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【摘要】糧油行業(yè)的發(fā)展關(guān)系著13億多中國人民實(shí)實(shí)在在的食品問題，在經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定中起著扼制咽喉的關(guān)鍵作用。益海嘉里集團(tuán)在糧油領(lǐng)域上增加了糧油附加值，拓寬了農(nóng)業(yè)領(lǐng)域，拉長了產(chǎn)業(yè)鏈條，帶動(dòng)傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)向新型高效轉(zhuǎn)變。本文從益海嘉里食品工業(yè)有限公司出發(fā)，以信用現(xiàn)狀和應(yīng)收款項(xiàng)管理為依據(jù)，完善應(yīng)收款項(xiàng)管理機(jī)制，加強(qiáng)事前事中控制，減少壞賬對建業(yè)造成的損失。

【關(guān)鍵詞】信用現(xiàn)狀；應(yīng)收款項(xiàng)管理；事前控制

1信用現(xiàn)狀及應(yīng)收款項(xiàng)概述

1.1信用現(xiàn)狀

豐益國際于2006年在新加坡上市，從企業(yè)的資產(chǎn)總額看益海嘉里集團(tuán)實(shí)力雄厚，具有持續(xù)穩(wěn)定盈利能力。2008年--2016年，中國誠信企業(yè)協(xié)會(huì)對益海嘉里集團(tuán)做出的評(píng)價(jià)為良好；上海市100強(qiáng)企業(yè)公告為良好信息；信用等級(jí)為1。表明益海嘉里集團(tuán)信用狀況良好，受到企業(yè)協(xié)會(huì)的信任，負(fù)債較少，說明公司風(fēng)險(xiǎn)低。

1.2應(yīng)收賬款

基于嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系及專業(yè)性極強(qiáng)的資金管理平臺(tái)，益海嘉里在追求資金效益最大與最優(yōu)的探索中，成為行業(yè)翹楚。益海嘉里因其行業(yè)非周期性，資金管理工作顯然異于其他公司。充足的資金儲(chǔ)備是其穩(wěn)步上升的支柱，它的工作的最大考驗(yàn)來自于資金市場本身的風(fēng)險(xiǎn)。

2公司應(yīng)收賬款管理存在的重要問題

2.1應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)不夠完善

益海嘉里家族式的管理模式將所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，集權(quán)力于一身，而卻缺乏熟練的財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)。益海嘉里雖在2011年設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部，構(gòu)建前、中、后臺(tái)的業(yè)務(wù)操作管理模式，但是從企業(yè)之后的風(fēng)險(xiǎn)來看，并沒有做到集團(tuán)資金總監(jiān)所說的“信息的搜集者和流程的控制者”。集團(tuán)中的財(cái)務(wù)管理更多的是處于混亂狀態(tài)，財(cái)務(wù)管理工作難以制度化、規(guī)范化，成本難以控制，最終使企業(yè)市場競爭力削弱，影響到企業(yè)的發(fā)展。

2.2應(yīng)收賬款的管理不集中

益海嘉里遍布43個(gè)戰(zhàn)略地理位置，擁有170多個(gè)大型綜合加工廠，并享有聯(lián)絡(luò)全國的銷售網(wǎng)絡(luò)，如此分布的經(jīng)營地點(diǎn)，造成集團(tuán)零散的資金管理。

2.3應(yīng)收賬款管理中內(nèi)部控制不嚴(yán)格

益海嘉里集團(tuán)建立的賒銷政策不夠嚴(yán)格，缺乏相應(yīng)的催收措施。

3應(yīng)收賬款管理的對策及建議

3.1強(qiáng)化應(yīng)收賬款事前管理控制

3.1.1評(píng)定客戶信用等級(jí)

信譽(yù)評(píng)級(jí)側(cè)重于對企業(yè)過去的行為表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)估和分析，慎重評(píng)價(jià)后提供出有關(guān)企業(yè)的歷史履約情況和當(dāng)前履約能力方面的信息，而較好的信用評(píng)價(jià)，將為企業(yè)吸引到較多的投資和眾多的合作者。對方的信用評(píng)級(jí)越高，說明應(yīng)收賬款越可能收回，發(fā)生壞賬的機(jī)率幾乎為零，這樣的情況下，采用賒銷手段擴(kuò)大銷量的做法對企業(yè)造成的風(fēng)險(xiǎn)就大大降低了。

3.1.2建立完善的信用管理體系

1）設(shè)立完善的應(yīng)收賬款信用制度：結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，針對合同管理、授權(quán)委托、應(yīng)收賬款、員工信用、信用檔案管理、客戶管理、誠信教育等設(shè)立較合理的信用制度，依據(jù)企業(yè)自身的信用管理體系對客戶也實(shí)行相應(yīng)的評(píng)價(jià)措施，以盡可能大的程度保障客戶不發(fā)生壞賬的機(jī)率。2）專人負(fù)責(zé)專崗：設(shè)立專門崗位，安排專業(yè)人士負(fù)責(zé)，不可混雜管理。3）實(shí)時(shí)做到各部門共享數(shù)據(jù)：分門別類管理客戶，跟蹤記錄應(yīng)收賬款。業(yè)務(wù)人員以及經(jīng)辦業(yè)務(wù)的各級(jí)管理人員從初識(shí)客戶到維護(hù)老客戶都應(yīng)該對其資信情況進(jìn)行全面詳細(xì)了解，將客戶分為A類客戶、B類客戶、C類客戶、D類客戶。業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)仔細(xì)審查客戶的人員素質(zhì)、銷售業(yè)績、社會(huì)關(guān)系、地理位置、物流配送情況等，對于銷售合同，要明確品名、規(guī)格、交貨期限、價(jià)格、付款方式、付款日期等交易條件，簽約時(shí)要逐一對銷售合同的每一條條款進(jìn)行嚴(yán)格審查，因?yàn)槊恳豁?xiàng)合同內(nèi)容都可能是今后信用問題的憑證。

3.2構(gòu)架完善的風(fēng)險(xiǎn)管理

益海嘉里作為糧油巨頭從整體上看，企業(yè)主要存在商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，即市場風(fēng)險(xiǎn)、交易對手風(fēng)險(xiǎn)即信用風(fēng)險(xiǎn)和外匯、匯率風(fēng)險(xiǎn)。這三部分風(fēng)險(xiǎn)都將對企業(yè)財(cái)務(wù)造成負(fù)擔(dān)。1）風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)等級(jí)整體面貌。各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理均在整體管理架構(gòu)體系之下執(zhí)行各自任務(wù)，集團(tuán)整體管理架構(gòu)起著引導(dǎo)作用。第一級(jí)：風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，由獨(dú)立董事、CFO擔(dān)當(dāng)，制定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃。第二級(jí)：風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行委員會(huì)。第三極：具體的執(zhí)行操作者。2）集中管理風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)應(yīng)收賬款預(yù)防性控制。風(fēng)險(xiǎn)管理越集中，理解就越深入，執(zhí)行起來也就越發(fā)主動(dòng)。例如流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理，集中管理資金的流動(dòng)性可以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)匯減的效果，減少了資金的波動(dòng)性。對應(yīng)收賬款的預(yù)防性控制可以設(shè)置一種障礙，對應(yīng)收賬款的特定交易有特定的處理控制辦法，對潛在的客戶實(shí)施信用調(diào)查，以防止銷售給信用風(fēng)險(xiǎn)較大的客戶而造成企業(yè)財(cái)務(wù)損失。

3.3強(qiáng)化應(yīng)收賬款事中控制

事中對應(yīng)收賬款的控制要極為重視，從發(fā)貨到收款，每個(gè)環(huán)節(jié)都不可掉以輕心。1）發(fā)貨時(shí)及時(shí)查詢，貨款堅(jiān)持跟蹤。每一次發(fā)貨都要核對客服部與銷售合同內(nèi)容，保持核對狀態(tài)，在公司銷售貨物后，必須立即啟動(dòng)監(jiān)控程序，根據(jù)事前審核好的信用評(píng)價(jià)等級(jí)實(shí)施不同的收賬策略，在貨款還未形成之前進(jìn)行一定程度地催收，此時(shí)要注意適度，不能擾亂與顧客的良好關(guān)系，要時(shí)刻謹(jǐn)記維持好健康良好的合作共贏關(guān)系。2）回款一定要進(jìn)行記錄，賬齡分析做到位。財(cái)務(wù)部門制定管理制度必須要有定期對賬制度，財(cái)務(wù)要形成定期對賬的習(xí)慣，每隔一個(gè)月或者一個(gè)季度就必須同客戶核對一次合作賬目，不能在管理制度方面脫節(jié)，更不能使制度成為一句空話，以免造成賬目混亂。

4結(jié)論

綜上所述，近乎壟斷糧油行業(yè)的益海嘉里食品工業(yè)有限公司立足于現(xiàn)代財(cái)務(wù)發(fā)展，其財(cái)務(wù)管理模式值得借鑒，身為行業(yè)的旗艦，益海嘉里在資金管理工作方面也是行業(yè)翹楚，但是從集團(tuán)自身的角度看，更需要應(yīng)收賬款細(xì)分強(qiáng)化。然而，在所進(jìn)行的各方面的改革，大都使企業(yè)發(fā)展的環(huán)境更為嚴(yán)峻。這就意味著，從宏觀上講，國家應(yīng)重視對糧油企業(yè)的保護(hù)，尤其是金融政策不能導(dǎo)致資金的過度集中，而應(yīng)該給有發(fā)展前景的企業(yè)提供必要的籌資來源。從微觀上求發(fā)展，切忌盲目擴(kuò)張。

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作者:趙婷