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摘要：信用管理是企業內部控制的主要內容之一，但是現今作為我國市場經濟主要構成主體的中小企業，其信用管理現狀卻不容樂觀。尤其是中小貿易企業面臨的國際市場更加復雜，信用管理難度更加巨大。本文分析了中小貿易企業信用管理的現狀，發現中小貿易企業存在信用管理意識淡薄，資信評級困難，忽視信用疊加風險，法律維權難，缺乏事前、事中控制機制等信用管理問題。在剖析問題的成因后，為中小貿易企業信用管理提出了一些有針對性的對策建議。

關鍵詞：中小貿易企業；信用管理；應收賬款政策

在市場經濟體制之下，信用是市場經濟發展的基礎所在，現代企業管理中信用管理的重要性日益顯現。信用管理是企業內部控制的主要內容之一，但是現今作為我國市場經濟主要構成主體的中小企業，其信用管理現狀卻不容樂觀。尤其是中小貿易企業，面對紛繁復雜的國際貿易環境，信用管理尤其重要。企業信用管理的目的是在保持企業利潤最大化的同時，降低企業的信用風險。但信用管理一直是困擾企業經營的難題之一，企業一方面期望在激烈的市場競爭中擴大市場份額或者取得優質的貨源而采用激進的信用政策，另一方面在交易對象出現信用違約的時候，中小貿易企業的自身抗風險能力又相對較弱，一旦遇到違約問題就可能給中小貿易企業帶來致命的打擊。中小貿易企業的信用管理需要兼顧發展和風險兩個方面的因素，找尋符合企業經營現狀的平衡點，這需要中小貿易企業分析自身信用管理體系的不足，采取措施防范潛在風險，建立健全信用管理體系，制定合理的應收賬款政策，這樣才能合理規避和有效違約控制風險，促進中小貿易企業持久健康的發展。

一、中小貿易企業信用管理存在的問題及成因分析

（一）信用管理風險意識較為淡薄

中小企業的經營管理往往存在重速度、輕質量的特點。中小貿易企業對于信用管理的風險認識不足，對風險的防范意識較為薄弱，企業的管理層和員工普遍缺乏風險意識，缺乏高技能的信用管理人才對信用管理風險進行全面分析，這使企業無法建立起完善的內部控制體系。

（二）對交易對象的資信評級困難重重

中小貿易企業由于自身規模的限制，在與大中型企業的交易過程中缺乏足夠的議價能力，因此交易對象往往局限在中小規模的交易對象，其信用狀況堪憂。我國中小企業的資信評級體系尚不健全，信用信息公開程度低，貿易企業在進行資信調查時主要依靠交易對象提供的信息，獲取信用信息渠道非常有限。由于信息不對稱，交易對象處于信息優勢地位，且在目前市場監管的大環境背景下，企業信用違約的成本較低，有些企業甚至為了獲得更好的信用政策，不惜粉飾財務數據，刻意隱瞞經營的不良信息，提供虛假資料，給資信評級開展造成較大的困難。特別是潛在風險更大的國際貿易業務中，交易對象均來自不同國家和地區，對外商深入地開展資信調查難度更大。

（三）忽視合同集中履行形成的信用管理疊加風險

中小貿易企業在簽訂業務合同時，一般會考慮交易對手的信用狀況，對單筆交易或單一客戶形成的風險進行評估和控制。但是貿易企業不像工業企業，購銷關系受到企業的生產能力的限制，往往在簽訂合同時，不會進行全盤統籌考慮。尤其是隨著業務的發展，業務規模的增加，企業的分工細化，部門增加，企業合同的簽訂權，以及已簽訂合同的情況通常是由不同的業務部門分別掌控的。財務部門輔助業務部門執行合同簽訂后的控制活動。實際上，合同一旦簽訂，風險就相伴而生。隨著經營情況的變化，不斷累計的合同會產生出新的風險。當短期內訂立、執行大量合同，或者集中履行時，其疊加后的風險企業可能無法承受。

（四）國際法律關系錯綜復雜，信用維權難度大

中小型貿易企業由于自身條件限制，法律知識欠缺、維權困難重重。對于從事國際貿易企業來說，需要面對錯綜復雜的國際貿易法律條例、不同國家或地區的國際貿易政策，熟悉并掌握一些國際慣例，這對中小貿易企業來說，都顯得力不從心。國際貿易的交易過程復雜，風險更高，一旦交易對手出現違約或欺詐行為，中小貿易企業維權難度大，維權成本高的現狀，給企業信用管理帶來極大的挑戰。

（五）信用管理仍處于事后監督階段，缺乏事前、事中管控

目前，中小貿易企業對信用管理仍然處于事后監督的階段，往往在交易對手存在違約或欺詐行為后，才采取措施進行追討，或通過法律手段維護自身權益。但這些事后監督的措施存在嚴重的滯后性，一旦發現問題，企業的損失可能就已經形成，風險難以得到控制。企業缺乏對信用風險的識別、預防和應對措施，缺乏事前分析、識別、預防，事中控制、反饋的管控機制。

二、貿易企業信用管理存在的風險問題對策

（一）增強企業信用管理風險意識

企業應該加強信用管理人才隊伍建設，形成一套由高層管理者、中層管理者和員工構建的信用管理組織體系，加強培訓和高技能的信用管理人才的引進，通過對企業信用風險的全面分析，促使企業建立健全信用管理的內部控制體系。

（二）提高風險防范意識，加強資信調查管理

交易對象既是企業的資源和財富，同時也是企業風險的來源，企業對潛在的交易對象，應全方位、多渠道地了解信息，及時建立信用檔案，對交易對象的信譽狀況、財務狀況都做好詳細分析，在合作中爭取更多的利益。可借助第三方資信調查機構收集交易對手信息，跟蹤交易對手信用狀況。對交易對象進行信用分級管理，建立跟蹤調查系統，及時了解資金往來動態，及時跟蹤合同執行偏差，形成預警和防范機制，對合同違約行為進行跟蹤，及時發現風險苗頭，防微杜漸，避免二次損失。建立應收賬款的賬齡分析機制，時時掌控應收賬款的回收情況，一旦出現無法償還的苗頭，就應采取積極的催賬措施，有效降低壞賬比率。并對有過不良記錄的交易對象建立數據庫，進行重點監控。

（三）加強信用管理的事前控制，前移信用風險管控節點

采用合同視角下的信用風險管理，將信用風險的管控節點前移到合同訂立的時點，進行合同簽訂的事前控制。國際貿易結算方式很多是表外結算的，即很多結算方式是收付義務已經發生，但在當期的財務數據中不體現，需要等到以后期間才體現。最典型的是遠期信用證結算的交易，其與客戶和供應商的付款義務發生時間，在信用證開立的時點，若等到資金實際收付活動開始時才進行信用管控，為時已晚。貿易企業以執行中的合同為管控對象，評估整體風險應樹立從簽訂合同即開始管控的理念，而不是等到資金實際收付活動時才開始。

（四）提高法律和維權意識

企業應當聘請法律顧問或者專家為企業人員進行國際法律知識培訓和國際慣例科普，以提高企業工作人員的法律意識和維權能力。拓展維權渠道，可以多家企業聯合抵制信用不良的客戶，及時傳遞交流客戶信息，共同降低違約風險，減少企業損失。

（五）利用信息系統實現信用管控閉環

要實現信用管理的實時管控，必須利用信息化的手段加以實現，貿易企業需建立信用管理信息系統。從合同管控的角度出發，自合同簽訂開始在系統中形成記錄合同信息，并跟蹤每一筆合同執行情況。通過系統預設的分析規則及標準，自動識別單個資產項目或負債項目的風險點，以及分析整個企業的合同風險狀況。利用信息系統可實現對合同風險的事前、事中、事后的全過程、實時化、可視化管控，充分發揮風險預警作用。

三、結語

建立健全企業的信用管理管控體系，是企業風險管理的主要內容之一。增強企業信用管理風險意識，加強資信調查管理，能夠加強企業對信用風險的事前控制，為企業信用管理奠定良好的基礎；以合同簽訂時點作為信用風險管控節點，提高法律和維權意識，能夠加強企業對信用風險的事中控制，使企業在業務進行中及時將潛在的信用管理風險防范于未然；利用信息系統實施信用管控閉環，是對企業信用風險全方位的控制，通過信息系統的實時監控和風險預警，及時、高效地發現企業信用管理中存在的問題，以使企業能夠采取風險應付策略，妥善處置企業信用管理風險。幾項措施共同構成企業全過程、全覆蓋、實時化的信用管理體系，為企業的信用風險管理。

參考文獻

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作者:吳晶晶 單位:廈門輕工集團有限公司