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摘要:企業是我國國民經濟的一個重要主體，它承擔著國內經濟和社會發展的重要責任，也是推動我國基礎設施建設和公共基礎服務發展的基礎。因此，需要提高企業內部控制管理水平，以及對內控體系構建過程中出現的問題進行深入研究和分析，根據企業實際的發展狀況來設計出適合企業經營的內控體系。

關鍵詞:企業;內部控制;體系構建

一、內部控制概念

(一)內部控制主體

企業的董事會和經營管理層對公司內部的控制工作進行指導，其中董事會是整個內控工作的最高決策機構，對整體的內控工作負全部責任。董事會是由股東授予權利來經營公司的主體，并對股東直接負責，股東將公司的經營權賦予董事會，董事會需要完成股東所制定的經營發展目標，保證資產保值增值，提高企業的經營效益，因此企業需要加強內部管理的控制。在組織開展企業內控工作時，要保持一定的公正性和真實性。根據實際的內控工作內容，來開展內控評價工作，同時還需要制定科學的評價指標體系。

(二)控制對象

企業內控評價的對象主要為內控制度設計的科學性，內控工作執行的有效性以及對內控具體工作的評價。內控設計的有效性是內控流程、內控制度內容符合企業經營的發展現狀，內控執行的有效性是在設計有效性的前提下，企業的各部門對內控制度的執行力度。

(三)內控工作的執行

對于企業內部控制制度執行的評價是一個長期的過程，需要建立對內控制度執行情況評價的實施計劃，并且公司還需要對計劃執行情況進行監督。在企業內部開展內控制度執行過程中，要提高制度執行的力度，通過內控機制來提高企業穩健經營，加強對內控評價工作的執行，并進行系統的分析和研究。內控評價可以幫助企業控制經營管理風險，以及及時地發現經營中存在的重大問題，為企業的防控風險工作建立基礎。

二、企業內部控制現狀

(一)內控組織不健全

通過對國內的企業經營狀況進行研究分析，發現企業管理效率普遍較低，人員工作積極性不高。同時，企業的資產規模大、業務覆蓋范圍廣，但是缺乏現代企業經營管理機制，導致企業的業務流程混亂，各個業務部門之間的配合度不高，組織協調能力差。從企業宏觀經營層面來看，國內部分企業經營效益不高、人員冗余，導致企業的經營效益不高。部分企業掌握著優質的資源，但是不能夠有效地發揮資源優勢，造成企業內部的資源浪費較為嚴重。

(二)風險體系不健全

許多民營企業在逐步發展壯大期間，內部管理人員的管理能力未能與企業發展速度匹配，導致在能力上不能成體系的建立內控及風控的管理機制。企業的高層領導缺乏對業務經營系統的把控，沒有建立完善的內控制度體系來防控風險。因此，當下企業在內控制度建設和風險評價方面存在諸多不足，企業需要招聘和培養風險管理人員，提高業務經營人員的風險防控意識。

(三)員工內控能力不足

企業在經營過程中，還存在許多內部管理問題，如在企業內部普遍存在部門結構復雜、崗位冗余、員工的工作效率低、對資產的利用效率不高的問題。而在企業的財務工作中，很多基層財務人員的工作技能無法滿足企業日益發展和資產規模擴增的需求，這樣會影響企業未來發展。但是隨著民營企業轉型升級速度的不斷加快，很多企業都提高了對內控的重視，引入外部的管理咨詢機構來建立科學合理的內部控制體系，進而實現企業的現代化發展。通過完善的內控機制來有效地防范風險，對風險進行預估，并建立科學的風險防控措施，來提高企業經營質量。

三、企業內控體系構建的對策

(一)組建內控部門

企業需要在公司內部組建獨立的內控部門，并給部門設置科學的崗位、部門職責，給崗位配備專業的內控管理人員，來開展企業的內控工作。在給企業設置內控機構時，需要結合企業當前的發展狀況、企業的發展戰略以及企業文化的特點，來組建內控部門。給內控部門設置的工作職責和權限要具有科學性，不能產生職責交叉、缺失的問題，部門內部的各個崗位職責明確、權限清晰，崗位之間工作職責不重疊的現象，保證各個崗位協同配合來完成企業的內部控制管理工作。企業還需要給部門設置崗位說明書以及內控工作的運作流程圖等相關的制度文件，以方便員工開展工作和了解自身的工作職責。企業的內控部門需要運用職務不相容原則，將內控工作中的一些對立工作分開，在部門內部建立相互牽制的管理機制，來促使員工之間相互監督、協同配合，提高內控工作開展的效率。

(二)加強風險管理

當前公司的內部控制工作已經成為企業發展的一個重要因素，通過對企業內部的業務流程進行系統的梳理、優化，來提高企業的現代化管理水平，進而有效地避免外部政策、市場和企業內部經營風險給企業未來發展所帶來的影響。公司組建獨立的風險管理部門，來對公司房產銷售過程中的風險進行分析，并制定科學的風險管理措施。在當前市場競爭加劇以及國家推行深化改革的環境下，企業未來發展將面臨大量的挑戰。為了應對外部不確定的 風險因素，企業應該按照國家深化改革的政策要求來逐步提升企業的內控管理水平。在企業內部建立風險管理體系，對公司內外風險進行預判分析，系統的梳理影響公司日常經營業務發展的風險因素，并組織公司的風險管理人員，制定風險防范措施，以此加強公司風險管理能力。在公司內部建立風險監控系統，并組織成立風險管理部門，給風險管理部門賦予一定的工作職責和管理權限，讓風險管理人員可以參與到公司業務經營中，對業務經營過程進行監督監控。對于業務經營異常的情況，風險管理人員要及時告知高層領導，以此來降低業務經營中的風險，避免企業的經濟利益遭受損失。

(三)提升內控人員的專業能力

企業需要加強對于內部控制工作的開展，建立內控小組，在公司內部培養一些專業的內控工作人員，并加強對于內控小組的培訓。企業的內控小組成員需要掌握專業的內控工作知識和工作技能，在此基礎上，企業還需要與外部的會計師事務所開展合作，建立內控工作交流平臺，積極地學習外部內控管理的先進理念和方法，以此幫助企業建立完善的內控體系。在企業的經營管理中，企業為輕資產企業，人力成本占比較高，因而，提高公司人力的管控能力，以及提高人力資源效率是企業經營的一個重要目的。因此，人力資源是企業經營的基礎，它對企業的人員安排、投資決策、生產管理、資金運作等諸多經營活動都有直接的影響。企業要加強對于資產的管控，提高資產運用的效率，避免在企業經營中造成資產的重大流失。將資產經營能力作為考核企業負責人的一個重要指標，企業應該設置獨立的資產管理部門。通過資產管理部門來科學地調配資產，制定每種資產的管理模式、經營模式，并加強資產在經營過程中的保值增值情況的監督，給資產管理部門設置資產管理崗位和資產經營崗位，以此來加強資產的盤活，提升對公司資產的內部控制能力。同時，資產管理部門還需要制定完善的管理流程，對市場管理工作中的一些不足之處，需要及時地改進并建立資產管理臺賬，給各個資產都制定編號。財務部門需要定期對公司內的資產進行核實清查，制定資產管理臺賬，對資產的租賃、轉讓、出售等過程進行全面記錄。

四、結束語

企業的內部控制工作對于企業現代化經營以及深化改革都具有關鍵的作用，國家已經出臺關于企業改革的一系列政策，要求企業轉變經營模式，應用現代化的企業管理方式，來加強公司對于業務的控制。企業嚴格按照國家以及區域經濟發展規劃的要求來開展業務，通過不斷地完善企業內部管理體制流程，來提高企業業務發展質量和經營管理水平。

參考文獻:

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［3］王國萍．工業企業內控體系建設的特點與重點分析［J］．會計師，2017(6):56－57.

作者:朱輝 單位:南京我愛我家房屋租賃置換有限公司