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1目前我國天然氣企業(yè)資金內(nèi)控現(xiàn)狀

1.1缺乏安全體系控制

在企業(yè)開展同資金相關(guān)的經(jīng)濟行為時，其主要是對于資金進行的調(diào)度、日常支付、往來款以及籌資等工作。在企業(yè)日常進行經(jīng)濟行為時，其主要的工作就是要對相關(guān)資金開展調(diào)度以及支付等工作，對于這部分經(jīng)濟行為來言，企業(yè)在日常工作開展的過程中，對于企業(yè)資金體系所具有的管理也存在一定的不足，并由于自身控制體系所存在的不足以及弊端等等使其在工作當中經(jīng)常會出現(xiàn)如涂改單證、套開票據(jù)、截留公款、擅自出借賬戶以及公款私用等一系列問題。而出現(xiàn)這部分問題的原因，同企業(yè)內(nèi)部稽核工作的缺失具有較大的關(guān)聯(lián)，其沒有以非常嚴格的方式對銀行對賬制度以及現(xiàn)金盤點等制度進行嚴格地執(zhí)行。

1.2缺乏控制力度

對于我國目前的天然氣企業(yè)來說，其在日常工作開展的過程中都很重視資金管理這項工作，但是其在具體控制的方式以及力度方面還存在一定的不足，并存在人為管理同制度管理之間的矛盾。另外，在部分資金工作的細節(jié)方面，也存在著部分部門以職務(wù)之便搞小金庫等行為，對于企業(yè)經(jīng)濟工作的健康開展都是十分不利的。

2以資金內(nèi)控為切入點降低企業(yè)風(fēng)險

2.1關(guān)注關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)

對于企業(yè)資金的安全管理這項工作來說，做好防范工作是非常重要的。通過良好內(nèi)部控制環(huán)境以及資金內(nèi)部控制機制的建立，能夠有效地對其中可能存在的安全漏洞進行封堵。而在該項工作開展的過程中，則需要能夠?qū)σ韵聨c引起充分的重視：首先，需要能夠?qū)@項工作的幾個關(guān)鍵環(huán)節(jié)引起充分的重視。對于我國目前的市場經(jīng)濟情況來說，其無論是難度還是表現(xiàn)形式都存在較大的困難。對此，就需要我國的企業(yè)能夠?qū)Y金運行流程中的每一個階段都進行細致、認真的分析，并能夠根據(jù)其所具有危害性的嚴重程度以及不確定性的大小對其所具有的重要程序以及業(yè)務(wù)等進行鑒別，從而更好地對其中所存在的風(fēng)險控制點進行明確；其次，需要能夠在良好結(jié)合資金控制關(guān)鍵控制點的基礎(chǔ)上對其控制行為進行設(shè)定。在這項工作中，對相關(guān)授權(quán)審批制度進行建立與健全是非常重要的一項工作，需要能夠根據(jù)相關(guān)制度以及權(quán)限等對資金收付的業(yè)務(wù)進行辦理，并在辦理該項業(yè)務(wù)的過程中能夠充分地貫徹內(nèi)部牽制的原則，從而以此來幫助我們對企業(yè)中關(guān)鍵職位的人員以制度的方式進行良好地分離與制約；最后，這種控制行為所具有的動態(tài)性也是十分關(guān)鍵的，而這就需要能夠根據(jù)企業(yè)目前控制工作的開展情況以及資金活動情況對其進行實時地評估，以此來更好地幫助我們尋找其中所具有的薄弱環(huán)節(jié)以及漏洞，從而能夠更好地對該工作所存在的不足進行改進。

2.2強化現(xiàn)金預(yù)算編制應(yīng)用

對于天然氣企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算財務(wù)人員而言，其應(yīng)當能夠根據(jù)企業(yè)未來的經(jīng)濟運營狀況對目前的經(jīng)濟工作進行一定的預(yù)估，以此在良好預(yù)估的基礎(chǔ)上幫助企業(yè)能夠獲得更好的資金額度。從而以這種方式幫助其能夠在及時了解企業(yè)營運狀況的基礎(chǔ)上在后續(xù)的資金管理工作中對其進行適當?shù)母淖儭６诰唧w操作方面，則可以通過下述方式進行入手：首先，需要將企業(yè)目前所具有的現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出的金額以及項目等等作為本企業(yè)財務(wù)部門的一項重要工作，并以此來幫助我們提升未來資金流向的預(yù)測以及分析能力；其次，需要企業(yè)的財務(wù)部門以定期的方式向本企業(yè)的相關(guān)部門以及主管領(lǐng)導(dǎo)等等對企業(yè)目前現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的情況進行報告，并在同領(lǐng)導(dǎo)共同分析該原因的基礎(chǔ)上對相關(guān)改進意見進行提出。

2.3以資金為起點建立企業(yè)風(fēng)險控制體系

在天然氣企業(yè)中，資金可以說是其非常重要的一項資源，其資金流不僅會貫穿到企業(yè)的各個部門以及各個經(jīng)濟業(yè)務(wù)，而且也對于企業(yè)未來的發(fā)展具有十分關(guān)鍵的意義。對此，就需要企業(yè)能夠以資金為基礎(chǔ)在企業(yè)中建立起一個良好的風(fēng)險控制體系。首先，需要企業(yè)能夠以資金所具有的這種安全性來建立起企業(yè)所具有的資產(chǎn)管理體系。對于企業(yè)中的資金來說，其可以說是整個企業(yè)中最具流動性的資產(chǎn)，對此，我們在對資金開展監(jiān)管工作時就需要能夠保證其所具有的嚴格性，而對于企業(yè)所具有的其它流動資產(chǎn)而言，也應(yīng)當能夠在對其流動性進行充分把握的基礎(chǔ)上作出具有針對性的保障措施，比如建立相關(guān)臺賬、并在臺賬建立完成之后對其以定期的方式進行盤點；其次，也需要能夠做好企業(yè)財務(wù)的往來款項工作，如果在該環(huán)節(jié)中沒有進行良好的處理，就使其可能在實際運行的過程中可能出現(xiàn)往來款項出現(xiàn)損失的情況。對此，就需要天然氣企業(yè)能夠?qū)@種往來款項的對應(yīng)現(xiàn)金流動情況作出良好的規(guī)定，并在此基礎(chǔ)上安排非資金管理人員能夠作好往來款項的登記、催收以及核銷等工作；再次，企業(yè)也需要能夠?qū)ΜF(xiàn)有的資金情況進行合理地配置，并將其運用到投資以及還貸等等。由于資本性支出所具有的周期長度往往會超過一個完整的會計年度，對此，就需要其能夠配置足夠長期資金用于投資之中，才能夠更好地幫助我們開展工作，并在此過程中需要特別注意避免草率挪用短期流動資金投入其中。最后，對于償還銀行融資的本金以及利息來說，其也具有著較為明顯的剛性特點，對此，就需要企業(yè)的資金管理工作能夠更好地做好相關(guān)方面的資金籌集工作，并避免出現(xiàn)更大的財務(wù)風(fēng)險。

3結(jié)束語

總的來說，對于我國的天然氣企業(yè)而言，建立健全其資金的風(fēng)險控制工作是非常關(guān)鍵的，不僅能夠以此來加強企業(yè)的資金管理工作，還能夠幫助企業(yè)在此基礎(chǔ)上獲得更好的發(fā)展。對此，就需要我國的天然氣企業(yè)能夠在充分把握自身資金管理情況的基礎(chǔ)上，以更具針對性的方式作好本企業(yè)的資金內(nèi)部控制工作。

作者：楊士敏 單位：中國石油化工股份有限公司天然氣榆濟管道分公司