前言：尋找寫作靈感？中文期刊網(wǎng)用心挑選的企業(yè)內(nèi)部控制存在問題及對策，希望能為您的閱讀和創(chuàng)作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。

摘要：現(xiàn)如今，企業(yè)發(fā)展越來越離不開企業(yè)內(nèi)部控制。由于企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，而導(dǎo)致的企業(yè)破產(chǎn)、倒閉實例不勝枚舉，管理者們需緊握時代的脈搏，針對我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題進行深入思考，從而使所屬企業(yè)與時俱進，不被時代的浪潮淹沒。由于我國企業(yè)內(nèi)部控制的概念引入較晚，在其管理方面還有很多不足。本文簡要闡述了企業(yè)內(nèi)部控制的概念，并針對我國目前在企業(yè)管理中，企業(yè)內(nèi)部控制所產(chǎn)生的一系列問題提出了解決對策，希望可以加強和改善我國企業(yè)內(nèi)部控制，促進企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制;問題;對策;管理

1企業(yè)的內(nèi)部控制

1.1內(nèi)部控制的定義

董事會、管理層在遵守相關(guān)法律法規(guī)的前提下，使企業(yè)財務(wù)和相關(guān)信息的可靠性、準確性得到保證，使企業(yè)資產(chǎn)的完整與安全得到保證，通過了解企業(yè)各個環(huán)節(jié)，從而制定出相應(yīng)的措施和辦法的過程，稱之為企業(yè)內(nèi)部控制。企業(yè)內(nèi)部控制，實質(zhì)上是有助于企業(yè)發(fā)展、利用企業(yè)解決各項問題的對策和一系列程序。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，內(nèi)部控制已經(jīng)成為一個及其重要的組成部分。在全球經(jīng)濟一體化的今天，我國國民經(jīng)濟飛速發(fā)展，企業(yè)競爭壓力極大。為此，加強企業(yè)內(nèi)部控制，建立健全相關(guān)機制，保證進行有效的監(jiān)督和管理，以提高企業(yè)管理的質(zhì)量，勢在必行。

1.2內(nèi)部控制的作用

企業(yè)的內(nèi)部控制作用包括以下幾點。(1)督促企業(yè)嚴格貫徹、落實國家的政策方針，堅決遵守相關(guān)法律法規(guī)，并在此基礎(chǔ)上，有條不紊地進行經(jīng)營。(2)在保證不影響企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的情況下，增加企業(yè)盈利，減少企業(yè)面臨風(fēng)險的概率，減少不必要的損失。(3)提高企業(yè)財務(wù)、財務(wù)相關(guān)信息的質(zhì)量，增強及時性和準確性。(4)為企業(yè)資產(chǎn)的有效利用、以及其安全性與完整性提供保障。

1.3內(nèi)部控制的特點

企業(yè)的內(nèi)部控制，是企業(yè)求生存、謀發(fā)展的重要手段。內(nèi)部控制，既為企業(yè)財產(chǎn)提供保障，也為企業(yè)員工、管理層提供保障。并且，處在內(nèi)部控制中的人員，人人平等，具有“天子犯法，與庶民同罪”的公平性，不管普通員工還是經(jīng)理，都要遵守、執(zhí)行企業(yè)的內(nèi)部規(guī)章制度。正所謂無規(guī)矩不成方圓，只有這樣，企業(yè)才能進行正常的運轉(zhuǎn)、經(jīng)營。

2我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及原因分析

2.1對企業(yè)內(nèi)部控制重視程度不足

改革開放以來，計劃經(jīng)濟逐漸被市場經(jīng)濟所取代，以私有制為主的國有經(jīng)濟開始登上歷史舞臺。由于股份制的推動，經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)加快分離，股份制企業(yè)也逐漸多了起來。這就導(dǎo)致經(jīng)營范圍更加多樣化，不同行業(yè)、不同企業(yè)的管理者，為了降低企業(yè)運營中的損失，設(shè)計不同的企業(yè)內(nèi)部控制，以提高企業(yè)管理效率，增加企業(yè)營收，并在經(jīng)營過程中，通過實踐和自我調(diào)整，進行制度的不斷完善。然而，在一部分企業(yè)中，董事會形同虛設(shè)，權(quán)利集中在了某個人的手里，使內(nèi)部控制的實現(xiàn)受到巨大阻礙。還有一部分企業(yè)，其管理層在作出決策時，風(fēng)險難以把握，致使給企業(yè)帶來重大虧損。

2.2組織結(jié)構(gòu)不合理、權(quán)職混亂

企業(yè)內(nèi)部控制，沒有從企業(yè)發(fā)展的全局出發(fā)，脫離企業(yè)，而且沒有在組織結(jié)構(gòu)中予以體現(xiàn)，致使企業(yè)的內(nèi)部控制和企業(yè)的發(fā)展成為“兩張皮”，發(fā)展停滯不前，過于形式化。組織機構(gòu)的不健全，導(dǎo)致企業(yè)在業(yè)務(wù)往來方面，存在復(fù)雜性，在生產(chǎn)運營方面，出現(xiàn)各方面問題。太過于形式化的組織機構(gòu)，沒有以企業(yè)發(fā)展為要務(wù)，是不完善的，也會使企業(yè)發(fā)展滯后。另外，組織結(jié)構(gòu)中不能缺少任何部門，否則會使企業(yè)在經(jīng)營中處于不可控的境地，最終導(dǎo)致虧損。在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中，明確規(guī)定了各組織、各部門工作人員的權(quán)利和職責(zé)。但是，在許多企業(yè)中，常常出現(xiàn)一人多任的局面，有些企業(yè)的董事長、總經(jīng)理由一人擔(dān)任，監(jiān)督部門權(quán)利被架空，大小事務(wù)全由一人說了算，內(nèi)部控制制度勢必不能有效進行，決策失誤、貪污受賄等有損企業(yè)利益和形象的行為屢見不鮮。

2.3企業(yè)內(nèi)部控制體系不健全

(1)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，重視對企業(yè)決策后的監(jiān)督，而輕視決策前的控制職能。內(nèi)部監(jiān)督的主要職能，包括事前防御、事后監(jiān)督，職能中心有偏移，將會導(dǎo)致企業(yè)其他部門不能有效運行。(2)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督形同虛設(shè)。通常情況下，企業(yè)的管理層高于企業(yè)的監(jiān)督機構(gòu)，并且管理層有權(quán)干涉監(jiān)督機構(gòu)的行為。再有，有些企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)，與其他部門平行，或隸屬于某一部門。這就使內(nèi)部監(jiān)督部門的位置很尷尬，既不能有效的對平級部門進行監(jiān)督，也不能越級對上級部門進行監(jiān)督。另外，內(nèi)部控制流于形式。雖然許多企業(yè)設(shè)立了內(nèi)部控制制度，但其監(jiān)督部門缺乏對企業(yè)的動態(tài)調(diào)查，不能與企業(yè)經(jīng)營情況同進同退，使監(jiān)督與生產(chǎn)經(jīng)營脫節(jié)。

2.4內(nèi)部控制制度不能進行有效的監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)部控制制度能否順利實施，對其進行監(jiān)督至關(guān)重要。但是，多方面因素導(dǎo)致一些企業(yè)內(nèi)部控制制度沒有得到有效的監(jiān)督。首先，企業(yè)為了確保內(nèi)部控制工作順利開展，是通過企業(yè)本身的力量進行的，由于缺乏科學(xué)的方法，和人員素質(zhì)、經(jīng)驗的限制，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制制度發(fā)展及其不健全，最終導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督不能有效、合理的進行。其次，還有一部分企業(yè)通過外部監(jiān)督的形式，來實現(xiàn)內(nèi)部控制制度的運行，但鑒于外部監(jiān)督的標準不一、形式多樣、功能不全面，加之外部監(jiān)督以營利為目的，都會致使監(jiān)督弱化。

2.5缺乏對企業(yè)文化的重視

企業(yè)文化，是企業(yè)特有的精神財富，是在生產(chǎn)、經(jīng)營和管理的過程中逐漸形成的，是企業(yè)全員的行為標準、價值觀念的總稱。企業(yè)文化對于企業(yè)有著重大的意義。優(yōu)秀的企業(yè)文化，可以使企業(yè)員工產(chǎn)生凝聚力，使全員明確目標，向著一個方向努力。然而，眾多企業(yè)，都沒能形成其特有的企業(yè)文化，企業(yè)文化的匱乏，使得企業(yè)員工的行動方向，與企業(yè)的價值觀背離。

3增強企業(yè)內(nèi)部控制的對策

加強對企業(yè)內(nèi)部控制的重視，主要包括以下幾個方面。(1)通過企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)、內(nèi)部實踐活動等形式，使內(nèi)部控制的工作人員了解內(nèi)部控制的重要性，充分發(fā)揮內(nèi)部控制在企業(yè)中的能動作用，推動企業(yè)發(fā)展，為今后企業(yè)一系列生產(chǎn)、經(jīng)營活動提供可靠的保障。(2)掌握企業(yè)內(nèi)部控制的原理，完善內(nèi)部控制制度。常言道“蛇打七寸”，做事要抓要害。想要建立健全內(nèi)部控制制度，要從原理上掌握內(nèi)部控制，設(shè)計科學(xué)、合理的企業(yè)內(nèi)部控制。我國企業(yè)的內(nèi)部控制，一般分為企業(yè)內(nèi)部環(huán)境控制、不確定風(fēng)險控制、風(fēng)險評估、完善企業(yè)的信息傳播渠道、企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)建立五個部分。(3)加強對管理層的決策監(jiān)管。在企業(yè)作出重大決策時，必須經(jīng)董事會民主商議后，才能付諸實施，有利于加強企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。很多企業(yè)的破產(chǎn)、倒閉，是由于領(lǐng)導(dǎo)人對時機的錯誤把握、作出錯誤決策所導(dǎo)致的。因此，企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部控制中建立更加合理、緊湊的管理制度，并保證制度的落實。理清各部門的工作職責(zé)，責(zé)任到人，明確分工，避免因職責(zé)不清、部門關(guān)系不明，給公司帶來的損失。(4)設(shè)置多個部門，各部門相互監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部的民主，是在其內(nèi)部審批的流程中體現(xiàn)的。設(shè)立執(zhí)行經(jīng)理人、董事會、監(jiān)理會，并制衡三者的權(quán)利，這是規(guī)范審批流程的有效途徑。企業(yè)的內(nèi)部控制，注重企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的改革，通過董事會履行其高效的監(jiān)督職能，并通過企業(yè)內(nèi)部控制，協(xié)助完善其他各部門結(jié)構(gòu)，對企業(yè)管理層和基層人員進行監(jiān)督，并且讓執(zhí)行經(jīng)理人、董事會、監(jiān)理會三者互相監(jiān)督，相互制約，使三者起到相互制衡的作用。(5)建設(shè)優(yōu)良的企業(yè)文化。企業(yè)文化對公司制度的形成、執(zhí)行有著深遠的影響，優(yōu)秀的企業(yè)文化氛圍，可以幫助企業(yè)建立、完善內(nèi)部控制制度。在良好的企業(yè)文化氛圍中，員工素質(zhì)得以提高，在企業(yè)文化的熏陶下，員工價值觀與公司價值觀會形成高度的統(tǒng)一，并會加強其團隊意識，增強企業(yè)凝聚力。保持理性的頭腦，正確認識我國基本國情，切不可照搬西方發(fā)達國家的內(nèi)部控制制度。

4結(jié)語

加強內(nèi)部控制，是企業(yè)的基礎(chǔ)性工作。經(jīng)濟全球化已成為時代的潮流，世界各國已然增強了對內(nèi)部控制的重視，這也是我國企業(yè)不斷適應(yīng)經(jīng)濟體制改革的最佳落腳點。通過加強企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制意識，建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，來加強對企業(yè)內(nèi)部控制的實施。

參考文獻

[1]王卓.企業(yè)內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀分析及對策研究[J].商業(yè)經(jīng)濟,2010(6).

[2]秦莉.內(nèi)部控制范疇定義探索[J].內(nèi)部研究,2014(9).

[3]高志軍.企業(yè)內(nèi)部控制制度面臨的問題及完善對策[J].2009(35).

[4]王麗娟.淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策[J].企業(yè)改革與管理,2015(2).

作者:王淑鳳 單位:安徽圣奧化學(xué)科技有限公司