的虧空現象，導致這種問題的主要原因就是沒有控制好信息。當前社會是一個信息化的社會，一個單位如果無法掌握好自身的運作情況，控制好資金的流轉力度的話，就無法制定正確的決定。我們國家目前很多單位都存在著信息虛假的現象。這種問題的出現主要是因為企業的各個機構只考慮到本機構的利益，沒有為單位的長遠發展謀劃，導致高層人員無法獲取真實的信息，最終使得決策有誤。

1.2沒有形成正確的資金管理思想

雖說單位的高層人員比較關注資金管理工作，不過大部分人員還沒有生成良好的管理理念，沒有正確的認識現金流量等，沒有制定正確的資金運用計劃，導致資金無法有效運轉，有時候還會發生資金斷鏈的情況。最終給單位的管理工作的開展增加難度，導致資源得不到合理的使用，導致利潤變低。比如，一些單位只注重了資金進出，沒有關注成本。不論是何種項目我們在分析它的利潤的時候，都要分析它的成本，因此只有掌控好成本才能夠保證管理工作開展到位。

1.3沒有完善的監控系統