前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的內部控制有色冶金企業風險論文，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。

一、有色冶金企業所面臨的風險因素

(一)外部風險

1.經濟風險。

出現經濟風險的主要原因包括通貨膨脹、金融危機、經濟周期波動等。結合我國的現實情況，在風險評估經濟風險的選擇過程中包括通貨膨脹與通貨緊縮、經濟周期波動、金融危機、經濟改革措施、經濟管理部門關鍵人事變動等。

2.法律政策風險。

出現法律政策風險的主要原因是相關法律政策出現變動。當前，我國的法律制度存在不完善、不健全的問題，導致有色冶金企業所面臨的風險有所增加，一方面導致企業業務交易成本增加，另一方面可能存在刑事風險。此外，法律政策所存在的不穩定性也會導致企業面臨風險。

3.市場風險。

出現市場風險的原因主要包括供求變化、市場競爭、市場價格波動等。市場供求狀況出現變化之后，將會在一定程度上對企業造成不利影響，出現產品滯銷或者原料緊缺等問題。同行業惡性競爭或者促銷活動可能會對有色冶金企業的收入與市場占有率產生不利影響。

(二)內部風險

內部風險指的是由于企業內部經營管理的缺陷或者漏洞而造成的風險，是企業可以管理與控制的，企業在對內部風險進行掌握的過程中具有更大的主動性，是企業風險評估的主要對象。

1.組織與決策風險。

出現組織與決策風險的主要原因是企業組織結構不合理、企業文化不科學、內部控制不完善等。企業組織結構不合理、職工權責不明確將會導致組織的效率降低，忽視了企業長期發展的目標。組織靈活性較差，導致企業在面臨新情況或者突發事件時缺乏應對能力。內部控制制度不完善，將會失去對風險的控制能力。

2.運營風險。

出現運營風險的主要原因是企業在采購、生產、銷售、業務外包等環節中存在問題。采購風險主要包括有色冶金企業主要原材料及所需服務的供應商過于集中、采購渠道狹窄、采購人員素質不高三個方面；生產風險主要包括主要產品市場容量固定、生產技術落后、廠房設備出現損毀、生產事故或使用事故、污染物產生等五個方面；銷售風險包括銷售渠道狹窄、定價策略不合理、促銷活動奏效慢、售后服務不健全四個方面；資產管理風險主要包括流動資金占用過量、固定資產使用率低、核心技術缺乏三個方面。

3.財務風險。

財務風險是有色冶金企業最為重要、最具綜合性的風險，主要包括流動性風險、籌資風險、投資風險、收益分配風險、償債能力風險、經營績效風險、全面預算風險、擔保業務風險、信用風險等。

二、有色冶金企業風險評估體系構建

(一)風險評估方法

在對風險進行評估的過程中，其方法與模型比較多樣，但是這些方法與模型大多數都是從單獨的角度對評價指標進行分析，導致評價結果的客觀性較低。因此，本文采用層次分析法與模糊綜合評價法對企業風險進行評價。

1.層次分析法。

層次分析法指的是實現定性與定量相結合的多目標決策分析方法，能夠對問題進行劃分，從而形成較為簡單的多個層次，在分析的過程中實現人主觀判斷的數學化。在評價的過程中，依據比率標度法對評價指標的權重進行確定。

2.模糊綜合評價。

模糊綜合評價的基礎為模糊數學，通過模糊數學中的隸屬度理論將定性評價轉化為定量評價。在模糊綜合評價的過程中首先選擇合理的因素域值，之后利用數學方法對其進行定量評價，最終得出評價結果。

(二)風險評估體系基本要素確定

依據上文提到的有色冶金企業內部風險與外部風險的劃分，在風險評估體系進步要素進行確定的過程中，對有色冶金企業內部風險與外部風險進行評定，依據內部風險與外部風險在有色冶金企業整體風險中所占的權重進行計算，得到企業的整體風險水平。其中，外部風險包括政治風險、經濟風險、法律政策風險、市場風險與其他風險等；內部風險包括組織與決策風險、運營風險、財務風險、認識風險、信息系統風險等。各個風險分類之下又各自包括不同的子風險。

(三)判斷矩陣的構造

依據基于內部控制的企業風險評估體系層級構成，通過問卷調查與訪談的方式、AHP技術對風險因素進行計算，從而確定風險要素之間的重要性程度。評價矩陣X反映了各個指標在評語集中的隸屬度，首先對評估指標進行等級劃分，之后通過公式rij=m/n確定評價指標對上一層次的隸屬度。

三、結論

風險評估是企業內部控制的關鍵要素，只有對所面臨的風險進行科學的評估，才能夠確保相應控制活動的有效性。因此，企業風險評估是實現內部控制制度構建的基礎。

作者：袁濤 單位：武漢紡織大學會計學院