前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的企業財務內控管理制度建設，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。

［摘要］在我國經濟大發展的背景下，企業面臨的經營風險越來越大，迫使企業建立完善的財務內控管理制度。但是有許多企業在內控管理中存在諸多問題。比如內控執行力不夠、管理人員對內控缺少認識等。文章針對企業財務內控管理制度建設，概述內控的必要性，分析目前內控存在的問題，并提出解決的方案。

［關鍵詞］企業財務內控;制度建設;解決方案

隨著企業經濟業務的不斷發展，不斷激勵著企業間的競爭。為了能讓企業在市場中立于不敗之地，就需要從企業財務內控管理開始。實施企業財務內控管理制度，根據企業自身情況不斷完善管理機制，為企業提供有效的運營依據，使企業在各種壓力和挑戰下保持良好的發展。

1企業財務內控特點及其制度建設的必要性

1.1企業財務內控特點

1.1.1全面性

企業的財務內部控制是對企業所有與資金活動有關的內部控制，貫穿整個企業經營始終，從企業籌資、生產、銷售、收回資金等各個環節進行全面的控制。

1.1.2經常性

企業的內控制度每天都涉及各種業務的運作，并且經常性地進行考核檢查制度的執行情況。不僅經常要考核財務、人事等計劃執行情況，還要經常對經營運作的完成情況進行考核分析。

1.1.3關聯性

企業的內部控制，各部門、各業務之間不是獨立存在的而是相互關聯的，一種控制行為的建立會影響另一種控制行為成功與否，一種控制行為的完成程度會影響另一種控制行為的完成程度。

1.2企業財務內控制度建設的必要性

1.2.1是企業發展的需要

為了能更順利地完成企業戰略目標，企業內部控制制度能對企業運營情況作出準確的判斷，不斷地創造利潤，增強企業競爭能力，使企業能夠良性發展。

1.2.2是保證企業在運營中不違背國家法律政策的需要

企業內控管理制度制定的各項規章制度是根據國家相關的法律政策為前提制定的，企業通過內控制度能夠及時發現企業在運營過程中是否偏離國家相關法律政策，使企業健康發展。

1.2.3是保證企業資產安全的需要

企業通過建立內控管理制度，定期對企業的資產進行盤點，有效防止企業資產遺失或人為的破壞。

1.2.4是避免企業運營風險的需要

在經濟越來越發達的大環境下，企業面臨的經營風險越來越大。企業通過建立內控制度，采取風險識別、風險評估、風險分析等手段加強對企業風險控制，只有這樣才能順利完成企業戰略目標。

2企業財務內控管理制度建設現狀及其存在的問題

2.1內控意識不夠

現代企業需要先進的管理方式和理念，但是現在有很多企業尤其是國有企業的管理人員，還是沿用老的、傳統的管理模式，不愿意接受新的管理方式，因此對內控管理制度顯得不太上心。還有些私營企業管理者認為制度會影響他們不能放開手腳經營業務，沒有業務，就創造不出更多的利潤，因此忽視內控的存在。普通員工更是認為內控制度就是上級領導對他們工作行為的制約，在實際工作中發現的問題以及其他人的不正確行為，也不會主動對內控制度提出合理化的建議。由于以上種種原因使得企業會計內控制度不能很好地發揮它的控制作用。

2.2會計內控工作分工不明確，遇事互相推諉

現代絕大部分企業采用信息系統應用軟件記賬，不會像過去手工記賬的時候分工明確。比如以前出納只能做出納的工作，會計只能做會計的工作，而現在是一個會計兼管幾個會計的工作，完全沒有規避風險的意識。由于會計人員專業水平和道德素質的參差不齊，在平時業務工作時，只顧干自己分內的事，不太關心企業整體業務發展，認為企業發展是分管領導的事，和自己無關。出現問題不是積極尋找解決方案而是相互猜測、相互推諉，不能勇于承擔責任。

2.3內控制度缺乏部門間相互連貫性

企業雖然建立了內控制度，但是在運營過程中，業務部門迫于業績的壓力和利益的誘惑，過度的重視業績方面的考核，忽視了部門的管束，使得會計內控工作和業務工作不能很好地配合。當風險出現時不能及時發現，往往是事后再進行彌補，降低了會計內控制度管理的效率和質量。

2.4關鍵崗位沒有強制輪崗

員工在某一崗位工作時間過長，對內部控制存在的漏洞比較熟悉，知道財務什么時候會審計，什么時候會進行財務檢查，因此挪用公款等犯罪行為的可能性比較大。

2.5忽視財務內部控制與企業內部控制的界定

財務控制的本質就是從財務管理的角度對企業的業務活動進行管理控制。內部控制設計的業務活動包括標準設定、計劃制訂、控制成果的考核等都與財務活動有關。而目前財務內控主要偏向對財務現象和過程的控制，忽略了財務內部控制是企業內部控制的重要組成部分這一自身特殊性。

3導致企業財務內控管理制度建設研究問題的原因

3.1管理層不重視，財務內控管理制度執行力不夠

雖然有的企業內控制度制訂得非常完美，規章制度一整套，但是管理層對財務內控管理工作沒有給予應有重視，使財務內控管理制度無法落實到企業的實際工作中，出現問題補一道措施，給企業造成不必要的損失。財務人員對業務部門的單據，只對單據是否合規，差旅行程單據是否在行程時間內把關，而對業務是否真實、是否科學等管不了，使得內控制度脫離業務實際，造成各部門間產生矛盾，工作無法進行等現象，達不到財務內控制度的執行效果。

3.2缺乏內控管理人才

在制定和完善企業財務內控管理制度時，專業人員的參與是非常重要的。制度建設時需要各個部門參與，最好達到全員參與的標準。但是在實際工作中，制定內控制度時，基本是財務部門獨立完成，有的甚至是財務部門的個別人員獨立制定，給領導過個目就完成，缺少專業性強的人員。

3.3缺乏有效的監督機制

確保內控制度在企業運營管理中能充分發揮它的有效性，必須有相應的監督機制來進行控制。但是現在許多企業內部審計體系建設不完善，審計的各個方面存在著許多問題。內部審計沒有發揮它應有的功能，對財務內控制度體系也起不到指導作用。

4改善企業財務內控管理制度建設的對策

4.1加強財務內控意識的培訓

首先，在思想上，企業的管理層加強自身對內控制度重要性和必要性的認識，引導員工去充分理解內控的重要性。加大內控制度的培訓力度，讓每一位員工都有內控意識。其次，管理層要帶頭按章辦事，不搞特殊化，讓內控制度的理念滲透到業務活動的每一個環節，從而使員工自覺地、本能地約束自己，使企業內控管理制度有效執行。

4.2注重財務內控管理人才的培養

企業在加強財務內控管理制度的同時，組織一支專業的財務內控管理人才隊伍，專門負責內控管理工作，明確各自的分工，明確各自的職責。企業管理層定期對他們進行專業培訓，定期對他們的專業知識進行考核，不斷地提高這支隊伍的專業知識和業務能力。

4.3建立內審機制，加強內部控制監督

企業內部審計是內控制度得以實施的重要保障。管理層要保證內部審計機構在企業中的地位，確保獨立性和權威性。不斷提高內審人員的素質，加強培訓，防止舞弊現象的發生。針對審計發現的問題進行整改，及時消除風險隱患，確保內控制度發揮有效的作用。

4.4內部控制與風險管理有效結合

在企業日常管理活動中，要把風險管理與內部控制結合起來進行管理，加強企業業務管理水平以及規避風險能力。企業通過建立完善的內部控制制度，有目的地對經營活動過程中出現的風險進行評估、分析等工作，有效地降低企業的風險，提高內部控制的效果。

4.5財務崗位強制輪崗

企業不僅對關鍵崗位，對其他財務崗位都要進行強制輪崗。通過強制輪崗，能夠發現財務內控制度的漏洞，不僅大大減少員工舞弊現象，而且可以提高員工對財務各崗位的工作能力。

5結論

在企業財務內部控制管理方面，財務人員應根據企業具體情況，結合企業戰略目標，針對內控管理中存在的問題，對財務內控管理制度進行研究探索，逐步健全相應的財務內控管理體系，提升企業財務管理活動效率，提高企業的競爭力。

參考文獻:

［1］黎國榮.企業財務內控管理制度建設中的難點和解決措施［J］．全國流通經濟，2018(20):103－104.

［2］陳悅.加強中小企業財務內控制度建設促進企業發展［J］．全國流通經濟，2018(24):94－95.

［3］魏建華.企業財務內控管理制度建設中的難點和解決措施［J］．全國流通經濟，2018(21):38－39.

作者:陸玲玲 單位:南京九芯電子科技有限公司