前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的現代稅收下企業稅務風險的防控研究，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。

摘要：近些年我國綜合國力不斷增強，對各大企業的發展產生了很大的積極影響。企業日常生活經營過程中，面臨著一定的稅務風險，為了降低這種風險，就需要采取相應的防控對策，以實現企業更加科學高效的發展。鑒于此，本文首先簡要介紹了稅務風險的概念和現代稅收環境的內容構成，然后分析了稅務風險管理的重要性，最后詳細論述現代稅收環境下企業稅務風險防控舉措。

關鍵詞：現代稅收環境；企業；稅務風險；防控措施

一、稅務風險的概念及現代稅收環境的內容構成概述

稅務風險即因企業沒有按照稅收法規要求正常繳納稅款而導致企業利益受損的可能性。我國目前各大企業所面臨的稅務風險主要包括兩個方面：一方面是企業因為不理解稅收法規政策導致誤繳或者漏繳稅款，需要承擔一定的滯納金和罰金；另一方面是沒有合理利用稅收優惠政策，導致企業多繳納了稅款，給企業帶來經濟損失的可能。現代稅收環境主要包含有以下三個方面的內容：首先，隨著營改增政策的不斷實施和深入推進，企業的稅率、稅種、涉稅業務核算以及管理工作都發生了很大的改變；其次，金稅三期的出現和應用，徹底改變了以往傳統的抽查監督方式，實現了對企業涉稅全樣本的自動化監控，及對企業稅務信息的自動甄別處理，自此企業稅收環境就發生了質的改變，稅收環境體現出非常明顯的自動化、信息化和精細化管理特征［1］；再次，增值稅改革政策的實施也促使企業稅收環境發生了一定的改變，營改增之后，國家針對增值稅實施了一系列改革，2018年4月下調了增值稅稅率，2019年3月再次做出了下調處理，這些利好政策都給企業帶來了更大的稅收優惠空間。

二、加強企業稅務風險防范的必要性

企業通過開展稅務風險防范工作，能夠對國家的稅收法律制度、政策等進行了解，嚴格依據制度規定調整自身的經營活動，推動企業持續良好運行，幫助企業提升經濟效益。同時，企業在規范運行的過程中，還可以為社會創造更多的財富，為國家貢獻更多稅費，這就有助于其履行社會職能。另外，企業通過有效開展稅務分析，降低稅務風險，能夠為自身順利運營奠定基礎，而企業的良好運營則可以緩解國家的就業壓力，還可以維護社會秩序穩定，這也是有效履行社會職能的體現［2］。在當前市場競爭不斷激烈的大背景下，企業信用度對企業的影響更為凸顯，如果企業信用度較高，那么就更容易得到投資者的青睞，而如果企業信用度較低，往往代表企業不夠誠信，存在違法經營行為等，投資者在投資的過程中通常不會考慮這樣的企業。而通過合理管控稅務，提升納稅的規范性，則能夠幫助企業提升信用度，增強企業的信用等級，幫助企業健康持續運轉，獲得更多投資者的青睞。

三、現代稅收環境對企業稅務管理的主要影響

由于現代稅收環境的形成受多方面因素影響，所以現代稅收環境下的企業稅務管理影響也體現在多個方面：首先，增加了企業的稅務風險影響因素，現代稅收環境下，稅務機關的稅收管理制度較以往更加精細化，稅收優惠政策也更多，在此情況下若企業不夠了解相關稅收法規，將會增加企業的涉稅風險。其次，現代稅收環境下對企業稅務管理工作提出了更高的要求，要求企業稅收管理工作更加精細化，同時還要求不斷提升稅收管理效率和管理質量［3］。再次，金稅三期的上線和應用，充分體現出國家對稅收管理信息化的新導向，各大企業也只有不斷提高企業的稅務管理信息化水平，才能更好地適應現代化稅收大環境。再加上增值稅改革政策的實施，稅收政策內容不斷豐富化，只有構建高效的信息化稅務管理系統，才能有效降低涉稅風險。

四、企業稅務風險的控制管理要點

（一）確立清晰明確的稅務風險管理目標

企業在不同的發展階段會受到不同稅務風險因素的影響，所以不同時期企業的稅務風險管控目標存在一定的差異。比如，初創期的企業，由于稅務管理基礎比較薄弱，更加容易出現多種不科學不合規的稅務風險；成熟期的企業則更容易受稅務風險管理機制調整和各項管理制度穩定性的影響；衰退期的企業，經常為了保證其自身盈利情況，出現延遲交稅或者違規少繳稅現象，因為此類事情而面臨的稅務風險。現代稅收環境下，企業為了提升自身的稅務風險防控能力，不僅要充分認識到稅務風險管理工作的必要性和重要性，同時還要準確定位自身發展階段，科學確定稅務風險防控目標。［4］

（二）建立完善的稅務風險管理架構

針對一些多元化企業和大型企業集團來說，最好在企業內部設立獨立的稅務部門和稅務管理小組，結合企業發展現狀構建完善的稅務風險管理架構，盡最大努力規避各類企業稅務風險。同時未稅務部門招收一些稅務風險管理經驗豐富、專業能力突出且法律水平比較高的優秀人才，組建一支屬于自己的高素質稅務風險管理團隊。除此之外，基于企業業務管控架構，在各集團子公司設立專門的稅務部門，并根據實際需求科學配置專職的稅務工作人員，同時對每個稅務崗位的具體職責做出明確規定。另外，對企業現有的稅收征管制度進行不斷完善和優化處理，認真分析企業當前稅務管理工作中可能存在的風險，并制定相應的防范對策，確保稅務籌劃工作的順利開展［5］。

（三）完善稅務風險管理體系

通過完善稅務風險管理體系，也可以在一定程度上提升企業的稅務風險防控能力，具體可以從以下三個方面進行著手：首先，建立健全稅務風險評價指標體系。其實就是對企業的各項涉稅業務展開定性定量評價，在此基礎之上構建完善的稅務風險評價體系，通過該體系實現對稅務風險的有效監督管理，同時還具有風險預警提示功能。其次，設立稅務風險管理績效考核考評制度，結合企業自身發展現狀和員工實際情況，完善稅務風險管理績效考評制度，通過激勵性措施激發員工的稅務管理積極性，確保稅務風險防控制度能夠充分落到實處。再次，成立專門的稅務風險防控部門，不斷提高稅務風險管理部門人員的業務能力和綜合素養，督促管理人員能夠熟練掌握國家最新的稅收法律法規和優惠政策，為企業稅務風險管理部門提供人力資源保障。

（四）提升企業稅務內控能力

企業稅務內控能力的高低對企業稅務風險防控效果具有很大的影響，而就我國目前情況來看，部分企業因為內部控制制度不夠完善，導致企業面臨更大的稅務風險，所以現代稅收環境下企業應該不斷優化內部控制制度。通常情況下企業的稅務風險防控工作主要包括風險識別、風險評估和風險應對三個環節，只有不斷規范化這三個環節的管理活動，才能有效提升企業的稅務風險防控成效。具體包括：首先，在企業稅務風險識別的時候，工作人員必須保證稅務風險識別的客觀性和真實性。比如，可以通過構建體系化的稅務風險識別制度，以減少稅務風險識別過程中受相關主觀因素的影響。其次，充分結合企業實際運營狀況，找到企業所面臨的稅務風險關鍵點，在此基礎之上選擇初最為科學合理的稅務風險評估方法，實現對稅務風險的科學衡量［5］。再次，在準確識別稅務風險類型，并得出稅務風險評估結果之后，應該將其進行排序，形成一個整齊的管理清單，進一步找出出現這些風險的根本原因，最后根據企業實際承受能力制定恰當的風險應對策略。

（五）建立稅務風險管理信息化平臺

近些年信息技術迅猛發展，特別是進入大數據時代以來，信息共享技術日趨發展成熟，現代稅收環境下的企業稅務風險防控工作也應該融入更多的信息共享技術和大數據技術。企業可以結合自身情況構建相應的稅務風險管理信息化平臺，并將該信息化平臺融入企業稅務風險實際管理工作當中，和企業的經濟業務活動緊密聯系在一起，實現對企業各項稅務數據的快速收集和高效整合處理，為稅務風險隱患的精準識別和評估提供了良好的平臺［6］。

（六）開展稅務風險預警監控舉措

我國現代化企業稅種主要涉及契稅、增值稅、印花稅、城市維護建設稅等，可見企業的納稅范圍比較大。在此背景下，為了實現對企業稅務風險的有效防控，還需要合理開展稅務風險預警監控舉措，通過這一手段能夠第一時間掌握企業日常經營過程中存在的一些稅務風險隱患，并做出有效的解決，避免其影響范圍進一步擴大。總而言之，現代稅收環境下，企業面臨的市場競爭壓力更大，對稅務風險的防范尤為重要，科學合理的稅務風險防范舉措不僅能夠幫助企業降低稅負，同時還促使企業的規范化運行，提高企業經濟效益。企業應該詳細掌握相關的稅收政策，結合自身發展情況，做好稅收風險防控工作，不斷優化企業的稅務問題把控能力，促使企業的可持續發展。

作者：顧明 單位：南京醫藥醫療用品有限公司