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摘要：稅務風險是企業需要面對的一個重大管理問題，它是企業在經營發展過程中，由于忽略風險及操作管理步驟不當，而導致企業需要面對的稅務風險。而且，隨著稅務范圍逐漸擴大，企業所承擔的稅務風險也不斷增高。雖然我國經濟體制變革已經進行了多年，但是企業對于稅務的風險意識仍然較為淡薄者，也進一步加深了稅務風險對于企業的影響，導致稅務流失的狀況的發生。本文將針對企業稅務風險管理問題進行探討。

關鍵詞：企業；稅務風險管理問題；研究

根據我國當前的稅務數據顯示，我國稅務流失率逐步降低，稅收總量快速提升，但也增加了稅務風險概率。造成稅務風險的因素包括企業稅務風險機制不完善、稅務工作管理缺乏明確的管理制度、會計審計機制缺失等。在這樣的情況下，企業面臨的稅務風險問題不斷提高，加強應對稅務風險的方法，做出良好的規劃已經是企業健康發展必不可少的環節之一。

一、我國企業稅務風險管理工作的現狀

稅務風險具體是指企業并沒有根據法律的相關規定做出相關工作，最終導致企業的利益遭受了一定的損失的情況。一個企業從生產經營之初一直到最終結束，稅務風險始終是貫穿掌企業整個生命周期的重要問題。因此，對企業來說，稅務風險具有極其強烈的不確定性，難以被把控，并且損害較大，比如，容易出現多納稅、承擔不必要稅負的風險，也會產生不符合法規的情況，使企業受到處罰，并使企業的聲譽受到損害。因此，想要減少稅務風險對企業發展的影響，管理人員必須要找到稅務風險管理過程中可能存在的問題，并且盡可能的規避稅務風險，這就要求企業的工作人員要了解稅務風險的管理體系，從而減少稅務風險可能對財務以及企業利益造成的損失［1］。

二、當前企業稅務風險管理工作中存在的問題

（一）缺少稅務風險防范意識，規避能力低

根據我國企業生產發展的實際情況，很多企業的管理階層對于稅務的風險管理仍然停留在較為淺顯的方面，認為只要依照法律及時的繳納相關稅務就可以規避稅務風險。這種想法是極其片面的，并沒有將稅務風險管理和企業的發展結合起來。通常企業所得稅負稅率為3%-5%，且稅負率可以進行分類，比如，所得稅負率為不含稅銷售收入的實際交納所得稅額×10%，增值稅率為不含稅銷售收入的實際交納增值稅稅額×10%。因此，若在發展過程中，在了解稅務法律法規的情況下進行合理避稅，能增強企業信譽度，使企業無形價值得到提高。除此之外，稅務風險貫穿在企業生產經營的整個過程中，如果僅僅將稅務風險問題劃分為稅務問題中的一種，沒有與其他部門聯系起來，也很難真正規避風險，最終可能對企業造成的利益損失，阻礙企業的發展。

（二）專業的稅務風險管理人才短缺，工作分配不合理

我國大多數企業都設立了稅務相關的工作崗位，但實際的工作內容主要是納稅、繳稅以及與稅務部門進行溝通等。這樣的工作形式很難與其他的相關人員進行相互的配合，了解企業的其他相關信息，導致信息共享、溝通十分不便。從稅收的角度上看，如果稅務管理人員并不能夠對企業的相關信息進行分析和整合，那在進行稅務風險評估、企業業務流程的管理等方面都會缺少相關的數據支持，難以正確把握企業的發展方向［2］。缺少專業的稅務風險管理部門導致工作人員對于稅務風險管理的專業知識掌握較為薄弱，整體業務能力處于較低的水平。很難根據當前的經濟情況以及稅收政策及時的評估企業所面臨的稅務風險，導致工作人員不能客觀地對企業的實際情況進行分析，整體工作狀態主觀性較強，缺少相關的理論依據，無法為企業決策提供有效的數據支持。

三、提高企業稅務風險管理工作效率的具體措施

（一）制定明確的稅務風險管理體系

想要真正的提高企業的稅務風險管理工作，為企業提供更好的發展依據，首先要制定合理的稅務風險管理體系。在建立稅務風險管理體系時，要采用多層次的管理形式，將稅務風險管理工作與企業的發展相結合。企業的最高領導人要對稅務風險管理部門提供工作支持，讓稅務風險管理部門的工作人員了解企業的發展方向，并且參與到企業的各項決策中。只有這樣才能夠保證稅務風險管理工作真正的在集團決策和發展中起到實際作用。除此之外，也可以鼓勵員工參與到企業的相關決策工作，提高員工的意識對于企業決策的影響力［3］。將稅務風險管理部門直接歸屬到企業核心管理部門旗下最主要的目的就是為了促進稅務風險管理部門與其他部門的溝通和協作，提高稅務風險管理部門的權威性和執行性。領導階層的工作人員一定要以身作則，大力支持稅務風險管理部門人員的工作，并且積極地為子公司和利潤分配較高的部門提供專業的稅務管理人員，配合總公司的稅務部門進行工作。對于利潤較小、規模較小的部門可以從財務部門調配會計或其他對于稅務工作較為熟悉的人員，對稅務風險工作進行兼職。這種體系的建立，不僅可以有效地提高各部門以及各階層之間的信息溝通效率，同時也可以將風險管理融入企業的整體發展，真正地將稅務風險管理工作融合到企業的生產經營的整個過程，提高企業的稅務風險管控工作的效率。

（二）加強稅務風險管理的內部控制制度

除了建立完善的稅務風險管理體系，企業還要建立完善的稅務風險內部管理機制。稅務風險管理工作需要良好的內部環境作為支撐，只有將內部部門與稅務管理部門的工作進行統一的協調和調配，才能夠真正保證稅務風險管理工作的順利運行，真正地將稅務風險管理工作落實到每一個相關部門［4］。稅務風險管理部門應該在決策層的指揮下，積極的完善稅務風險管理的程序，并且維持程序的平穩運行。我積極地將企業的發展情況與稅務風險的識別工作結合起來，評估出企業可能存在的稅務風險，并且進行相關的數據分析，制定好相應的管理策略，與企業的內部部門進行有效溝通，盡可能減少稅務風險可能發生的概率。除此之外，稅務風險管理部門還要及時地對評估結果進行溝通和反饋。根據各部門的實際情況不斷地對稅務風險管理工作進行調整，對于管理工作、運行工作、內部控制等方面進行全面的評估。進一步加強各部門之間的協調和合作，提高全體員工對于稅務風險基本認識，加強稅務風險工作的整體工作氛圍，提高員工對于是風險管理工作的工作理念，為保證稅務風險管理工作的平穩運行提供有效的人力支持和文化保證。

（三）提高企業對稅務風險評估工作的重視程度

加強稅務風險評估工作，可以更加有效地對稅務風險信息進行整合分析，尋找出稅務風險的本質以及規律。能否有效的識別是否存在稅務風險具體屬于哪一種類別，以及稅務風險影響程度的大小，是保證企業平穩發展和順利運行的重要條件之一。在進行稅務風險評估時，需要風險管理的工作人員對手風險的來源、狀態、可能的發展方向進行全面的評估，并且找出相應的管理責任。及時的出現問題的部門進行調整和修改，從源頭上避免稅務風險的擴大和發展。［5］

（四）加強對稅務風險管理人員的培訓，積極引進復合型人才

稅務風險管理工作最終的執行效果與稅務風險管理人員的執行情況是密不可分的。只有保證稅務風險管理人員的工作素質，才能夠將稅務風險管理制度完整、全面的運行下去。為了提高企業說風險管理工作的工作效率，針對稅務風險管理人員，企業應該從兩個方面入手。第一個方面是針對企業當前在職的稅務風險管理人員，企業應該設立更加具有專業性的稅務風險管理部門，將具有專業知識的所有人員調動到稅務風險部門中。并且針對這部分工作人員進行集中統一的培訓，提升工作人員的稅務風險管理意識，規范工作人員在稅務風險管理過程中的工作行為，樹立起稅務風險管理工作的工作理念。企業要定時進行統一的稅務風險知識普及，還應該邀請相應的專業人士對企業的在職人員進行管理和引導，使工作人員可以及時地對法律法規進行有效的理解，同時根據相關政策制定出完善的風險管理計劃，加強對這個風險防范的能力和水平，為企業的順利發展以及經濟效益提供有力的保障［6］。第二方面是企業要積極引進綜合管理人才，稅務人員不僅要具有稅務籌劃的能力，也應對各部門的生產運用流程有一個全面的掌握，進而能夠意識到不同項目中涉及的稅務風險節點，進而制定相對應的稅籌政策。對于大多數中小型企業來說，將稅務部門和稅務風險管理部門分別執行仍然具有一定的難度。但是，當前企業中的稅務管理人員并不足以承擔起稅務風險管理工作的相關職能，因此企業要積極引進更多的復合型人才，從而彌補企業在稅務風險管理工作上的空白，更加全面的發展企業的稅務管理部門。并且在復合型人才的帶動下，可以進一步提高其他工作人員的風險意識和工作能力，加強稅務部門和稅務風險管理部門整合協調的狀態。這種整合型的管理方式可以更加有效的為中小型企業加強規避風險的能力，更好地提高中小型企業在市場經濟中的競爭力。

作者：鐘幸珊 單位：順豐共享精密信息技術（深圳）有限公司