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摘要：隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展和人們生活水平的提高，物業(yè)企業(yè)數(shù)量出現(xiàn)了爆發(fā)式增長，物業(yè)企業(yè)也日益增多。面對激烈的市場競爭，物業(yè)企業(yè)需要對管理模式進行優(yōu)化、創(chuàng)新，實現(xiàn)企業(yè)最優(yōu)化的資源配置，對企業(yè)經(jīng)營活動進行科學管理，保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。全面預算管理是企業(yè)科學管理的重要手段之一，可以有效提高企業(yè)競爭力。本文就當前物業(yè)企業(yè)全面預算管理的意義進行闡述，對企業(yè)在全面預算管理中存在的問題進行研究，并提出相應的改進優(yōu)化策略，以供參考和借鑒。

關鍵詞：物業(yè)企業(yè)；全面預算管理；對策

引言

企業(yè)全面預算管理是一種戰(zhàn)略化、系統(tǒng)化的現(xiàn)代管理模式，將企業(yè)信息、資金、業(yè)務進行整合，進行合理的分權和授權，對活動有效性進行戰(zhàn)略評估，通過資源的合理配置，使企業(yè)各部門高度協(xié)同作業(yè)，實現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定價值增長。物業(yè)管理是一種勞動密集型行業(yè)，為業(yè)主提供技術勞務性服務，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術的發(fā)展，企業(yè)業(yè)務不斷升級，模式不斷創(chuàng)新，企業(yè)在業(yè)務轉型和創(chuàng)新過程中對全面預算管理模式的重視不斷加強，然而由于實施過程中存在著諸多問題，嚴重影響了全面預算的實施效果，不利于企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

1物業(yè)企業(yè)全面預算管理的概念及意義

1.1物業(yè)企業(yè)全面預算管理的概念。全面預算管理開展是以企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和目標的實現(xiàn)為目的，通過對企業(yè)所處行業(yè)的市場環(huán)境進行全面的調查，結合企業(yè)自身經(jīng)營狀況，進行預算計劃和目標的編制，對企業(yè)經(jīng)營活動中的各個環(huán)節(jié)根據(jù)預算控制進行調整、優(yōu)化，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營資金和設備資源的科學配置，保證資源使用效率最大化，幫助企業(yè)順利實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。全面預算管理中主要體現(xiàn)在以下幾方面。首先，全面預算管理需要企業(yè)全體員工的共同配合，保證企業(yè)領導者到基層員工都參與其中，更好的保證整體預算的合理性。其次，全面預算管理要實現(xiàn)對企業(yè)業(yè)務的全面滲透，預算管理需要對企業(yè)所有經(jīng)營業(yè)務活動進行指導，對企業(yè)原料供應、生產(chǎn)和銷售各個環(huán)節(jié)中的人力、物力和財力資源進行管理[1]。最后，全面預算管理要實現(xiàn)對企業(yè)管理流程的全面監(jiān)控，對企業(yè)經(jīng)營活動的事前、事中和事后進行全程跟蹤，對存在的問題進行及時的發(fā)現(xiàn)和處理。

1.2物業(yè)企業(yè)開展全面預算管理的意義。1.2.1有效促進物業(yè)企業(yè)管理能力的提升企業(yè)戰(zhàn)略目標的制定通常是企業(yè)未來發(fā)展的規(guī)劃，需要通過預算管理進行戰(zhàn)略的細化和量化，以企業(yè)業(yè)務經(jīng)營特點和狀況為依據(jù)，對企業(yè)資源進行科學合理的配置，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的分解，細化為企業(yè)各個部門和員工的目標，通過全面預算管理的開展，對企業(yè)業(yè)務經(jīng)營中的風險進行管控，及時發(fā)現(xiàn)不利于戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的問題，制定相應的策略進行風險規(guī)避，及時對企業(yè)戰(zhàn)略進行優(yōu)化和調整。1.2.2有效促進企業(yè)資源配置的合理性企業(yè)資源包括人力、物力和財力等是有限的，然而物業(yè)企業(yè)涉及多種業(yè)務領域，全面預算管理能夠以現(xiàn)有資源為依據(jù)，對企業(yè)各項業(yè)務開展的可行性進行評估，對財務數(shù)據(jù)進行科學的統(tǒng)計分析，為企業(yè)管理者開展投資和經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持，實現(xiàn)企業(yè)資源的最佳配置，幫助企業(yè)在激烈的市場競爭中穩(wěn)定健康發(fā)展。1.2.3可以是物業(yè)企業(yè)各部門考核的依據(jù)在全面預算管理體系中需要構建科學的預算考核制度，企業(yè)根據(jù)自身特點和經(jīng)營狀況制定的具有針對性和客觀性的預算考核制度，具有公平公正的特點，可行性較高。將預算考核制度全面覆蓋到預算管理執(zhí)行的過程中，可以對預算目標和實際執(zhí)行效果進行對比，對各部門的執(zhí)行情況進行考核評價，通過獎優(yōu)懲劣措施，促進物業(yè)企業(yè)執(zhí)行預算管理的積極性，保證企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)[2]。1.2.4加強企業(yè)部門之間的合作交流物業(yè)企業(yè)通過全面預算管理的開展，可以將經(jīng)營目標分解到各個部門中，采用績效考核系統(tǒng)實現(xiàn)企業(yè)各個部門之間的對接，保證各個部門經(jīng)營目標的一致性，避免各部門為了各自利益發(fā)生摩擦和矛盾，促進企業(yè)整體經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

2物業(yè)公司經(jīng)營特點以及服務類型

全面預算管理是完善企業(yè)內部管理的重要方式和手段，通過加強預算管理，物業(yè)企業(yè)可以完成企業(yè)經(jīng)營目標，員工可以確定工作目標。物業(yè)企業(yè)財務管理具有以下特點。

2.1收入來源較穩(wěn)定。物業(yè)企業(yè)收入來源主要來源于管理費、業(yè)主停車費用、住戶能耗費、其他增值服務幾個方面。物業(yè)企業(yè)通常都服務于特定的社區(qū)人群，企業(yè)收入中基礎物業(yè)服務收入占較大比重，增值服務占比較小，由于收入受到政府相關規(guī)定的限制，收費標準通常不會發(fā)生大的變化。同時，物業(yè)企業(yè)收入收繳率受到自身服務水平和客戶滿意度的影響，物業(yè)費的收取通常都有合同進行保障，因此，物業(yè)公司的收入比較穩(wěn)定且可以預計，實際收入與預算偏差較小。

2.2財務管理重視對人工成本的控制。物業(yè)企業(yè)成本管理更加側重對人工成本的控制，物業(yè)企業(yè)隨著管理效能的提高，物業(yè)人工成本占比有所下降，但仍無法擺脫勞動密集型企業(yè)人工成本為主要生產(chǎn)成本的特征。因此，企業(yè)對人工成本的控制是全面預算管理的中心，在預算考核過程中，要對人工成本進行重點考量，對企業(yè)人員架構和崗位設置進行優(yōu)化，控制企業(yè)成本支出。

3物業(yè)企業(yè)全面預算管理存在的問題

3.1缺乏對全面預算重要性的認識。物業(yè)企業(yè)通常規(guī)模較小，組織架構較為簡單，跨區(qū)域或者多層級的大型物業(yè)企業(yè)較少，企業(yè)領導者缺乏對全面預算管理正確的認知，沒有認識到全面預算管理作為科學管理機制的作用，企業(yè)缺乏全面預算管理與日常行為規(guī)范和管理體系的對接，預算管理沒有落實到企業(yè)日常經(jīng)營行為當中，缺乏對業(yè)務流程全面的規(guī)劃、控制和評價，企業(yè)進行戰(zhàn)略目標規(guī)劃后，需編制簡單預算，缺乏對預算編制相關制度的制定，管理措施無法滿足全面預算管理的需求。許多企業(yè)領導者對全面預算管理的認識還停留著核算階段，缺乏對管理效用的認識。

3.2缺乏完善的機構進行預算編制。企業(yè)全面預算管理的開展需要配套的管理機制進行輔助和完善的機構進行執(zhí)行，物業(yè)企業(yè)只有少數(shù)跨區(qū)域多層級的大型企業(yè)建立了全面預算管理機構，許多企業(yè)預算管理都是由企業(yè)負責人進行領導，業(yè)務部門負責實施，財務部門負責基礎性工作。預算的編制需要以企業(yè)的戰(zhàn)略目標為導向，對近期的任務目標進行細化和分解，從而進行年度預算的確定，并將預算細化到各個業(yè)務部門當中[3]。預算編制不僅要對預定的企業(yè)整體經(jīng)營效益進行明確，還要對企業(yè)各個具體項目和業(yè)務活動進行規(guī)劃，需要專門的機構進行統(tǒng)一籌劃，如果由財務部門負責，財務部門由于缺乏對業(yè)務部門的了解，會出現(xiàn)信息不對稱問題，財務部門通常根據(jù)企業(yè)財務報表進行年度目標的制定，根據(jù)經(jīng)驗編制的預算缺乏科學性和合理性。

3.3預算執(zhí)行落實不到位。全面預算管理的中心是管理，預算的執(zhí)行過程中需要加強對企業(yè)經(jīng)營活動各項業(yè)務的事中和事后的管控，保證預算目標的實現(xiàn)。全面預算管理不僅需要對企業(yè)最終的經(jīng)營結果進行核算，更要保證預算落實的力度，側重對經(jīng)營活動全過程的管理，保證企業(yè)各部門之間的合作交流。物業(yè)企業(yè)預算執(zhí)行落實不到位主要表現(xiàn)在以下幾方面。首先，企業(yè)預算的編制通常由財務部門單獨完成，業(yè)務部門缺乏參與，導致財務部門與執(zhí)行部門之間缺乏認同和交流，業(yè)務部門對脫離實際情況的預算存在抵觸情緒，缺乏執(zhí)行的積極性。其次，編制的預算目標不夠明確，缺乏科學的指標和引導，預算缺乏對企業(yè)資源和資金的合理配置規(guī)劃，脫離企業(yè)實際的業(yè)務活動，無法實現(xiàn)對業(yè)務活動的全面控制。

3.4過分強調成本控制，偏離績效考核目標。制定激勵措施，是保證預算管理效果的重要手段，缺乏經(jīng)濟效益的鼓勵，預算執(zhí)行單位就缺乏動力進行預算的落實。首先，預算管理可以有效幫助物業(yè)企業(yè)降低企業(yè)成本投入，然而節(jié)約成本不是企業(yè)開展全面預算管理的唯一目的，而是要通過預算管理幫助企業(yè)經(jīng)營活動實現(xiàn)增值，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。當前多數(shù)物業(yè)企業(yè)在開展預算執(zhí)行過程中，更多地從財務執(zhí)行的視角，偏重對成本的核算，過分重視企業(yè)成本的降低。其次，許多物業(yè)企業(yè)沒有將預算執(zhí)行與績效考核結合起來，企業(yè)缺乏對績效考核方法的及時更新和優(yōu)化，沒有根據(jù)企業(yè)預算進行考核指標的調整，將預算執(zhí)行作為企業(yè)的常規(guī)經(jīng)營目標，沒有建立完善的激勵機制，預算執(zhí)行過程缺乏落實力度，預算管理部門不能對執(zhí)行情況進行及時的反饋，當出現(xiàn)問題時，無法采取相應的措施進行處理[4]。

3.5缺少信息化系統(tǒng)支撐。隨著當前經(jīng)濟的發(fā)展和生活水平的提高，人們對物業(yè)企業(yè)的需求也在不斷變化，企業(yè)經(jīng)營模式需要向差異化和精品化轉變，拓展自身基礎服務，開發(fā)增值服務，以不斷滿足消費者的個性化需求，這些都需要信息化網(wǎng)絡系統(tǒng)的支持。因此，物業(yè)企業(yè)業(yè)務開展的定制化和專業(yè)化發(fā)展需要信息化系統(tǒng)的建設。同時，利用智能化的網(wǎng)絡平臺和專業(yè)化的信息系統(tǒng)，企業(yè)可以對服務網(wǎng)點和對象的信息進行全面的收集和分析，可以實現(xiàn)預算信息的及時反饋，對預算數(shù)據(jù)進行自動的匯總，對執(zhí)行預算情況進行全面的監(jiān)督，對財務信息數(shù)據(jù)進行科學分析，打破企業(yè)各個部門之間的界限，實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營活動全面的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并制定措施進行解決，實現(xiàn)對預算的全面管理。然而當前多數(shù)物業(yè)企業(yè)缺乏信息化平臺的建設，系統(tǒng)只能提供基礎性的核算服務，對文檔和財務數(shù)據(jù)進行傳遞，財務數(shù)據(jù)信息的處理能力無法滿足快速發(fā)展的企業(yè)需求。

4物業(yè)企業(yè)加強全面預算管理的對策

4.1加強教育，強化全面預算管理意識。作為戰(zhàn)略化、系統(tǒng)化的現(xiàn)代管理模式，全面預算管理需要物業(yè)企業(yè)所有員工積極參與。首先，企業(yè)管理層要從思想上加強對全面預算管理重要性的認識，深入了解全面預算管理的作用，對流程、方法和內容進行全面的學習。不僅要將企業(yè)全面預算管理涵蓋到從原材料采購環(huán)節(jié)到倉庫儲存消耗的所有業(yè)務流程中，還要將企業(yè)人力成本的變化以及公司融資投資等財務費用都納入全面預算管理的內容當中，保證全面預算管理報告的全面性和有效性。其次，企業(yè)要加強對員工的全面預算管理理念宣傳教育，定期開展關于加大預算執(zhí)行落實力度的思想教育，制定適合預算目標實現(xiàn)的績效考核辦法的培訓教育，加強全體員工的全面預算管理意識，建立預算執(zhí)行責任制度，將預算執(zhí)行落實情況與崗位績效結合起來，作為員工考核的重要內容，將全面預算管理的執(zhí)行深化成為員工的基本要求。

4.2組織保障，健全全面預算管理機構。物業(yè)企業(yè)通常都是中小型企業(yè)，可以根據(jù)自身需求，像大型企業(yè)一樣建立全面預算委員會，組織綜合、財務和業(yè)務等部門組建全面預算管理小組，將預算編制、執(zhí)行和考核等環(huán)節(jié)進行分工，明確各個部門崗位的職責，構建起適合企業(yè)自身發(fā)展經(jīng)營狀況的全面預算組織體系。全面預算管理人員的專業(yè)能力和綜合素質，對企業(yè)預算管理的水平有著直接的影響，作為以勞動輸出為主的服務型企業(yè)，物業(yè)企業(yè)人員的專業(yè)素質普遍不高，企業(yè)應當加強對全面預算相關人員的培養(yǎng)，定期開展預算管理人員的培訓，幫助他們提高全面預算專業(yè)知識和綜合能力，為更好地開展全面預算管理提供基礎保障。

4.3整合資源，科學編制預算。全面預算管理工作的開展首先需要編制科學合理的預算。預算編制需要企業(yè)各個部門之間相互配合，對企業(yè)戰(zhàn)略目標和近期任務進行評估，結合市場環(huán)境和企業(yè)自身狀況，對企業(yè)資源進行全面統(tǒng)籌，針對企業(yè)的收入、支出和資金等進行預算的編制。預算編制過程需要對企業(yè)資源進行全面整合，物業(yè)企業(yè)作為涉及多個領域的企業(yè)，需要針對子公司和下屬單位進行戰(zhàn)略目標的細分和量化，根據(jù)企業(yè)年度任務目標，制定預算指標，經(jīng)過企業(yè)管理者與各個部門之間的溝通交流，進行預算的確認。同時，企業(yè)編制的預算要符合企業(yè)的經(jīng)營狀況和管理體系，選擇科學合理的預算編制方法，保證預算的可操作性，從而促進預算執(zhí)行和情況反饋的落實，提高預算管理的質量和效率。

4.4加強監(jiān)督，對全面預算進行全面管控。首先，企業(yè)要構建起科學的預算管理制度，由于預算管理是一項長期的系統(tǒng)工程，所以需要嚴格的規(guī)章制度對預算管理進行監(jiān)督，對全面預算管理中各個部門的責任和權力進行嚴格的固定，對業(yè)務部門和財務部門的工作進行劃分和規(guī)范，業(yè)務部門在預算執(zhí)行過程中要加強對預算執(zhí)行情況的反饋，及時對相關信息進行收集和匯報，財務部門負責對相關信息的處理，對預算執(zhí)行中各個部門進行協(xié)調，及時將預算執(zhí)行的情況上報給管理層，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的問題并制定相應的措施進行解決，必要時適當調整預算，保證預算管理部門對預算執(zhí)行各個環(huán)節(jié)的全面監(jiān)控。其次，物業(yè)企業(yè)要建立完善的績效考核體系，提高員工落實預算管理的積極性。預算考評要對實行執(zhí)行情況和預算目標實現(xiàn)的一致性進行關注，對預算執(zhí)行的進度和質量進行考察，幫助預算責任單位改善管理、強化預算。全面預算的考核指標要包括財務指標和非財務指標。科學完善的考核評價體系要包括兩組一級指標，即內部考評指標和外部考評指標，內部考評指標包括內部業(yè)務角度、財務角度和學習與成長角度的考評指標，外部考評指標包括從供應商角度和顧客角度開展的考評指標。預算考評的目的，不僅是要找出差異、分析問題、肯定成績，同時也是為了獎優(yōu)懲劣，調動員工執(zhí)行全面預算的積極性。

4.5技術支持，加強全面預算信息化建設。物業(yè)企業(yè)要重視自身網(wǎng)絡信息化平臺的建設，以便更好地收集處理管理網(wǎng)點和服務對象的信息，提高企業(yè)各部門之間信息的傳遞和共享，提高企業(yè)利用資源的效率，為全面預算管理的實施提供技術支持。首先，企業(yè)要根據(jù)全面預算管理的需求，建立全面預算管理的子系統(tǒng)和功能模塊，比如現(xiàn)金預算系統(tǒng)、財務報表預算系統(tǒng)、生產(chǎn)預算系統(tǒng)等，促進企業(yè)分析處理數(shù)據(jù)能力的提高。其次，要對企業(yè)信息系統(tǒng)進行整合，將企業(yè)的物流、信息流和資金流進行統(tǒng)一的管理，將企業(yè)預算數(shù)據(jù)與實際經(jīng)營活動進行有效對接，通過信息化系統(tǒng)實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營活動管控情況的及時了解，保證預算執(zhí)行的力度和信息的及時反饋，避免企業(yè)管理層獲取信息的滯后，提高企業(yè)全面預算管理能力。企業(yè)要建立高效的內部控制模式和智能化的預算分析系統(tǒng)，大幅度提高工作效率，減少人工成本，為建立起會計、成本、預算、績效的全面預算管理體系提供技術支持。將財務軟件和預算軟件進行合理化結合，可以實現(xiàn)業(yè)財融合，有利于預算信息化系統(tǒng)完整性的提升。

5結語

面對激烈的市場競爭環(huán)境，物業(yè)企業(yè)應當加強全面預算工作的重視，制定科學的預算目標，提高預算編制參與度，通過建立多元的預算監(jiān)控主體，加強對重點環(huán)節(jié)的預算控制，采取有效的預算分析方法保證全面預算的落實，建立考評體系和激勵制度對預算執(zhí)行進行評價，提高員工執(zhí)行全面預算的積極性,推動全面預算工作的落實，保證企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻

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作者:崔艷輝 單位:北京市自來水集團京水裕達物業(yè)管理有限責任公司