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摘要：在我國社會經濟快速發展過程中，稅務體制也迎來了諸多改革，對我國企業帶來了一定的積極影響，但同時企業也面臨更多挑戰。在這種情況下，各個企業就應該積極探索稅務體制改革與自身發展之間的有效融合，實現長遠可持續發展。本文先闡述了稅務體制改革活動對于我國企業發展的具體影響，接著從融入精細化財務管理理念、推動納稅籌劃的創新、全面推行標準化管理模式等三個方面，探索了兩者融合的有效策略，最后還探究了兩者融合的保障對策。

關鍵詞：稅務體制；稅務改革；企業發展；納稅籌劃

我國在多年發展過程中一直在貫徹供給側改革工作，而稅務體制改革也是重要部分之一。在稅務體制改革活動進行過程中，我國各個地區也開始著手進行書屋政策與制度的調整與優化，改變了我國稅務體系的整體格局，比如形成了金稅三期系統等。對于企業來說，在后續發展過程中也應該充分關注稅務體制改革的內容，并基于此制定相應的戰略發展規劃，才能夠在稅務體制改革過程中較好適應改革內容，在復雜多變的行業市場環境中取得較好的競爭優勢地位。下面也以此為切入點，談一談稅務體制改革與企業發展的融合策略。［1］

一、稅務體制改革對企業發展的具體影響

（一）對企業財務管理的影響

稅務體制改革對于企業財務管理體系產生了較多影響，要求企業在發展過程中可以針對財務管理體系進行相應的優化與改善。一方面，稅務體制改革顯著降低了企業更新設備的成本，使得企業在購進固定資產的時候可以的享受增值稅抵扣優惠。與此同時，稅務體制改革也可以較好降低建筑行業領域工程分包活動中存在重復交稅情況，較好降低企業的稅負壓力。對于其他行業來說，稅務體制改革在短時間內有可能增加稅負壓力，但從長遠發展的角度來看，企業的稅負壓力還是會顯著降低的。另一方面，稅務體制改革也給企業發展帶來了較多負面影響，要求企業財務管理體系能夠順應改革內容進行針對性的優化與調整，才能夠給企業長遠發展帶來較好的支持。但當前我國很多企業的財務管理體系更新優化速度較慢，同時企業也缺乏高素質財務管理人才，最終導致企業財務管理體系與稅務體制改革處于顯著割裂狀態。［2］

（二）對企業納稅籌劃的影響

企業在發展過程中需要交納多種稅款，自身的稅務壓力也比較大。為了降低自身所承受的稅務壓力，很多企業都開始著手開展納稅籌劃活動。但納稅籌劃活動要求企業充分關注財稅政策和相關法律，否則就會因為觸犯這類法律而面臨懲罰。稅務體制改革活動使得我國財稅政策和相關法律也出現了較為顯著的調整與優化，因此也對企業納稅籌劃活動帶來了較為顯著的影響。對于企業來說，面對稅務體制改革活動如果能夠做好納稅籌劃活動的創新調整，那么自身的稅負壓力將會顯著降低。反之，企業有可能面臨更高的稅負壓力。從這個角度來看，稅務體制改革活動對于企業納稅籌劃工作的專業性與科學性有了更高的要求，迫使企業不斷推動納稅籌劃活動的創新。

（三）對企業內部管理的影響

稅務體制改革對于企業內部管理活動也帶來了較為顯著的影響，要求企業在發展過程中可以充分關注這一點，并進行內部管理體系的優化與改善。在稅務體制改革的背景下，我國各個企業都開始立足于“營改增”政策內容，實現財務體系的改革，并重新審視稅務管理模塊。但是有大部分企業都沒有真正管理這項改革內容對于內部管理業態的影響，導致企業內部管理出現了較多不和諧情況。比如財務部門已經開始結合稅務體制改革制定新型的管理制度，但是很難在企業內部得到全面貫徹，最終導致企業各部門在開展業務活動的時候面臨更多阻礙。這些情況也說明了我國較多企業都沒有在內部管理工作中融入稅務體制改革的相關內容，對于企業長遠發展來說是極為不利的。［3］

二、稅務體制改革與企業發展的融合策略

（一）融入精細化財務管理理念

在稅務體制改革的背景下，企業財務管理體系也受到了較為顯著的影響，要求企業可以做好財務管理模塊的優化與創新。在這個過程中，企業就應該全面融入精細化財務管理理念，可以結合稅務體制改革的具體內容進行財務管理制度創新與流程再造。在具體開展財務管理活動的時候，企業應該逐步實現財務管理與企業各項業務活動的聯動，使得財務管理活動可以在企業發展過程中發揮更好的戰略價值。這主要是因為隨著稅制體系改革活動的不斷推進，稅務活動在企業內部將會具有更強的系統性，并推動財務管理向著企業日常運營活動中延伸。因此企業在融入精細化財務管理理念的時候，也應該強化財務管理工作與業務活動的關聯性，最終使得財務管理工作可以發揮較好的戰略價值。［4］

（二）推動納稅籌劃的創新

通過上述分析可以知道，稅務體制改革活動對于納稅籌劃專業性與科學性有了更高的要求，因此企業在發展過程中也應該做好納稅籌劃活動的創新。一方面，企業應該提高納稅籌劃的意識，使得納稅籌劃活動能夠納入到企業戰略發展規劃層面上。這也要求企業可以在平時高層會議上進行納稅籌劃活動的專項討論，并引入真實案例和詳細數據，使得高層領導直觀認識到納稅籌劃活動給企業帶來的收益，最終在稅務體制改革過程中明確納稅籌劃的戰略地位。另一方面，企業還要切實提高納稅籌劃體系的專業性，在內部拉起一支專門進行納稅籌劃的團隊，改變籌劃人員處于兼職的情況。與此同時，企業還要在平時針對納稅籌劃人員做好稅務體制改革的相關培訓教育工作，使得納稅籌劃人員在開展工作的時候可以嚴格遵循稅務體制改革的最新要求，避免給企業發展帶來不必要的稅務風險。

（三）全面推行標準化管理模式

在稅務體制改革的大背景下，企業不僅僅要關注財務部門受到的具體影響，同時還要立足于宏觀層面看待稅務體制改革內容在企業發展過程中的融入，最終可以立足于這項改革內容全面推行標準化管理模式。這主要是因為企業稅務管理活動本身就關系著企業各個生產要素的投入與產出過程，不僅僅要求財務管理人員重視這項活動，同時企業內部管理人員也要投入相應的精力。而在稅務體制改革的大背景下，企業不僅僅要進行財務管理、納稅籌劃等模塊的調整，同時還要關注內部管理體系的優化，最終形成基于稅務管理的標準化內部管理模式。即企業先針對自身需要繳納的稅種進行全面總結，并明確這些稅種所對應的內部業務活動和管理事項。這樣以后，各個內部管理人員就可以充分明確自身在稅務體制改革背景下應該做好的各個事項，并通過標準化管理模式保證自身工作開展的成效，推動企業在復雜行業市場環境中取得較好的發展。

三、稅務體制改革與企業發展融合的保障措施

（一）深讀稅務體制改革內容

對于各個企業來說，應該在發展過程中深入研讀稅務體制改革的相關內容，并做好改革前后的政策對比，積極探索這些變動給企業發展所帶來的具體影響。在平時的時候，企業也應該做好稅務體制改革的學習會議，使得財務部門人員可以快速掌握改革精神和財稅法律調整，最終實現改革內容在財務部門中的快速貫徹。與此同時，企業在發展過程中還要做好稅務體制改革的銜接工作，保證改革內容在企業內部貫徹過程中不會遇到較多阻礙。這也要求企業可以嚴格遵循政府部門在稅務體制改革過程中所推出的各類政策內容，并結合企業實際情況做好營改增規劃等工作，使得稅務體制改革可以跟企業發展實現較好的融合。

（二）做好稅務風險的把控

企業在深入推進稅務體制改革的時候，也應該做好稅務風險的控制。這主要是因為稅務體制改革工作直接引起了財稅政策與法律的變化，如果企業沒有充分關注這些內容，那么就很容易違反這些政策與法律，帶來較為顯著的稅務風險。特別是在納稅籌劃工作進行的時候，一定要在最終方案實施之前，進行綜合的風險評定工作，避免納稅籌劃活動帶來不必要的財稅風險。與此同時，企業還可以在稅務體制改革推進過程中，邀請一些第三方專業團隊對自身稅務風險水平進行全面甄別與分析，使得自身潛在的稅務風險能夠暴露出來，避免遭遇不必要的財稅風險。除此之外，企業還可以考慮結合稅務體制改革的相關內容和自身稅務工作情況，建立完善全面的稅務風險指標評價體系，并引入現代智慧財稅系統進行各項稅務信息的智能處理。這樣以后，企業就可以在推進稅務體制改革的過程中做好稅務風險的控制工作，實現企業的長遠穩定發展。

四、結語

綜合來看，稅務體制改革會給企業長遠發展帶來較為顯著的影響，要求各個企業可以從多個方面入手，做好稅務體制改革與自身發展的融合與聯動，真正在稅務體制改革背景下推動內部改革與創新。這也要求企業可以深讀稅務體制改革的具體內容，并基于此推動內部財務管理體系的創新拓展，使得稅務體制改革的各項要求和內核精神，能夠在企業發展過程中得到較好貫徹與實施。與此同時，企業還要在發展過程中提高內部人員的專業水平，使得稅務體制改革可以跟企業戰略發展實現較好的融合。

參考文獻

［1］ 孟香紅.淺析“營改增”稅務改革對企業財務管理的影響［J］.納稅，2017（33）.

［2］ 柴麗瓊.“營改增”稅務改革對建筑施工企業的影響分析及對策研究［J］.財會學習，2018（31）.

［3］ 劉永宏.稅制改革背景下企業稅務管理標準化研究——以大型施工企業為例［J］.中國總會計師，2019（5）.

［4］ 沈彥波.“營改增”稅務改革對企業財務管理的影響分析［J］.納稅，2019（35）.

作者：楊雅馨 單位：上海理工大學管理學院