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一、商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險表現(xiàn)形式

(一)商業(yè)銀行支付結(jié)算由于銀行崗位設(shè)置不當(dāng)而產(chǎn)生的風(fēng)險。

當(dāng)前，商業(yè)銀行普遍擁有許多分行或者支行，由于銀行制度并不完善及人員配給不充足等原因，銀行支付結(jié)算系統(tǒng)崗位設(shè)置不合理及人員分配不科學(xué)，包括對銀行印章等管理缺乏詳盡的管理方案，而且不能明確責(zé)任歸屬。這種缺乏相互監(jiān)督機(jī)制的人員配置和崗位分工根本無法保證支付結(jié)算制度有效運行，這樣就很容易導(dǎo)致商業(yè)銀行產(chǎn)生支付結(jié)算風(fēng)險。

(二)商業(yè)銀行由于業(yè)務(wù)較為繁雜，人員綜合素質(zhì)不高等原因而易造成操作風(fēng)險。

商業(yè)銀行的工作人員每天都要處理相當(dāng)多的銀行業(yè)務(wù)，包括記賬、審核、對賬等等，工作量相當(dāng)大。日常工作中較為繁重的銀行業(yè)務(wù)需要工作人員具有較強(qiáng)的會計基礎(chǔ)和較為熟練的技能。但是，因為各種原因?qū)е略S多商業(yè)銀行工作人員綜合素質(zhì)普遍不高，并且由于崗位設(shè)置等問題導(dǎo)致其業(yè)務(wù)技能并不純熟。這樣也就難以規(guī)避在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)支付中產(chǎn)生的操作風(fēng)險。

(三)商業(yè)銀行由于操作人員態(tài)度問題而引起的道德風(fēng)險。

商業(yè)銀行的許多工作人員并未得到系統(tǒng)的培訓(xùn)，少數(shù)工作人員由于自身綜合素質(zhì)不高，較易受到社會惡劣風(fēng)氣影響而導(dǎo)致缺乏道德。當(dāng)銀行的薪水并不能滿足其享樂主義的要求時很容易引起其不滿心理，而相關(guān)責(zé)任人又不能及時做好監(jiān)督及管理工作，造成這些人存在長期的不滿情緒，于是不僅可能導(dǎo)致其對客戶發(fā)泄不滿也可能會最終導(dǎo)致其挪用資金。這些狀況都導(dǎo)致了商業(yè)銀行產(chǎn)生支付結(jié)算風(fēng)險。

(四)商業(yè)銀行支付結(jié)算系統(tǒng)會因為被不發(fā)分子盜用而造成欺詐。

隨著科學(xué)技術(shù)迅速發(fā)展，先進(jìn)的支付結(jié)算工具也隨著科學(xué)發(fā)展而發(fā)展。這些進(jìn)步在為社會大眾帶來方便的同時也給不法分子帶來了機(jī)會。據(jù)調(diào)查，近些年利用先進(jìn)的科技工具進(jìn)行非法欺詐的案例屢見不鮮，而且作案手段也不斷提升。如果商業(yè)銀行柜臺人員對欺詐風(fēng)險不夠重視，并且責(zé)任心不高，那么很可能會導(dǎo)致支付結(jié)算風(fēng)險。因為商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)量十分龐大，對于簽章并沒有核對，這樣就較難進(jìn)行查詢。不法分子較喜愛利用人員素質(zhì)較低和業(yè)務(wù)較少的中小型金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行詐騙。這也是商業(yè)銀行支付結(jié)算的又一個新的風(fēng)險趨勢。

二、商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險的特征分析

在我國，銀行支付結(jié)算已經(jīng)形成了十分嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕M織形式。商業(yè)銀行支付結(jié)算的主要工具包括銀行卡及銀行票據(jù)，隨著科技進(jìn)行，移動及互聯(lián)網(wǎng)支付也加入了商業(yè)銀行支付結(jié)算體系。但是，隨著商業(yè)銀行支付結(jié)算體系愈加龐大，商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險也就不斷增強(qiáng)，支付結(jié)算風(fēng)險主要產(chǎn)生于運用結(jié)算工具進(jìn)行資金活動的進(jìn)程中。可以說，商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險主要有以下特征:

(一)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險與社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境緊密相關(guān)

過去，我國對銀行業(yè)監(jiān)管并不嚴(yán)格，銀行支付結(jié)算風(fēng)險主要表現(xiàn)為違規(guī)貸款和擔(dān)保、信用卡違規(guī)及高額利息攬儲等形式。但是，隨著市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，我國已經(jīng)進(jìn)行了巨大的經(jīng)濟(jì)體制改革，商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險的表現(xiàn)形式也發(fā)生了巨大變化。我國的支付結(jié)算風(fēng)險已經(jīng)轉(zhuǎn)變到票據(jù)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)，逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)樾刨J及票據(jù)領(lǐng)域成為支付結(jié)算風(fēng)險的高發(fā)區(qū)。

(二)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險危險性高

縱觀近些年發(fā)生的支付結(jié)算案件，大多數(shù)案件的范圍都十分廣闊。許多案件主要是由于商業(yè)銀行內(nèi)部人員或者外部人員，聯(lián)合其他不法分子一起作案，他們主要的作案手段包括挪用、欺詐及貪污等。可以說，當(dāng)代的商業(yè)銀行支付結(jié)算不僅范圍廣而且風(fēng)險也較高。支付結(jié)算風(fēng)險無論何時無論何地都可能會發(fā)生。只要涉及到商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，都可能會產(chǎn)生支付結(jié)算風(fēng)險。

(三)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險多以內(nèi)部風(fēng)險為主

根據(jù)對過去已經(jīng)發(fā)生的案例研究得出:大多數(shù)案件都是有銀行內(nèi)部人員涉案。涉案人員不僅包括銀行基層員工，還包括銀行高層管理者，可以說是包含了銀行的各個層次的工作人員。同時，案件呈現(xiàn)越來越專業(yè)化的趨勢，不僅作案的收到愈加科學(xué)化和專業(yè)化，而且作案人員也大多數(shù)是受到良好教育、具有豐富學(xué)識的高級知識分子。這樣也就導(dǎo)致了商業(yè)銀行的支付結(jié)算案件越來越難以解決。

(四)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險的涉案金額逐步增大

通過對近些年的支付結(jié)算案件進(jìn)行研究，可以得出商業(yè)銀行支付結(jié)算案件的金額越來越大，這樣也對社會風(fēng)氣造成了極差的影響。

三、商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險的類型

通過對商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險進(jìn)行分類，可以更好地對商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險進(jìn)行研究，因而支付結(jié)算風(fēng)險主要有以下幾種類型:

(一)內(nèi)控風(fēng)險

商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險的內(nèi)控風(fēng)險主要是由于銀行的組織結(jié)構(gòu)不合理，并沒有形成完善的監(jiān)督管理機(jī)制。銀行內(nèi)部的執(zhí)行和監(jiān)督并沒有區(qū)分，并且崗位設(shè)置不科學(xué)，重要的崗位缺少必要的監(jiān)督等。這些都是內(nèi)控風(fēng)險的重要體現(xiàn)。

(二)市場競爭風(fēng)險

當(dāng)前，民間資本大量涌入市場，企業(yè)融資渠道越來越多樣化，這就造成了金融機(jī)構(gòu)之間的競爭也越來越激烈。為了增加市場占有率，許多銀行不惜利率倒掛來增設(shè)基層網(wǎng)點。并且許多金融機(jī)構(gòu)為了追求高額利潤，各式各樣的創(chuàng)新型金融業(yè)務(wù)開始不斷涌出，違規(guī)操作的結(jié)算和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)也不斷增加，這些也都導(dǎo)致了一定的市場競爭風(fēng)險。

(三)信息技術(shù)風(fēng)險

商業(yè)銀行使用電子計算機(jī)進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，因而信息技術(shù)就占據(jù)著越來越重要的地位。商業(yè)銀行信息技術(shù)風(fēng)險主要是由于有些銀行系統(tǒng)老化，服務(wù)不到位，顧客信息遭到泄露及黑客攻擊銀行系統(tǒng)等。這些都會造成商業(yè)銀行信息技術(shù)風(fēng)險。

(四)欺詐風(fēng)險

商業(yè)銀行的欺詐風(fēng)險主要是指銀行內(nèi)部工作人員利用自身權(quán)利對資金進(jìn)行挪用或盜竊，并且相關(guān)負(fù)責(zé)人也不能及時發(fā)現(xiàn)問題。同時銀行內(nèi)部人員對貸款審批不嚴(yán)格，惡意泄露客戶信息，或者銀行內(nèi)部人員與外部不法分子勾結(jié)偽造銀行信息、偽造信用卡等行為都造成了極大的損失。

(五)其他相關(guān)風(fēng)險

其他可能歸類為商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險的主要有:信用風(fēng)險和流動性風(fēng)險等。

四、商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險存在問題分析

(一)支付結(jié)算賬戶存在的問題

當(dāng)前，商業(yè)銀行的所有對公網(wǎng)點都可以辦理企業(yè)的賬戶開立業(yè)務(wù)，企業(yè)可以通過該賬戶進(jìn)行資金活動。但是由于商業(yè)銀行并未形成完善的監(jiān)督管理機(jī)制，使得商業(yè)銀行基層網(wǎng)點為了完成存款任務(wù)而不能對客戶執(zhí)行嚴(yán)格的賬戶監(jiān)控，形成了潛在的風(fēng)險。同時客戶的重要印鑒及資料都會在基層網(wǎng)點保管，這也就為某些員工偽造印鑒提供了可乘之機(jī)。

(二)審核管理方法落后

當(dāng)前，商業(yè)銀行對企業(yè)支付指令都是采取人工審核方式，銀行通過手工審核來判斷付款人的指令是否正確，當(dāng)銀行不能判斷企業(yè)的指令是否正確時就會通過，這樣就不能正確防范不法分子通過高科技進(jìn)行違法活動。并且商業(yè)銀行對現(xiàn)金收付管理更為寬松，對可疑的現(xiàn)金交易不能實現(xiàn)實時監(jiān)管。由于許多商業(yè)銀行基層網(wǎng)點都需要招攬企業(yè)滿足自身的營銷任務(wù)，因而其對許多企業(yè)的現(xiàn)金管理基本都停留于表明，不得不盡量滿足企業(yè)的現(xiàn)金需求。

(三)銀行對賬方式較為落后

銀行對賬是每個企業(yè)與銀行必須進(jìn)行的業(yè)務(wù)之一，同時定期對賬也是確認(rèn)客戶資金收付是否合法的主要依據(jù)。而當(dāng)前大多數(shù)銀行是通過基層網(wǎng)點記賬人員發(fā)送或收回銀行對賬單，并不能有效防止銀行工作人員與企業(yè)財務(wù)人員串通挪用資金等行為。

(四)支付結(jié)算工具管理落后

我國已經(jīng)基本上形成了以銀行卡和網(wǎng)銀為主的商業(yè)銀行支付結(jié)算體系。電子支付已經(jīng)成為了支付的主流。但是由于我國計算機(jī)行業(yè)相對落后，加上缺乏完善的管理監(jiān)督機(jī)制，使得支付結(jié)算工具引發(fā)的風(fēng)險時常發(fā)生，這也就不斷暴露了商業(yè)銀行支付結(jié)算工具上存在的問題。

(五)支付結(jié)算監(jiān)督管理機(jī)制相對缺乏

我國商業(yè)銀行缺乏較為優(yōu)良的支付結(jié)算監(jiān)督管理環(huán)境，并且銀行的管理者對支付結(jié)算的重要性缺乏專業(yè)的認(rèn)知，因此也不夠重視。很多管理者甚至認(rèn)為監(jiān)管是人民銀行的責(zé)任，同時商業(yè)銀行為了自身的營銷任務(wù)，在企業(yè)辦理結(jié)算過程中并不能嚴(yán)格審核，這也違反了商業(yè)銀行支付結(jié)算監(jiān)督管理的規(guī)定。

(六)監(jiān)管效率較低，懲處力度不強(qiáng)

隨著科學(xué)技術(shù)不斷更新，支付結(jié)算工具也不斷更新，但是商業(yè)銀行的檢查方法依然停留在傳統(tǒng)的手段上，因此監(jiān)管效率就不高。同時，很多操作人員已經(jīng)長時間不進(jìn)行系統(tǒng)操作，對系統(tǒng)并不熟悉，這樣也降低了監(jiān)管效率。另外，由于企業(yè)與銀行的業(yè)務(wù)關(guān)系，銀行往往礙于人情而減輕對企業(yè)的懲罰，有時甚至并不處罰。

五、商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險管理對策

商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險管理對策需要銀行內(nèi)部許多部門進(jìn)行合作，不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)來完善其自身的管理機(jī)制。

(一)我國應(yīng)當(dāng)建立完善的法律法規(guī)。

完善的法律是保障社會經(jīng)濟(jì)能夠持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展的基礎(chǔ)，同樣能夠進(jìn)一步完善商業(yè)銀行支付結(jié)算的相關(guān)法律法規(guī)，這也是能夠保障支付結(jié)算順利進(jìn)行的重要基礎(chǔ)。

(二)我國應(yīng)當(dāng)構(gòu)建健全的信用監(jiān)管體系。

建立完善的信用監(jiān)管體系，開發(fā)建設(shè)包括個人征信體系在內(nèi)的全社會的信用監(jiān)管體系，完整記錄各種企業(yè)或者個人的不良信用，并在依法的狀況下提供查詢服務(wù)。這樣也能夠為社會創(chuàng)造一個良好的信用環(huán)境。

(三)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)提升員工的綜合素質(zhì)。

商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險是產(chǎn)生于支付結(jié)算的各個環(huán)節(jié)之中，商業(yè)銀行都應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到防范支付結(jié)算風(fēng)險的重要性，從各個方面提高員工自身的綜合素質(zhì)。同時，銀行也應(yīng)當(dāng)從過去的案例中總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷提升自身的風(fēng)險防范能力。

(四)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)完善自身的內(nèi)部控制機(jī)制。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立一套完善的內(nèi)部控制體系。當(dāng)前商業(yè)銀行主要有三類業(yè)務(wù)人員，第一層是最基層的柜臺人員;第二層是對柜臺人員進(jìn)行業(yè)務(wù)監(jiān)督的管理人員;而第三層則是會計人員，其能夠?qū)︺y行的會計工作進(jìn)行進(jìn)一步監(jiān)督管理。因此，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的崗位責(zé)任制，對每一個工作崗位和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都能夠制定相應(yīng)的責(zé)任和監(jiān)管措施。這樣也能夠進(jìn)一步完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機(jī)制。

作者：馬晶晶 金凌軍 單位：浙江東陽農(nóng)村商業(yè)銀行千祥支行