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摘要:財務內控管理是企業實現價值管理目標的重要途徑之一，在通信企業的發展過程中具有不可替代的作用，通過強化財務內控管理，通信企業可以完善內部管理機制，優化業務流程，提升財務管理水平，進而實現企業由粗放型向集約型管理轉變。本文就我國通信企業財務內控管理進行探析，并提出優化財務內控管理的有效對策。

關鍵詞:通信公司;財務內部控制;探討

進入21世紀以來，世界電信領域發生了較大的變化，通信技術快速發展，使得全球電信行業由傳統的有線電話逐漸向無線通信轉變。這在一定程度上催生了電信行業的變革，也使其成為推進社會發展和進步不可缺少的工具。在新時期，隨著國家財稅體制改革的不斷推進，對于國有通信企業的發展提出了更高的要求，作為國有通信企業，要實現企業資產的保值和增值，應重視轉變內部管理模式，由利益驅動逐漸向價值驅動轉變，以發揮企業資源的最佳效益。

一、通信企業財務內控管理意義

(一)有利于保證企業資產的完整性和安全性

通信企業加強財務內控建設，能夠有效規范財務行為，起到防微杜漸的作用，保證企業財務工作的科學性和規范性。通信企業構建財務內控體系以后，能夠對內部組織機構進行完善和優化，以實現不相容崗位的相互分離，形成一種相互協調配合、相互約束的管控機制，可以使各財務崗更加明確自身職責，從而嚴格按照流程進行財務工作，提升財務管理質量。

(二)有利于提升企業管理效率

國有通信企業要實現經營目標，需要重視內部各部門業務工作的協調性，通過加強財務內控管理，企業各部門能夠打破信息壁壘，實現業務數據信息的共享和互通，這能在一定程度上可以推進業財一體化建設;同時部門之間協調性提升，可以有效避免崗位職能的交叉或者混淆，減少重復性業務，規范審批流程，提升企業的管理效率和管理水平。

二、通信企業財務內控優化的有效對策

(一)營造良好的財務內控環境，培養專業的財務內控管理型人才

內控環境是企業強化管理的基礎和保障，通信企業的內控管理并非只是財務部門或者企業管理層的事，應積極調動全員參與、全過程配合，各部門也要發揮協調作用，如此才能確保財務內控效率的發揮。第一，通信企業應重視完善內控組織架構，優化職能體系，權責細化，對崗位職能與崗位人員的匹配性進行評估，確定最佳的崗位人才，對于崗位職責進行細化，責任到人，以防范相互推卸責任的情況出現。第二，重視財務內控人才的培訓，通信企業應制定嚴密的培訓計劃，對財務管理關鍵崗位人員進行專業培訓，可以邀請行業專家指導，也可以開展座談會，以會代教。企業在組織培訓過程中要重視財務法規的宣傳和普及，提升財務人員法律意識，重視財務內控理論知識的講解，提升內控管理專業性;為了保證培訓的有效性，企業可以定期對財務人員的業務能力進行考評，對于考評顯示的薄弱環節進行定向指導，以此提升通信企業整體財務管控水平。

(二)重視加強內控有效性評價

通信企業通過加強內控評價，可以最大限度地保證內控管理程序有效、制度合理，實現內控的目的。通信企業應重視健全內控評價機制，可以設立專門的內控評價小組，并選擇專業人員擔任評價小組成員，以內部評價該工作的貫徹落實，為了保證內控評價效果。企業可以定期對評價小組成員進行專業培訓指導，邀請相關領域專家來企業專門宣講，以提升內控評價科學性;同時內控評價人員需要自覺提升職業素養，在內控評價過程中遵循“實事求是”的原則。此外，聘請會計師事務所定期對企業的內控有效性進行審計。

(三)嚴格執行收支兩條線管理

資金是企業經營活動的命脈，通信企業重視資金收支管控，注意各分公司資金向總公司歸集，通信企業的分公司收入資金應定期向總公司賬戶歸集，可以將銀行系統與企業資金管控系統有效銜接，當企業銀行賬戶資金發生變動時，企業資金系統可以及時收到信息提示，便于企業實時掌握資金動向，并及時賬務處理。企業應健全資金授權審批體系，可以根據支出規模、支出方式、支出方向等合理設置審批權限，對于大額資金支出可采用多級審批制度，小額資金實行一級審批或二級審批，資金審批過程中需注意對相關憑證的審核，保證憑證的規范性和真實性。資金的審批需由財務人員在審批系統中執行，非操作人員無權越權審批。通信企業加強資金收支管理，可以防范資金風險，提升企業資金利用效率。

(四)健全內部審計監督體系

加強財務內控應重視完善內部審計監督體系，以強化約束力。定期組織內部自查審計，通信企業內部審計應包括以下內容，對固定資產、貨幣資金等的期間狀況進行審計，固定資產構建及處置的審計、資金收支的審計;對企業財務的審計，如賬期審計、回款期審計、壞賬審批審計等。通信企業審計人員應注重提升自身審計素養，在開展工作中嚴格執行審計章程，規范操作，對于審計中存在的問題，應及時向企業管理層反映，確保及時提出整改意見，通過加強對財務活動、業務活動、經營活動等的全范圍監督和管控，可以強化內部約束力，提升企業內控制度執行水平和效率。

(五)重視全面預算管理流程優化

1．優化預算反饋流程

首先，通信企業各預算責任中心應每月召開預算例會，分析各預算責任中心的預算執行情況，并確定后期改善重點，對于預算分析報告應及時向財務部門反饋;在預算例會召開過程中，各責任中心要對照預算指標及時計算預算差異、分析原因，并及時進行改進，還要根據年度計劃衡量是否超出進度，每月編制預算反饋表，向財務部門反饋預算執行情況和效果;其次，財務部門要負責預算分析，計算當月差異和年差異，根據各部門的反饋做出客觀的差異分析，經確認后作為檢查和考核預算執行情況的重要依據;最后，健全預算管理組織架構，完善預算管理辦公室和預算管理小組組織體系，并由其負責定期召開預算檢查工作會和預算分析會，一般每月不少于一次，在預算檢查工作會中，要聽取企業預算執行情況分析報告，預算考核報告及制度建議等;結合預算執行情況進行跨部門溝通，及時協調、督促各部門積極完成預算。

2．借助平衡記分卡銜接預算目標和戰略

通信企業可以通過平衡記分卡建立年度經營目標體系和各責任中心年度經營目標體系，各責任中心再依據平衡記分卡制定行動計劃，以確保企業資源的最優化分配。通信企業可以從戰略層面設置預算指標:市場規模和競爭優勢維度，設置指標包括客戶規模、凈增客戶市場份額、主營業務收入、客戶滿意度、凈利潤;網絡和業務提供優勢維度，可以設置網絡規模指標、網絡質量指標、呼叫成功率;管理及機制創新優勢維度，指標包括本科以上學歷占比、投入產出比;高飽和市場份額保有能力維度，設置指標有效活躍通信客戶數、離網率、收入市場份額、客戶市場份等。通信企業建立完善的指標體系，可以將根據預算與績效管理有機結合，將預算指標分解至各個責任中心，并對各責任中心預算指標完成情況進行績效考核，通過將指標完成情況與員工績掛鉤，可以有效帶動員工積極完成預算目標。

三、結語

綜上所述，電信企業作為國有通信企業，是我國三大運營商之一，為了更好地發揮國有企業調節經濟的作用，以及實現國有資產的保值、增值，國有企業要重視財務內控管理。通信企業重視財務內控管理，有助于幫助企業更好地實現戰略目標，為企業良性穩健發展保駕護航。

參考文獻:

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［3］張涵．上市公司財務內控建立執行中的問題探究［J］．管理觀察，2018(14):32－34.

作者:章情娥 單位:中國電信股份有限公司上饒分公司