前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的中小企業信用管理論文，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。

一、企業賒銷的基本情況

1．在關于為什么有些企業不做賒銷業務這一項調查中，有效問卷的73家企業中有12家企業表示因為管理成本太高或管理難度太大，43家企業表示賒銷的風險太大，15家企業表示因為缺乏足夠的資金導致企業可能不做賒銷，還有3家企業表示由于其他原因致使企業規定不做賒銷業務。由此可以看出，企業不做賒銷的主要顧及還是擔心風險問題。這也從一個側面反映出企業對信用服務的需求還是很大的。風險問題并不是企業單方面的原因。隨著市場體制的逐步確立，信用銷售方式不斷普及，企業產權制度和信用管理制度中存在的問題日益突顯出來，成為信用銷售風險產生的主要原因之一。同時，市場信用監督機制不健全，社會的信用約束機制尚未形成，也是風險問題的原因之一，客戶的履約意愿缺失使得賒銷的信用風險敞口進一步擴大。風險問題原因還包括信用法律體系不完備，缺乏有效失信懲戒機制等。對于企業來說，改變外部環境難度較大，只有把企業的信用管理做好，明確賒銷各個環節的風險控制程序步驟，才能降低賒銷風險。有些企業認為做賒銷的管理成本比較高，會影響企業的盈利。然而，賒銷對企業盈利的影響不是絕對的，在做賒銷之前可以將與自身業務類似企業的賒銷盈利和管理成本進行對比，即可知道適不適合做賒銷。同時，企業需要加強自身管理，諸如提高應收賬款回收速度等方法，以降低企業的賒銷管理成本。

2．在對這73家企業的調查中，就關于如果不做賒銷將多大程度影響銷售收入的話題，有32家企業表示影響低于10%;9家企業表示影響在10%－20%;12家企業表示影響在20%－30%;10家企業表示影響在30%－40%:2家企業表示影響在40%－50%;8家企業表示影響在50%以上。從整體上看，不做賒銷對半數企業的銷售收入影響較大。如果一個企業想要擴大銷售收入，賒銷將是企業的必然選擇，賒銷可以讓一個企業的銷售業務和銷售收入達到更高的一個層次。當然，這是需要在合理的賒銷下才能收到的效果。雖然賒銷具有增加銷售、擴大市場占有率以及減少庫存，降低存貨風險和管理開支等功能，但是賒銷也存在一些弊端。例如，增加企業的經營成本，加速企業的現金流出，延長企業的營業周期，產生加大企業壞賬損失的可能等。所以，企業在進行賒銷時，需要在風險控制和成本控制兩方面加強管理，降低壞賬率，將賒銷成本控制在合理的范圍內，以達到通過賒銷增加銷售收入和利潤的目的。

3．在對有賒銷業務的44家企業進行的應收賬款壞賬率進行的調查中，15家企業表示壞賬率在0．5%以下;13家企業表示壞賬率在0．5%－l%;9家企業表示賬率在l%－3%;3家企業表示壞賬率在3%－5%;2家企業表示壞賬率在5%－10%;2家企業表示壞賬率在10%以上。企業平均壞賬率為1．89%。根據網上數據，企業的一般壞賬率在0．3%。顯然，賒銷導致的應收賬款壞賬率是很高的。壞賬率高則表明企業在資金鏈上會出現危機，主要是一般企業沒有對賒銷產生足夠的認識，導致壞賬率普遍比較高，這樣對企業以后的發展會產生制約，會影響企業未來的發展。河南省中小企業的壞賬率相對于其他地區的都偏高，這與河南省本身的限制因素有關。正是由于經濟水平的總體落后，河南省各類企業整體素質發展水平不高，由履約能力不足漸漸轉變為履約意愿的缺失。同時，由于一部分企業管理層人員投機取巧，通過一些途徑對信用檔案進行粉飾，導致信用檔案的真實性缺失，這也是導致壞賬率居高不下的原因之一。

二、企業信用管理情況

這一部分主要從企業對信用管理的重視程度、對新賒銷客戶信用狀況的要求、對賒銷客戶的內部信用評級制度、對賒銷風險的控制及防范措施、對應收賬款的管理這五個方面進行調查。這一部分調查中共取得有效問卷61份，之后的數據統計和分析都是基于這61份問卷得到的。從調查的情況來看，各企業都表示對信用管理很重視，公司高層管理人員也都是比較了解信用管理的。但只有不到一半的企業設有從事信用管理的專職人員。絕大部分企業沒有設置專門的信用管理機構，沒有對客戶的信用狀況進行專門的管理。即使對日常發生的合同管理，也只有不到1/3的企業設置了專門的法律人員。以上數據反映出河南省內的中小企業在明知信用管理對企業經營的重要性情況下，卻并不重視對信用管理的具體實施操作。究其原因，有以下幾點:一是企業賒銷業務較少，導致企業對信用管理的忽視;二是企業的風險意識淡薄，沒有明確地認識到賒銷可能產生的壞賬對企業經營安全的影響。

企業進行賒銷必然會對賒銷客戶有—些要求和規定，但是企業是否具有明確的要求卻又存在不同。通過數據分析可以發現，半數左右的企業對于賒銷客戶的要求與規定是非常明確的。這些企業基本上會建立本企業內部的客戶評級制度和客戶信用檔案，并且能基本上做到時常更新，而對于不符合條件的客戶也有制度要求。通過這些方式，企業初步建立了一套信用風險防范機制。但也有一半的企業沒有建立相關的信用防范機制，而這些企業大部分沒有賒銷業務。關于企業的應收賬款管理情況，從賬齡分析的比例來看，有69%的企業對應收賬款賬齡定期進行分析，19．31%的企業沒有進行過賬齡分析。

由此可以看出，河南省中小企業中的較大部分只是做了最基礎的信用管理工作，并沒有在此方面投入更大的力量。這一方面反映出本地區企業的風險意識淡薄，因為這些企業大都知道風險的存在，也知道風險的危害，卻為了減少企業日常開支而不愿意在風險防范補救措施上進行必要的準備。誠然，不設立專門的催款是有利于節省開支，但如果發生客戶欠款的情況而又無法及時收回欠款，企業蒙受的損失將遠遠大于因裁減催款人員而節省的開支，對企業的生存也有可能帶來致命的影響。同時，從另一個方面這也反映出該地區企業的賒銷業務并不發達，賒銷收入對企業的總收入影響不大。所以，大部分企業沒有重視賒銷業務，也導致賒銷業務一直沒有更好的發展，導致企業經常遭受不必要的損失。在這樣的惡性循環之下，企業最后只能面臨大量的逾期賬款，資金周轉受阻，甚至因此而無法運轉，直至倒閉。

三、企業對信用服務的需求

這一部分涉及到各企業對信用服務行業的情況了解的調查。共取得21份有效調查問卷。詳細的調查數據匯總如表2所示。調查數據表明，隨著賒銷等信用銷售方式在現代貿易中所占的比重不斷上升，各企業對客戶信用狀況了解的需求正在不斷地增強。為此，央行為大量的企業和個人建立了信用檔案，并提供查詢服務，以更好地方便企業了解客戶的信用狀況。根據我們的調查，在被調查的69家企業中，61%的企業表示需要查詢客戶的信用狀況，22%的企業表示無所謂，17%的企業表示不需要。

從數據中我們可以清楚地看到，在以信用作為交易保證的今天，信用風險也日益顯現。對此，6成以上企業要求對客戶的信用狀況進行查詢，反映了市場對信用服務的需求正在不斷地增強，同時也表明它們的風險意識正在不斷地提高。近4成左右的企業認為對客戶信用狀況的查詢并不重要，這反映出它們對信用風險可能對企業產生的危害認識不足，而這將對企業未來的成長發展帶來很大的潛在威脅。

在是否需要將企業拖欠債務的信息納入對外公布的信用報告中這個問題上，對于各企業來說，被拖欠債務對企業的生存和經營影響較大。各企業都表示不愿與拖欠債務的客戶進行貿易。由此也反映出央行提供的可查詢信用報告中，需要提供更多有關拖欠債務的記錄。對企業是否需要更加專業的信用服務這個問題，主要是從企業是否需要信用管理咨詢服務，是否需要聘用專業的信用管理師，是否需要開展商賬追收服務三個方面進行調查。從調查結果來看，企業對專業的高等級信用服務基本上需求不大。產生以上情況的原因有以下幾點:一是企業的風險意識不強。許多企業出于成本的考慮而盡量壓縮信用風險控制環節，這雖然在短時間內可以降低企業的成本，但企業所面臨的信用風險將會增大。一旦風險發生，企業很可能因資金斷鏈而破產倒閉。所以，企業需要增強風險意識。

設置必要的風險控制環節，以保證企業的經營安全。二是賒銷這類以信用作保證的貿易發展還不夠充分。從前面的調查分析來看，河南省中小企業銷售中，賒銷等以信用作為保證的貿易模式雖然占到了50%，但和西方發達國家相比，其比重仍舊偏低。賒銷的高風險性對企業的信用管理提出了越來越高的要求，進一步完善與提高企業信用制度迫在眉睫。三是現實中仍然存在大量的即時付款貿易。這些即時付款貿易對信用的要求并不高，因此，企業對專業的高等級信用服務的需求并不高。四是河南省的信用服務行業還不夠規范與健全。在實際的市場操作中，信用管理人才稀缺，信用記錄亟待完善，這在一定程度上影響了企業的日常交易，限制了企業的進一步發展。

四、存在的問題及原因

(一)河南企業信用管理方面存在的問題

通過對調查數據的分析和總結可以看出，河南省中小企業在信用管理方面普遍存在以下問題:一是企業的壞賬率普遍偏高;二是企業沒有普遍建立專門的信用管理部門，即使建立了信用部門的，也不夠完善，信用信息更新不及時;三是企業的履約能力差。據悉，我國每年合同履約率整體上不到70%，河南省大約為73%，略高于全國水平;四是企業的履約意識缺失，通常多是在具備履約能力的條件下也不去積極主動履約;五是賒銷業務不能順利展開，導致企業業務不能完全展開;六是企業的高級主管對信用管理還只停留在感性認識上，并沒有實際的規范化操作。

(二)河南地區性的限制因素

1．河南省經濟水平相對落后。中部地區經濟發展本來就起步較晚，并且在中部地區，河南省作為國家的投資重點地區也僅僅是這兩年的事，并且很多政策尚在醞釀制定當中，即使已經推出的針對企業發展的政策其效力顯現也尚需時日。河南省經濟水平的相對落后，自然不利于河南省中小型企業的發展。由于經濟水平的總體相對落后，河南省企業的賒銷業務并沒有真正放開，一部分企業根本不進行賒銷。這一部分企業并未意識到賒銷有利于提高企業競爭能力，在風險可控的前提下，應該有選擇地主動開展信用銷售。由于賒銷業務所占份額并不大，因此，企業對信用風險的認知和意識并不深刻，對信用管理制度的建立健全的呼聲并不強烈。也正是由于經濟水平的總體相對落后，河南省企業的整體素質不高，由履約能力不足，履約意愿的缺失，企業通過一些途徑對信用檔案進行粉飾，導致信用檔案的真實性缺失，這也是導致壞賬率居高不下的原因之一。

2．信用檔案更新不及時。信用檔案可分為兩類:一是道德信用檔案，如個人、企業的基本材料與銀行等部門的履約情況，社會信用情況等:二是資產信用檔案，如個人及企業的財務分析、資產、負債等情況。信用檔案可以總括反映企業的信用狀況，是企業開展賒銷業務需要掌握的基本資料。但是，信用檔案往往具有時效性，若信用檔案得到及時更新，或由于企業管理層對信用檔案的粉飾、造假，信用檔案反映的狀況的真實性和實用性就要大打折扣。因此，對客戶的資信調查也應當經常性、制度化地進行，盲目信任客戶往往是造成日后拖欠乃至壞賬的根源之一。

3．河南省高校幾乎沒有設置專門的信用管理專業。通過調查，我們發現國內設置信用管理專業的高校屈指可數，河南省高校教學水平與發達地區高校教育水平的差距比較明顯，只有1所211高校，并且幾乎沒有設置專門的信用管理專業。這就決定了河南省本地培育的信用管理人才很少，這一方面不利于增強人們對信用管理的認知度，提高人們的信用風險意識;另一方面加大了河南省中小型企業建立信用管理制度、設立信用管理部門、聘用信用管理專業人員等方面的費用，進而大大制約了該省中小企業信用管理的發展。

五、加強河南省中小企業信用管理的對策

(一)宏觀層面

1．建立健全市場經濟體制，規范各種政府行為。緊密配合中央政府，加大市場經濟體制改革的力度，以強化信用監督，清理各種亂收費行為為突破口，盡快形成對企業和個人的信用約束機制，盡最大努力減輕企業負擔，為企業授信創造良好的環境。

2．完善信用法律體系，確立有效的失信懲戒機制。召集相關法律專家，修訂補充現有的涉及信用的法律法規，使企業在信用管理實踐中切實做到有法可依。同時，進一步加大對失信違約責任的追究，尤其是要突出體現懲罰性追究舉措，大幅度提高失信成本，遏制失信違約現象的發生與蔓延;從解決“執行難”著手，出臺相應的規定，進一步明確政府、公檢法在這一行為過程中的責任與義務，治理中小企業的“失信”行為。

3．引導并支持信用中介服務的市場建設，進一步加大信用數據市場的開放程度。出臺專門的政策，規范并大力鼓勵信用中介機構的創辦與發展。建議政府管理部門與行業協會對中小企業的相關數據資料加以收集梳理，并以恰當的法定的方式和程序向信用服務機構或企業提供，以促使高質量的信用調查、評級、報告等信用產品的產生。

(二)微觀層面

1．健全信用制度。結合企業四個基本制度安排，即信用銷售制度，客戶資信管理制度，客戶授信管理制度和應收賬款管理制度，由政府主管部門和各類行業協會組織有關專家，對上述四項制度予以修訂、細化并進一部完善，在完善過程中尤其是要體現制度的系統性，如應收賬款管理制度應兼顧事前事中和時候的控制;企業依據完善后的信用制度，結合本企業的實際情況形成自身的信用制度，并由政府主管部門、行業協會、注冊會計師等予以監督執行。

2．注重學習與溝通，力求信息的對稱性。中小企業除了前述的向政府主管部門、行業協會、信用中介機構獲取其他企業信息外，平時也應注重向周邊或同類型或關聯企業的學習與溝通，以獲取更多的有關信息，力求實現信息的對稱性。

3．加強企業信用管理隊伍建設。規模稍大的企業均應建立專門的信用管理機構，設置專門的信用管理人員。即使小型企業也應明確兼職的信用管理人員;同時，通過引進專門的引用管理人才、實施繼續教育和崗位培訓等措施，進一步強化隊伍的專業化水平，以適應企業信用管理日益擴大的需要。

4．強化履約意識，形成主動履約的良好習慣。企業應當自領導層開始，乃至所有的管理層，在企業文化建設中始終要明確信用是生存的根本這一關鍵問題。要時刻提醒自己，教育員工，按時履約，即使在面臨經營利潤不高甚至可能虧損時，也應當堅持，從而形成主動履約的良好習慣，為企業的長遠發展贏得聲譽。

(三)突破河南地區本身的限制性因素

1．進一步提升河南省經濟發展水平。緊緊把握國家大力支持中原經濟區建設、鄭州航空試驗區港的歷史性機遇，以推進投資為主線，帶動河南省中小型企業的發展。經濟整體水平提高了，河南省企業的賒銷業務才可能真正放開。在風險可控的前提下，引導企業有選擇地主動開展信用銷售。

2．及時更新信用檔案。政府主管部門、行業協會、信用中介機構等對客戶的資信調查也應當經常、制度化地進行，并以調查結果為依據，及時更新調查對象的信用檔案，以展示各企業的最新信息，盡最大力度減少因使用陳舊信息、盲目信任客戶而造成日后拖欠乃至壞賬。

3．設置專門的信用管理專業。教育管理部門應結合河南省經濟發展的需求，引導各高校設置專門的信用管理專業，大力培育專門的信用管理人才，為中小企業信用管理提供強有力的智力支撐。

作者：周青浮 單位：南陽理工學院國際教育學院