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摘要:貿(mào)易信貸表現(xiàn)為進(jìn)出口商之間直接提供的信貸，收付匯與進(jìn)出口時(shí)間錯(cuò)配，是貨物貿(mào)易外匯收支真實(shí)性管理的重要內(nèi)容。現(xiàn)行的貿(mào)易信貸報(bào)告制度為企業(yè)調(diào)整資金流與貨物流的時(shí)間差提供了便利，但報(bào)告數(shù)據(jù)質(zhì)量不高長(zhǎng)期存在。通過(guò)剖析現(xiàn)行制度存在的問(wèn)題及原因，提出強(qiáng)化事中事后監(jiān)測(cè)機(jī)制，優(yōu)化貿(mào)易信貸管理政策等完善貿(mào)易信貸管理的建議。

關(guān)鍵詞:貿(mào)易信貸;貨物貿(mào)易收支;貿(mào)易信貸報(bào)告制度

貿(mào)易信貸是因款項(xiàng)支付與貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移非同步而與交易對(duì)手形成的債權(quán)和債務(wù)，產(chǎn)生的基礎(chǔ)是進(jìn)出口貿(mào)易。自2012年貨物貿(mào)易外匯管理制度改革以來(lái)，外匯局實(shí)施企業(yè)自主的貿(mào)易信貸報(bào)告制度，即企業(yè)通過(guò)系統(tǒng)對(duì)符合條件的預(yù)收貨款、預(yù)付貨款、延期收款、延期付款事項(xiàng)如實(shí)進(jìn)行報(bào)告，便利企業(yè)自行調(diào)整收付匯資金流與進(jìn)出口貨物流之間的時(shí)間差。但近幾年的改革實(shí)踐顯示，企業(yè)貿(mào)易信貸報(bào)告比例偏低，漏報(bào)、遲報(bào)、錯(cuò)報(bào)現(xiàn)象較為普遍。數(shù)據(jù)質(zhì)量是有效實(shí)施貿(mào)易信貸監(jiān)管的基礎(chǔ)，報(bào)告不準(zhǔn)確意味著資金流與貨物流時(shí)間差調(diào)整不到位，二者在總量上無(wú)法自行匹配，違背外匯局貿(mào)易信貸管理改革的初衷，降低了事中事后監(jiān)管效率，影響外匯收支形勢(shì)預(yù)判，不利于防范異常跨境資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

一、貿(mào)易信貸報(bào)告制度執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題

近年來(lái)，山西省貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)總體呈現(xiàn)較快發(fā)展態(tài)勢(shì)，根據(jù)外匯局系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)，貿(mào)易信貸余額自2012年以來(lái)持續(xù)保持凈負(fù)債狀態(tài)，2018年末全省凈負(fù)債余額7.97億美元，是2014年末的7倍，2016年末的3倍。貿(mào)易信貸凈額與收支缺口之間理論上存在正向相關(guān)關(guān)系，但山西省實(shí)際情況并不顯著，主要原因在于貿(mào)易信貸報(bào)告數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，一定程度上削弱了二者之間的相關(guān)關(guān)系。

(一)報(bào)告數(shù)據(jù)“量”分析:企業(yè)主動(dòng)報(bào)告意愿不強(qiáng)

以山西省預(yù)收貨款報(bào)告數(shù)據(jù)為例，從企業(yè)報(bào)告數(shù)據(jù)筆數(shù)及金額占比情況進(jìn)行分析。我們從國(guó)際收支申報(bào)信息與貿(mào)易信貸報(bào)告信息之間的邏輯關(guān)系入手開展數(shù)據(jù)比對(duì)分析，通過(guò)匹配查詢國(guó)際收支申報(bào)號(hào)碼，篩選出預(yù)收貨款項(xiàng)下企業(yè)報(bào)告數(shù)據(jù)。根據(jù)近五年企業(yè)預(yù)收貨款報(bào)告篩選結(jié)果分析，得出如下結(jié)論:一是預(yù)收貨款報(bào)告金額占比大體上呈逐年下降趨勢(shì)，與國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)的預(yù)收申報(bào)數(shù)據(jù)明顯不一致，初步判定企業(yè)報(bào)告數(shù)據(jù)無(wú)法真實(shí)反映預(yù)收貨款的實(shí)際情況;二是剔除降級(jí)企業(yè)報(bào)告數(shù)據(jù)外，自主性報(bào)告金額占比在1%至3%區(qū)間，反映出企業(yè)自主性報(bào)告意愿不強(qiáng);三是企業(yè)報(bào)告筆數(shù)占比遠(yuǎn)高于金額占比，說(shuō)明報(bào)告金額集中在小額交易，部分大額預(yù)收貨款未作報(bào)告。

(二)報(bào)告數(shù)據(jù)“質(zhì)”分析:企業(yè)報(bào)告數(shù)據(jù)質(zhì)量不高長(zhǎng)期存在

以延期收款報(bào)告為例，我們首先按照延期收款報(bào)告中預(yù)計(jì)收款月份匯總報(bào)告金額，然后通過(guò)比對(duì)到期月份報(bào)告總額與當(dāng)月實(shí)際收匯總額，判斷企業(yè)報(bào)告是否準(zhǔn)確，當(dāng)企業(yè)實(shí)際收匯總額小于報(bào)告總額時(shí)，說(shuō)明企業(yè)實(shí)際上未按照預(yù)計(jì)收匯期限收匯。下表列示了山西省2018年度各月延期收款報(bào)告數(shù)據(jù)質(zhì)量情況，粗略估算，報(bào)告差錯(cuò)率年度平均值在60%以上，說(shuō)明報(bào)告數(shù)據(jù)質(zhì)量不高問(wèn)題較為顯著。

二、原因分析

(一)企業(yè)重視不夠，主動(dòng)報(bào)告意愿較弱

一是企業(yè)政策理解不到位，內(nèi)部管理欠缺。內(nèi)控制度健全、人員相對(duì)固定的企業(yè)政策理解相對(duì)透徹，漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)情況較少;而業(yè)務(wù)量較小的企業(yè)人員更換頻繁，工作銜接不到位，政策傳遞不暢通，漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)情況頻發(fā)。二是部分大型企業(yè)貿(mào)易信貸報(bào)告工作量大。省內(nèi)幾家大型企業(yè)主導(dǎo)地區(qū)資金流向，貿(mào)易信貸報(bào)告質(zhì)量直接影響地區(qū)貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)，這些企業(yè)報(bào)告工作量大，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)不便，也給外匯監(jiān)管造成壓力。某企業(yè)通過(guò)鐵路運(yùn)輸進(jìn)口高碳鉻鐵，按照車皮分批逐筆報(bào)關(guān)，單一合同項(xiàng)下進(jìn)口報(bào)關(guān)單份數(shù)逾千，延期付款報(bào)告筆數(shù)逾千;某企業(yè)集中付匯包含合同數(shù)量較多，每筆付匯對(duì)應(yīng)合同平均在百筆以上。這類企業(yè)反映按照政策勉強(qiáng)可以保證新增報(bào)告數(shù)據(jù)，但無(wú)法保證逐筆跟蹤后期的資金收付時(shí)間，因此，預(yù)計(jì)時(shí)間無(wú)法確保與實(shí)際相符。三是報(bào)告精準(zhǔn)度較差。受報(bào)告“窗口期”30天的限制，許多企業(yè)反映多數(shù)進(jìn)出口合同約定的付款條件較模糊，30天內(nèi)無(wú)法精確地預(yù)估未來(lái)進(jìn)出口或收付匯的時(shí)間。為避免遲報(bào)漏報(bào)情況發(fā)生，企業(yè)通常采用拉長(zhǎng)預(yù)計(jì)時(shí)間的方法，目的是為后期調(diào)整留出足夠的余地。這種報(bào)告模式無(wú)法在期限上反映貿(mào)易信貸的真實(shí)情況，影響統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

(二)政策層面缺乏保證數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確的配套機(jī)制

一是現(xiàn)行政策側(cè)重于貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)如何采集、采集范圍、企業(yè)未及時(shí)履行報(bào)告義務(wù)的責(zé)任等內(nèi)容，缺乏貿(mào)易信貸專項(xiàng)監(jiān)測(cè)制度。一方面，系統(tǒng)無(wú)法實(shí)現(xiàn)貿(mào)易信貸報(bào)告數(shù)據(jù)自動(dòng)校驗(yàn)功能，報(bào)告是否準(zhǔn)確需要通過(guò)事后核查逐筆判斷。另一方面，違規(guī)處罰以降級(jí)為主，但降級(jí)對(duì)部分企業(yè)懲戒效果不力，無(wú)法激發(fā)企業(yè)對(duì)貿(mào)易信貸報(bào)告的重視。根據(jù)日常事中事后監(jiān)測(cè)情況，近幾年八成B、C類企業(yè)被降級(jí)的原因是企業(yè)由于自身原因未進(jìn)行義務(wù)性報(bào)告。二是缺失銀行審核環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)報(bào)告行為無(wú)法形成硬約束。企業(yè)報(bào)告制度只涉及企業(yè)與外匯局兩個(gè)主體，企業(yè)端和外匯局端兩個(gè)端口，企業(yè)自主從企業(yè)端或者到外匯局現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行補(bǔ)報(bào)告，銀行為企業(yè)辦理資金收付時(shí)，對(duì)企業(yè)的報(bào)告行為無(wú)需知曉，也無(wú)需對(duì)企業(yè)的報(bào)告事項(xiàng)進(jìn)行審核。三是現(xiàn)行政策報(bào)告范圍不全面。現(xiàn)有制度貿(mào)易信貸義務(wù)性報(bào)告概念過(guò)于狹窄，結(jié)算幣種側(cè)重于外幣結(jié)算，未涵蓋人民幣結(jié)算的資金收付;結(jié)算方式側(cè)重于電匯結(jié)算，出口項(xiàng)下采用的托收、信用證等結(jié)算方式無(wú)法涵蓋，如出口項(xiàng)下遠(yuǎn)期信用證收匯、遠(yuǎn)期托收，同樣存在出口貨物流與收匯資金流時(shí)間差超過(guò)90天的情況等。

三、政策建議

現(xiàn)階段，完善貿(mào)易信貸管理制度的總體思路，一是立足于調(diào)整資金流與貨物流時(shí)間差這一核心，在強(qiáng)化貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)質(zhì)量管理上下功夫;二是疏堵并舉，加強(qiáng)事后監(jiān)測(cè)和核查力度，并根據(jù)宏觀形勢(shì)變化不斷調(diào)整監(jiān)管的強(qiáng)度與方向。

(一)強(qiáng)化事中事后監(jiān)測(cè)機(jī)制

1.宏觀層面優(yōu)化貿(mào)易信貸監(jiān)測(cè)指標(biāo)。為掌握貿(mào)易信貸對(duì)貨物貿(mào)易收支形勢(shì)的影響，提升防范異常資金跨境流動(dòng)的效果，建議對(duì)現(xiàn)有貿(mào)易信貸監(jiān)測(cè)指標(biāo)進(jìn)行優(yōu)化。一方面，適應(yīng)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)需要，增設(shè)債權(quán)債務(wù)類指標(biāo)，如債權(quán)類貿(mào)易信貸余額及比率、債務(wù)類貿(mào)易信貸余額及比率指標(biāo);另一方面，便于分析貿(mào)易信貸對(duì)外債管理的影響，增設(shè)中長(zhǎng)期債權(quán)類貿(mào)易信貸余額及比率、中長(zhǎng)期債務(wù)類貿(mào)易信貸余額及比率等指標(biāo)。這些指標(biāo)適用于微觀、中觀、宏觀層面分析，各地可以根據(jù)實(shí)際設(shè)置預(yù)警值。2.微觀層面增加貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)校驗(yàn)功能。為核實(shí)貿(mào)易信貸報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)性，建議在外匯局端增加數(shù)據(jù)校驗(yàn)功能模塊，系統(tǒng)根據(jù)“合同號(hào)”自動(dòng)關(guān)聯(lián)貿(mào)易信貸報(bào)告數(shù)據(jù)、進(jìn)出口及收付匯數(shù)據(jù)，按月生成貿(mào)易信貸校驗(yàn)數(shù)據(jù)，列示校驗(yàn)成功與校驗(yàn)不成功數(shù)據(jù)表，校驗(yàn)成功意味著企業(yè)如實(shí)完成貿(mào)易信貸報(bào)告，反之則說(shuō)明報(bào)告數(shù)據(jù)質(zhì)量存在問(wèn)題。這一功能是貨物貿(mào)易總量核查機(jī)制的有效補(bǔ)充，可以提高外匯局事中事后監(jiān)測(cè)核查效率。校驗(yàn)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)度依賴完整準(zhǔn)確的國(guó)際收支申報(bào)數(shù)據(jù)與海關(guān)報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)信息，目前，付匯申報(bào)信息中有“合同號(hào)”欄位，但屬于非必輸項(xiàng)，而收匯申報(bào)信息中無(wú)此欄位，建議與總局國(guó)際收支部門溝通此事。

(二)優(yōu)化貿(mào)易信貸管理政策

1.增加銀行審核環(huán)節(jié)。建議在銀行端添加審核企業(yè)義務(wù)性報(bào)告模塊，銀行在辦理出口項(xiàng)下先出口后收匯、進(jìn)口項(xiàng)下先進(jìn)口后付匯時(shí)，需審核企業(yè)報(bào)告事項(xiàng)的準(zhǔn)確性后再進(jìn)行資金的收付;而辦理出口項(xiàng)下先收匯后出口、進(jìn)口項(xiàng)下先付匯后進(jìn)口時(shí)，銀行需督促企業(yè)在收付匯后30日內(nèi)進(jìn)行義務(wù)性報(bào)告。增加銀行審核環(huán)節(jié)，客觀上可以約束銀行履行展業(yè)原則，同時(shí)提高企業(yè)貿(mào)易信貸報(bào)告數(shù)據(jù)的質(zhì)量。2.開辟差異化報(bào)告通道。一是拓展差異化管理思路，將現(xiàn)行逐筆報(bào)告制度改變?yōu)槎噙x合并報(bào)告制度，允許多份關(guān)單或多筆收付匯數(shù)據(jù)合并進(jìn)行一次性報(bào)告;二是完善貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)功能，在“企業(yè)報(bào)告”模塊中增加“特大型企業(yè)報(bào)告”菜單，為特大型企業(yè)提供批量報(bào)告通道;三是加強(qiáng)大型企業(yè)貿(mào)易信貸監(jiān)管，明確大型企業(yè)貿(mào)易信貸報(bào)告責(zé)任，加大核查和懲處力度，防范企業(yè)利用批量報(bào)告規(guī)避外匯監(jiān)管。3.重新明確貿(mào)易信貸報(bào)告范圍。鑒于總量核查的頻率是按月開展，建議改變現(xiàn)有的延收、延付項(xiàng)下貨物流與資金流時(shí)間差90日內(nèi)自主性報(bào)告的規(guī)定，調(diào)整為凡是符合資金流與貨物流時(shí)間差在30日以上的均屬于義務(wù)性報(bào)告范圍，且不區(qū)分幣種，資金流與貨物流雙邊人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算的情形也屬于義務(wù)性報(bào)告范圍。4.適度放寬企業(yè)報(bào)告系統(tǒng)操作的時(shí)間。為便利企業(yè)系統(tǒng)操作，緩解外匯局現(xiàn)場(chǎng)報(bào)告壓力，建議有條件地放寬企業(yè)系統(tǒng)操作時(shí)間，若企業(yè)調(diào)整報(bào)告兩次以上且期限超過(guò)360天時(shí)，企業(yè)不可以在企業(yè)端自行調(diào)整，企業(yè)端自動(dòng)提示需持相關(guān)證明材料到外匯局進(jìn)行調(diào)整。

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作者:張蓉 單位:中國(guó)人民銀行太原中心支行外匯管理處