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雖然水務企業由自己籌資為主體轉變為國家投資占主體,解決了水務設施建設資金不足這個瓶頸問題。但由于工程項目產生經濟效益需配套項目投入,仍有部分資金需要企業自身解決,如果項目竣工后不能帶來較好的經濟效益,不能償還到期債務,就會產生財務風險。最后,水務企業提供公共服務,壟斷優勢明顯,大部分保持著機關風氣,職工收入水平整體偏低、員工整體素質不高,市場競爭意識不強,服務觀念淡薄。
二、水務企業提高風險應對能力的具體措施
水務企業水務投資大,往往涉及民生。因此,水務企業必須引入全面風險管理理論,牢固樹立風險意識,執行風險管理技術,提高應對風險的能力。
(一)建立風險管理企業文化
樹立風險管理,增加企業價值的企業文化觀念,特別是《中央企業全面風險管理指引》頒布,明確了企業應當注重建立具有風險意識的企業文化。風險管理企業文化建立,強化企業領導層的風險意識是關鍵。水務企業根據企業經營特點,因地制宜培育和塑造良好的風險管理文化,牢固樹立正確的風險管理理念,使風險管理意識成為員工的共同認識和自覺行動;針對復雜多變的國內市場環境,特別是政府加快完善現代市場體系和推進法治建設,管理層應大力加強員工法律素質教育和提倡正直及道德行為,培養一批熟悉市場經濟規則的管理團隊,形成人人講道德誠信,合法合規經營的風險管理文化。
(二)完善風險控制體系
盡管自2009年7月1日以來,國有大中型企業先后執行了企業內部控制規范。現實中的內部控制應用水平與全面風險管理還有不小的差距。全面風險管理是將治理、風險和控制作為一個整體為企業目標實現提供合理保證。它是一個由企業治理層、管理層和所有員工參與,是從戰略制定到日常經營過程中對待風險的一系列信念與態度,目的是識別并確定可能影響企業的潛在事項,并進行管理,為實現企業目標提供合理保證。因此應盡快完善風險控制體系。
1、建立規范的公司治理結構、完善風險控制制度。建立規范的公司治理結構可以使其更有效地利用資源,以便更好地實現公司的目標。水務企業投資款項大多由政府投入,具有濃厚政府色彩;而現代公司治理結構模式能夠創建企業價值最大化,為全體利益相關者的利益服務。為此,水務企業一是應建立健全規范的公司治理;股東(大)會、董事會、監事會、經理層依法履行職責,形成高效、協調運轉、有效制衡的監督約束機制,同時,還應建立外部董事、獨立董事制度,明確董事會和管理層各自責任,保證董事會能夠在重大決策和重大風險管理等方面做出獨立于經理層的判斷和選擇。二是按照科學、精簡、高效、透明、制衡的原則,綜合考慮水務企業的性質、發展戰略、文化和管理要求等因素,合理設置內部職能機構,明確各機構的職責權限,形成各司其職、各負其責、相互制約、相互協調的工作機制;三是圍繞風險管理目標,按照企業內部控制基本規范和18項內部控制應用指引,水務企業應梳理業務流程和關鍵控制點,結合企業實際,建立健全風險控制制度。比如建立科學的投資管控制度、工程項目招投標制度、合同管理制度、全面預算管理制度等。四是深化企業內部管理人員能上能下,員工能進能出、收入能增能減的制度改革,形成一套科學的、公平、公正、公開的員工薪酬制度和激勵機制。
2、建立全面的風險防范體系。風險管理是一個正在進行并貫穿整個企業的過程,受到企業各個層次人員的影響,故應融入到企業日常經營活動中,并貫穿于企業的各個層次、所有的經營活動。水務企業應建立有效的風險管理系統,對有關風險的進行識別、規避和控制。具體措施如下:
(1)建立完善風險管理組織結構。可在董事會下設置風險管理委員會,專門負責審議風險管理策略和重大風險管理解決方案,審議重大決策、重大風險、重大事件和重要業務流程的判斷標準或判斷機制,以及重大決策的風險報告等。建立風險管理職能部門,承擔風險防范組織機構的日常工作,加強與其他職能部門組織、協調、指導和監督,通過風險預警、風險識別、評估、分析、風險報告等措施對水務企業運營風險和財務風險等進行全面防范和控制。完善內部審計部門風險管理監督評價體系建設,履行監督評價職能。企業各職能部門在工作中,研究提出本部門的風險管理措施和執行風險管理基本流程。
(2)建立健全風險管理信息系統。按照水務企業經營特點,將風險管理與企業各項管理業務流程、管理軟件進行整合,統一規劃、統一設計、統一實施、同步運行,形成一套科學的風險管理信息系統,并根據實際需要不斷改進、完善或更新。這樣優化了管理流程,防范經營風險,全面提升水務企業現代化管理水平。建立內部報告制度和報告使用制度,形成良好的溝通機制。董事會、監事會、經理層能夠及時向員工及外部了解企業面臨的重大風險及戰略和目標執行情況,準確快速作出決策反應;員工能夠及時了解公司的風險管理戰略和政策、措施,并能夠順暢的向上溝通風險管理和內部控制實施情況。
(3)建立風險的評估和分析機制。企業的內、外部環境在不斷地變化,決定風險管理是一個持續的、動態的過程。因此,水務企業必須定期和不定期對企業各業務、各重要經營活動及其重要的業務流程中可能出現的風險、風險對企業實現目標的影響程度、風險的價值進行評估,對企業目前的風險管理和內部控制是否有效進行分析,重點關注可能造成重大影響的風險上,評估其可能造成的損失,評估風險的部門應保持高度的獨立性。
(4)風險處理機制。水務企業根據自身條件和外部環境,圍繞企業發展目標,根據董事會確定的風險偏好、風險承受度、風險管理有效性標準,根據風險的不同類型選擇適宜的風險管理策略。水務企業的法律風險、運營風險、自然環境風險等可采取風險承擔、風險規避、風險控制、風險轉移等方法;對水務企業市場風險能夠通過保險、對沖等金融手段進行理財,也可以采用風險對沖、風險轉移、風險補償等方法。具體應該根據風險發生的可能性、對企業目標的影響以及主體自身的風險容量進行定性和定量分析,然后立即采取相應的風險管理工具,減少風險帶來的損失。風險應對方法有以下5類:
①風險規避。即水務企業為了免除風險的威脅,采取措施使損失發生的概率等于零的風險應對策略。如當某些項目超出了自身的資源和能力,企業應暫時回避,等以后條件成熟再擇機上馬。
②風險控制。水務企業應該控制風險事件發生的動因、環境、條件等,來達到減輕風險事件發生時的損失或降低風險事件發生的概率。如修建水壩防洪。
③風險承擔。對于辨識出的風險,由于水務企業缺乏足夠的資源能力進行主動管理,或沒有其他備選方案、從成本效益原則考慮,采取風險承擔是最適宜、經濟的方案。
④風險轉移。水務企業在對項目進行可行性論證,權衡成本效益,采取適當的控制措施改變不利后果發生的概率,從而降低風險或減輕損失。如針對水務項目施工安全事故高發、易發的特點,可以針對性地購買施工責任險、第三方責任險等保險。⑤風險理財。即用金融手段管理風險。水務企業由于投資較大,建設期較長,面臨市場風險。如:為了轉移自然災害可能造成損失購買巨災保險;為了應對原材料價格波動的風險,運用期貨進行套期保值;為了應對利率提高而產生預期之外損失的風險,與銀行簽訂遠期利率協議等;為了應對可能的突發事件造成的資本需求,與銀行簽訂了應急資本合同。
(5)建立強化應急救災搶險網絡體系和救災搶險應急隊伍的建設,定期開展風險應急的演練,在演練中發現不足并加以改進,確保風險發生后企業能夠實施快速有效地救助和搶險,減少損失。
作者：陳涪川 單位：重慶市涪陵區坤源水務有限公司
