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國際項目稅務信息管理是最前沿、最基礎的工作，所有的稅務管理均依靠信息管理的獲得，稅務信息管理越及時、高效，稅務管理工作也就越有效、越高效。因此充分認識稅務管理的重要性，把控各項重點稅務工作是境外工程項目規避稅務風險、獲得成功的重要保證。

1稅務信息管理問題

(1)稅務信息收集與分析不到位。一是稅務信息收集不全面、不及時、不翔實，容易做出非理性的判斷。二是稅務信息分析不透徹、不專業、不充分，導致信息失真不能為決策服務。(2)稅收宣貫與培訓力度不足。一是頻次過低，效果不佳，培訓力度不夠，基層稅務財務人員參與不足。二是層次不高，水平有限，講師級別、講座層次、受眾階層普遍較低，效果不好。三是脫離國際，與實際不符，國際化程度不高，示范作用不強。四是宣貫不力，重視不夠，宣貫意識不足，不能充分利用各種機會進行宣傳。

2稅務信息管理問題分析

(1)信息收集渠道少、更新慢、翻譯難。獲取渠道主要是稅務機構、中資企業和事務所、大使館和參贊處。渠道少，信息比較零散，導致信息收集不全面，很多信息是當地語，翻譯難度大，導致理解不充分。(2)信息分析能力弱、專業差、經驗少。導致分析不透徹、不專業、不充分，后期信息處理和有效整合能力差，專業知識的欠缺，經驗的缺乏，國內思維比較嚴重，不能快速適應不斷變化的國際工程管理需要。

3稅務信息管理原則與方法

3.1稅務信息管理原則。(1)信息收集精準和高效原則。渠道的多元化導致信息的精準度降低，要在眾多信息中精準篩選所需要的內容，同時注重效率，需要權衡一種原則，不能純粹為了高效而失去精準，也不能為了純粹精準而失去高效。(2)信息分析重點和系統原則。對稅務信息進行加工處理，要提煉總結重點，列出關注點和需要完成的主要任務，不忽視其他當前影響較小的信息，這就要求國際稅務信息分析及處理要突出系統性原則。(3)信息管理動態與周期原則。國際項目稅務信息管理具有周期性，在項目篩選階段就要介入管理，項目關閉后稅務管理在很長一段時間還在發揮作用。

3.2稅務信息管理方法。(1)稅務信息收集方法。一是調查法，分為普查和抽樣調查兩大類，對于個體的調查，采用訪問調查法和問卷調查法。二是觀察法，對人的行為的觀察和對客觀事物的觀察。三是實驗方法，通過實驗過程獲取其他手段難以獲得的稅務信息或結論。四是文獻檢索法，從浩繁的文獻中檢索出所需的稅務信息的過程。五是網絡稅務信息收集，通過對計算機網絡、傳遞和存儲的各種稅務信息進行收集。(2)稅務信息分析方法。一是跟蹤型稅務信息分析方法，指稅務信息收集和加工，建立文獻型、事實型和數值型數據庫作為常備工具，加上一定的定性分析。二是比較型稅務信息分析方法，包括定性和定量，或者是兩者相結合。三是預測型稅務信息分析方法，定量分析采用回歸分析、時間序列分析、投入產出分析等方法進行預測。四是評價型稅務信息分析方法，如層次分析法、模糊綜合評價法等。(3)稅務信息宣貫方法。指項目部與國內機構信息交換，稅務信息的交換稱為稅務宣貫或者信息共享，主要包括現場宣貫法、網絡教育法、報告自學法等方式。

4稅務信息收集與分析

4.1建立稅務信息收集“一套流程”。(1)國內機構一套管理流程。一是協調前方與國內稅務機關及總部機關信息交換、月度稅務信息上報、納稅申報、退稅等工作;二是向集團總部、國家稅務機關等提供企業稅務報告、配合進行稅務稽查等工作;三是與稅務咨詢機構及其他企業協會等進行稅務咨詢和稅務交流。(2)駐外機構一套管理流程。境外機構主要從項目業主、境外咨詢機構、稅務局、海關、大使館經參處、境外企業以及商會等機構組織獲取稅務信息，融合并處理稅務信息后，信息流向企業國內機構。

4.2建立稅務信息收集“一套規范”。(1)財稅調研一套規范。一是國際項目機構注冊稅務信息收集規范，二是國際項目稅收法律信息收集規范，三是國際項目外匯資金信息收集規范，四是國際項目授信融資信息收集規范，五是國際項目會計政策信息收集規范，六是國際項目勞務簽證信息收集規范。(2)信息來源一套規范。獲取稅務信息的來源主要有八個，主要包括國家稅務總局、對外承包商會、使館經參處、中資企業商會、中介機構、專家學者、稅法書籍和專業網站等，從不同的信息源獲取的信息類型和精準度不相同。(3)篩選中介一套規范。一是考察公司規模，二是考察業務范圍，三是考察經營業績，四是考察社會關系，五是考察業務收費，六是確定合作模式，七是考察合作意愿，八是考察溝通交流方式，九是考察社會口碑，十是考察其他事項。如表1所示。表1中，重要性程度參數為1，分值越高，重要性程度越高;獲取難易程度參數為1，分值越高，越容易獲得;主觀隨意性參數為1，分值越高，受對方影響程度越高;影響最終選擇結果指數為1，分值越高，對結果的影響就越大;效益指數參數為1，分值越高，表明影響越大。

4.3編制稅務信息管理“一部報告”。(1)一部稅收籌劃方案。稅收籌劃方案一般是由國際項目團隊或者企業駐外機構財務負責人組織編制，包括總論、項目概況、項目涉及的所在國稅收概況、組織及運營模式稅收籌劃、納稅籌劃效果對比及建議等。(2)一部月度跟蹤報表。月度跟蹤報表主要是企業國內機構使用，隨時收集境外機構及國際項目稅收籌劃方案及執行情況，強化國際項目稅務信息收集及整理的質量和效率，及時檢查并反饋問題，起到源頭管理的作用。(3)一部年度財稅報告。年度財稅報告內容包括稅務管理執行情況、取得的效果效益、執行經驗及存在問題，下一年度調整思路及措施建議等。匯報的形式可以是獨立報告。

5稅務信息宣貫與培訓

5.1建立稅務信息宣貫“一個指南”。(1)一個稅收指南。稅收指南重點介紹所在國的投資環境與稅收制度等，包括所在國概況及投資主要關注事項、稅收制度、稅收征收和管理制度、特別納稅調整政策、與中國稅收協定、投資可能存在的稅收風險等，可起到稅務信息共享及宣貫的作用。(2)一個投資指南。投資指南包括所在國概況、對外資的吸引力、投資合作的法規和政策、相關手續、注意事項等，參考價值比較高，是獲得國際項目稅務信息的必要手段，也是信息宣貫的必要手段。(3)一個操作指南。操作指南主要介紹國內法律政策、國內機構稅務管理制度及體系、稅務管理業務指南等，包括稅收調研、稅收籌劃方案編制的指導，對涉稅業務流程的統一性指導，對稅收實務和稅收審計的要點提示等。

5.2組織稅務信息培訓“一次宣講”。(1)公司總部層面一次宣講。企業國內機構直接管理層面宣講行業稅收政策的解讀與預測、專家或者咨詢中介的專業培訓等內容。通過集中現場培訓的方式，或者視頻講座、網絡自學等形式。(2)公司境外機構層面一次宣講。一般采用現場會議、集中學習等形式，也可以邀請當地稅務機構、稅務中介或者咨詢機構、當地專家、中資企業商會等專業人員參與，促進稅務政策把控和落實的精準度。(3)項目基層層面一次宣講。國際項目宣貫要精準傳達，高效利用，以便制定更加合理科學的稅務管理措施，保證項目經濟效益的實現，全面防控項目執行層面的稅務風險。

5.3建立稅務信息培訓“一個平臺”。(1)項目管理平臺———稅務業務請示批復。企業項目管理平臺是面對境外項目整體管理而開發的平臺，稅務信息申報及管理可以借助此類項目管理平臺進行溝通。(2)財務管理平臺———稅務業務核算處理。指企業的財務管理軟件，還可以通過稅務報表、國別稅務報表等了解各國的稅務成本情況，實現精準的信息傳遞。(3)網絡交流平臺———稅務業務溝通交流。稅務業務交流群實現項目部與境內機構、中介機構、金融機構、咨詢機構等多方實時溝通，網絡交流是實現信息收集和宣貫學習的重要手段。

作者:門艷俠 賀俊峰 李夢晨 牟善平 單位:中國石油管道局工程有限公司