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摘要：本文以電網企業(yè)財務資金管理信息系統(tǒng)為研究對象，分析了企業(yè)在面對國企改革、業(yè)財融合需要、IT技術發(fā)展等諸多挑戰(zhàn)的情況下，精益管理在資金管理系統(tǒng)方面所發(fā)揮的重要作用，同時，提出了具體的管理思路和工作方法，以期對資金管理系統(tǒng)的創(chuàng)新發(fā)展提供思路，為企業(yè)打造核心競爭力奠定基礎。

關鍵詞：精益管理；電網企業(yè)；資金管理；信息系統(tǒng)

一、概述

國企分類監(jiān)管、授權經營、混合所有制等國資國企改革呈現(xiàn)加速推進態(tài)勢，深刻影響著公司的治理機制和經營管理模式，進而從根本上影響公司財務管理的未來發(fā)展。輸配電價改革、電力市場建設、售電側放開、增量配電投資業(yè)務放開等電力體制改革進程加快，對公司的外部監(jiān)管模式和經營管理模式產生深遠影響，尤其是作為公司主營的輸配電業(yè)務面臨更加嚴格和透明的監(jiān)管要求。外部改革要求的輸配電業(yè)務中的準許成本和收入核定模式，對企業(yè)資金管理提出了清晰的要求，因此，企業(yè)必須準確掌握并衡量投入產出信息，抑制因資金管理缺陷而帶來的潛在問題。

二、資金管理系統(tǒng)的精益化管理

（一）管理現(xiàn)狀及問題

業(yè)（務）財（務）整合問題存在執(zhí)行效果不佳、銜接不暢的問題，ERP僅作為公司部門級交易處理的系統(tǒng)，僅體現(xiàn)了報賬系統(tǒng)的功能，原本自動化的業(yè)財融合管理作用沒有充分發(fā)揮，前端業(yè)務流程的發(fā)起、流轉、審批未與資金狀況相關聯(lián)，因缺乏資金全方位管控機制以及相關信息的滯后，造成資金沉淀或資金不足的問題出現(xiàn)。銀行賬戶管理體系雖已初步搭建，但依然存在諸多實際的管理問題，例如，集團資金存量內部合并抵銷的邏輯還不能通過資金管理系統(tǒng)直接處理，地方商業(yè)銀行、境外銀行未納入監(jiān)控體系，從而無法獲取交易記錄和余額等。

（二）具體工作方法

資金管理系統(tǒng)的精益化管理體現(xiàn)在賬戶監(jiān)控、資金監(jiān)控、票據(jù)監(jiān)控、資金風險管理四個方面。1.賬戶管理方面。資金管理系統(tǒng)通過單位、賬戶用途、金融機構等維度監(jiān)控賬戶數(shù)量、賬戶變動情況，以滿足集團對各單位銀行賬戶監(jiān)控的要求。通過對比分析賬戶信息，監(jiān)控各級單位賬戶受監(jiān)控情況，各級單位基本賬戶和專項賬戶在金融機構的分布，賬戶余額均按列表的形式呈現(xiàn)，上級單位可快速掌握賬戶分布及余額變動情況。2.資金管理方面。從金融機構、貨幣單位、賬戶用途、交易時間等維度監(jiān)控合并口徑的資金存量及分布情況，對比去年同期資金存量指標，分析資金存量變化及資金走勢；以賬戶用途維度為基礎，以列表形式展現(xiàn)各單位電費賬戶、經費賬戶、工程資金等不同賬戶的資金余額，反映實時資金存量；通過日曲線、月曲線反映資金流入、流出、余額的變動趨勢，并對重點資金業(yè)務單獨監(jiān)控，如電網工程投資資金支出曲線。3.票據(jù)管理方面。上級單位可掌握各單位票據(jù)總規(guī)模（票據(jù)數(shù)量、金額等）及其增減變動趨勢，對比分析各單位間票據(jù)的分布情況，重點監(jiān)控應收、應付票據(jù)的變動情況，包括當月新增票據(jù)、本年累計新增票據(jù)、背書、貼現(xiàn)的數(shù)量、金額，以不同的票據(jù)介質、票據(jù)類型為統(tǒng)計口徑，對應收、應付票據(jù)的預計到期日期進行預警，實現(xiàn)電子票據(jù)的全過程在線管控，提升資金的安全性，防范資金風險。4.資金風險管理方面。通過資金管理系統(tǒng)對逾期未還貸款予以監(jiān)控，重點關注超期未及時歸還的融資合同并預警提示，可督促各單位做好資金計劃安排、及時還貸。對超過票據(jù)到期日未兌付的應收、應付票據(jù)進行預警提示，督促各單位及時兌付，規(guī)避因資金問題帶給企業(yè)的法律風險，確保企業(yè)的健康發(fā)展。

三、資金管理系統(tǒng)精益化管理取得的管理創(chuàng)新成效

（一）有利于提高結算效率。基于銀企互聯(lián)，付款單位按照業(yè)務流程提交支付指令，單位收款自動即時到賬，賬戶實時自動記錄，不受銀行結算時間的限制。相比之前的人工歸集，提高了網省公司、地市公司的資金集約速度，同時，有助于基層單位月度資金收支滾動計劃的制定，提高計劃執(zhí)行的準確性。

（二）有利于提升資金效益。通過集約化資金結算，資金全過程管理均通過財務管控、ERP、員工報銷、（電子）匯票等系統(tǒng)流程完成，減少實體資金流動，降低電網企業(yè)整體的備付水平，降低支付風險，實現(xiàn)了資金存量和貸款總量持續(xù)“雙降”，進而提高資金集中管理效益。通過結合電子支付系統(tǒng)，進一步達到了賬戶規(guī)范管理、資金控制合理的效果，自動化操作也減少了人工的繁瑣，提升了企業(yè)的綜合資金管理水平。

（三）有利于節(jié)約結算成本。通過依托信息系統(tǒng)的保障，完善系統(tǒng)功能，對比之前的工作模式，實現(xiàn)了提供自動對賬、電子回單和電子對賬單實時打印等功能，提高了結算自動化水平，同時，有效的節(jié)約企業(yè)財務費用的支出，切實防范了企業(yè)資金的“跑冒滴漏”，有利于降低財務費用，減少資金浪費。

作者:陳乃銘 單位:國網甘肅省電力公司嘉峪關供電公司