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摘要：改革開放持續深入，全球經濟一體化步伐加快，國內外市場風險復雜變化，企業之間的競爭更加激烈，企業負責人、經營者應當認識到新時期內部控制和風險管理對于企業各項決策執行、經營生產活動正常進行的重要意義，重視對外部風險和內部風險的監督、評估，制定風險預警、風險應對的方案，保護企業的生產活動、經營組織活動正常實施，保護企業的資金安全，實現利潤增長。研究者將結合個人從事企業內部控制和風險管理的工作實踐及相關經驗，分析新時期國內企業內控和風險管理工作中的不足與問題，總結新時期國內企業內控和風險管理的策略及要點，提出新時期企業內控和風險管理的幾點建議。希望以此篇論文為同行業者提供參考和學習借鑒。

關鍵詞：新時期企業；風險管理；內部控制策略

新時期背景下，國內企業擁有了更多的發展機會，更廣闊的發展空間，更寬松自由的市場環境，一方面企業需要繼續提高產品的科技價值，另一方面企業應在法律、政策授權許可范圍內享受稅收優惠、政策優惠和其他紅利，加強對內控和風險管理機制的完善，為企業日常生產、各部門組織活動、經營策略的順利實施提供保障，帶領企業員工學習和樹立內控與風險管理的知識理論和意識觀念，防范資金風險和財務風險，提高企業資金利用和回收的效率，促進企業良好長遠發展。

一、新時期國內企業內控和風險管理工作中的不足與問題

（一）風險管理工作中的不足與問題。第一，項目風險管理工作中的不足與問題。實踐觀察發現，國內一部分大中型企業、集團企業組建了稅務部門、項目投資部門、法務部門對項目投資風險加以控制，能夠及時發現項目風險管理工作中存在諸多問題。但是中小型企業的資金不足、經濟實力和經營規模有限，沒有足夠人員和預算去設置諸多項目風險管理部門，也不能利用、收集項目風險管理相關的信息數據，僅僅能依靠信息管理、成本管理、賬目報銷管理等簡單手段對項目風險加以控制管理，不能發現內控和風險管理工作中的實際問題并加以解決。第二，方案制定中的不足與問題。項目管理方案的合理設計，對于降低風險、防范風險起到非常大的積極作用，但一些企業在實踐中隨意設計項目管理方案，忽視了項目方案制定中存在的風險因素，增加了企業遭遇危機和風險的概率。除此之外，有的企業在項目管理方案的制定過程中，沒有做到一切從實際情況出發，沒有結合企業的經濟水平和其他現實條件，導致項目管理方案的不能執行或者執行結果不理想。第三，風險管理分析與結果反饋中的問題與不足。為了保證內控與風險管理的目標實現，需要定期對風險管理方案、風險管理結果進行分析，反饋其中的問題，提出優化改進的建議，使內控與風險管理效率得到提升。但現實中，個別企業在內控與風險管理工作中存在懶惰依賴心理，長時間沿用同一種風險管理策略和模式，沒有思考內控和風險管理工作中是否存在方法不當、需要改進調整的地方，造成企業內控水平較低，監督能力不足。

（二）內控工作中的不足與問題。實踐中，一些企業在內部控制工作中片面側重于企業成本管理和預算控制，只加強了對企業資金、花費等費用的管理限制，但是忽視了對內部控制理論的宣傳和學習，忽視了不同部門之間的有效溝通和交流互動，忽視了信息在不同部門之間的共享，沒有調動起企業員工的工作積極性，沒有建立績效評價和獎懲考核制度，不利于企業內部控制工作的順利開展。

二、新時期國內企業內控和風險管理的策略及要點

（一）借助信息化技術，加強內控和風險管理。企業建立信息化財務管理系統，能夠清晰收集、整理、記錄企業每日、每月等每個具體時間周期內的賬目情況、收支情況，為企業資金分配、人力資源和物資的管理，提供精確數據參考，為企業制定生產計劃、經營策略、投資項目方案、戰略規劃提供信息參考。借助信息化技術，企業能夠監督、觀察市場，分析市場供需變化、價格變化，從網絡中自動搜索有用的數據信息，分析企業內部控制和風險管理工作中的不足問題，提出風險規避、加強內控的有效對策。

（二）優化組織結構，實現內控和風險管理。優化組織結構意味著，既要加強對企業每個部門、每個員工的合理配置和人力資源科學分配，也要重點加強對每個管理崗位、負責人的職能劃分和責任追究，全面完善企業的人力資源、組織結構管理機制，發揮所有員工的主觀能動性和工作積極性，建立績效考核與獎懲評價制度。作為企業領導層必須認識到組織結構優化，對于實現內控和風險管理的意義及關鍵作用，從日常工作中總結、記錄問題，制定優化組織結構的制度方案，完善并且細化相關措施，根據內部控制和風險管理的需求及數據反饋，對組織結構、部門職能、人員分配做出合理調整。

（三）建立風險分析及評價機制，加強內控和風險管理。為了加強內部控制，達到風險管理目標，企業應當建立風險分析及評價機制，確定市場環境、市場競爭和國家政策相關的風險指標，內控部門應當與市場部門開展合作，共享信息，協同采集數據，評估企業產品和經營項目的市場價值、市場競爭力，為企業制定銷售策略、生產決策提供依據，同時防范市場上潛在的各種風險。與此同時，企業需要繼續優化內控工作流程、內部環境，加強對企業員工的培訓管理，鼓勵員工參加學習，提高個人職業素養，創建良好和諧的工作氛圍，有利于企業早日實現發展目標。

（四）完善企業規范和規章，加強內控和風險管理。在內部控制和風險管理工作中，企業需要完善相關規范，建立與內部控制有關的企業規章，加強其他部門和財務部門之間的對話合作，財務部門需要熟悉其他部門的業務內容、工作流程，在此基礎上，合理編制財務報表，真實反映企業各部門的賬目情況、盈利情況。對于掛賬、欠款、應收款項等資金交易行為，財務部門應當定期整理、匯報，以部門為單位核算收入與支出的資金數額，計算出實際盈利并上報給主管部門，為企業下個階段經營策略、生產決策的制定，提供參考。另外，財務部門還應當在內部控制工作中負責驗收企業資金，調撥企業資金，管理票據憑證，完成各類費用的報銷。

（五）加強對人才的管理，實現內控和風險管理。企業可以借助信息化技術，建立企業的信息化財務管理工作平臺，將內部控制、風險管理相關工作任務，在平臺上公示，幫助企業員工及每個部門了解自身在內控和風險管理工作中應當肩負的職責，同時也收集企業部門和員工對內控、風險管理工作的反饋和其他合理建議，對工作策略予以調整完善，以適應企業發展的步伐。除此之外，企業還應當對信息化系統進行安全維護，定期升級功能，更新防火墻和殺毒工具，通過這種方式防止企業重要機密和信息被盜用、被泄露。

三、關于新時期企業內控和風險管理的幾點建議

（一）關于企業資金核查的建議。在內部核查活動開展過程中，一方面要根據需要核查的工作內容和工作信息，分析當前該項工作中所需要落實的內容，另一方面要根據內部核查工作的時效性，對所有的管理制度和管理方法進行綜合穩定的探討。對于前項工作，要根據不同任務工作模式和工作方案，對最終取得的結果進行持續性處理。針對后項工作，對于資金收入或者儲備等信息，可以建立短期工作審核模式；對于資金的使用成果的專項管理，可以建立長期追責體系。

（二）關于管理制度的建議。管理制度的升級過程，首先是要實現對現行制度的全面整理，尤其是針對風險管控和內部控制工作，要研究這兩項制度是否得到了全面性的建設，而當發現某制度中存在缺陷，則要將該內容提交給管理層，之后制定專業的調整工作方案。其次是持續跟蹤新型制度和完善后的制度運行質量，以了解新型制度是否能夠支持企業的正式運轉。最后是相關管理制度工作方案和工作成果的分析，通過對該信息的收集和整理，讓企業能夠更好地借助新建立的工作體系提高管理水平。

（三）關于風險評價的建議。針對外部風險，可以將其分配為市場競爭風險、市場環境風險、政策制度風險等，之后對各類風險進行進一步的細化。比如對于政策風險，就需要了解我國當前對于不同類型企業的扶持力度、針對不同企業的稅收政策、政府部門對于不同產業的引導等，之后根據實際情況確定是否需要對各類細化后的風險進行進一步的評估。比如對于稅收政策，可以將其進一步細化為增值稅風險、企業所得稅風險、職工個人所得稅風險等，同時對于同類型產品的需求，分類項目包括技術儲備量需求、產品銷售之后的服務體系要求、相關產品的操作與管理要求等，在經過了持續性的分析工作后，通常情況下無須對其進行進一步的處理，而且要根據細化后的工作指標，分析所有人員所需要具備的從業能力。

四、結語

新經濟時期背景下，國家政策、國際環境、市場競爭都會對企業內控和風險管理工作產生不同程度地影響，企業領導者需要認識到內部控制和風險管理工作的關鍵作用和現實意義，借助信息化技術，優化企業組織結構，建立風險分析及評價機制，完善企業規范和規章，加強對人才的管理，建立績效評價和獎懲考核機制，調動企業員工參與內控和風險管理的工作積極性，為企業可持續健康發展，作出一定的貢獻。

作者:姚力力 單位:杭州海康威視數字技術股份有限公司