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摘要：自改革開放以來我國的經濟進入了快速發展的時期，市場競爭也變得越來越激烈，企業如果想要在激烈的市場競爭中確立自己的競爭地位，就需要將自身的資本得到不斷的擴充和完善，進而擴大企業的規模，提高企業的利潤，而想要達到這些目的就需要不斷地完善和升級自身內部的管理機制，盡可能地降低運營風險，為企業的發展提供保障，而在降低運營風險的過程當中不可避免地會涉及內部控制和風險管理兩方面的內容，有效的內部控制和風險管理可以為企業的發展提供保障。為此本文也就企業內部控制和風險管理兩方面內容進行研究，分析了現階段在企業內部控制和風險管理上存在的問題，并探討相對應的解決策略，希望為企業的發展提供幫助。

關鍵詞：內部控制；風險管理；市場經濟；策略研究

引言

在市場經濟飛速發展的今天企業的發展和運營面臨著前所未有的機遇和挑戰，越來越多的企業出現在市場競爭當中，不斷地為市場經濟注入了新鮮的血液，同時也為企業提供了更多的合作對象，拓寬了企業發展的道路。但是，同一行業新的企業不斷涌入，也讓企業之間的競爭變得越來越激烈，如何保障企業在激烈的市場競爭中占據一席之地，不斷地擴大自身的規模，提高自身的能力，也成了眾多企業領導層十分關心的問題，而企業的發展和市場競爭力的提升過程中內部控制和風險管理兩方面的內容占據著十分重要的戰略地位。為此對于企業的內部控制和風險管理，也逐步引起了其他領導層的關注。但是現階段在企業運營當中內部控制和風險管理上仍舊存在著一定的缺陷需要調整。

一、內部控制與風險管理

企業的內部控制和風險管理都是為了讓企業在市場競爭中更好地做出決策，降低企業運營的風險，內部控制是從企業內部來進行完善，對相關的財務人員進行規范和調整，提高財務人員的工作效率和工作質量，保證財務人員所提供的數據可以為企業制定戰略決策提供有效信息，進而促進企業決策層決策科學性的提升，而風險管理是指企業在運營的過程當中制定的發展方向，通過風險管理分析企業在下一個環節或者在未來發展的過程當中會遇到哪些問題，會出現哪些不可控因素，進而分析企業決策的科學性和可行性。兩者相輔相成，內部控制的有效提升可以讓企業在風險預測方面更具科學性，為風險管理提供保障和數據基礎，在風險管理過程中根據相關財務人員所提供的公司內部資本情況，以及公司運營情況做出戰略決策和風險預估，然后選擇最科學有效的方向發展，將企業運營的風險降到最低，簡而言之內部控制是從內部入手完善會計人員的工作方式和工作內容。而風險管理是從企業的外部發展入手，分析企業下一項決策存在的風險，綜合多方面因素來判斷企業所做的決策是否科學，通過內部控制和風險管理的有效應用來提高企業的收益，讓企業有條不紊地運行。

二、現階段在企業內部控制和風險管理中存在的問題

（一）認識不足。現階段很多企業并沒有認識到內部控制和風險管理之間的關系以及對于企業發展的作用和影響，在內部控制上沒有確定的體系。同時內部控制當中也并沒有融入風險管理的相關內容導致了風險管理的過程當中，對于企業內部的運營狀況和企業內部的數據信息考慮得相對較少，降低了風險管理預測的科學性和準確性，同時科學性和準確性的降低，也不可避免地會增加企業運營的風險，造成了很多不必要的資源損失。

（二）缺乏有效的運行機制，管理流于表面。無論是風險管理還是內部控制對于企業發展都有著不可忽視的影響，因此對于風險管理和內部控制工作的監督、完善和細化也是十分必要的。但是現階段在很多企業當中并沒有建立起對應的風險管理機構以及監督機構，導致了在內部控制上對于會計人員的監督力度相對較小。同時風險管理也沒有專業的部門，讓風險管理并沒有起到實際意義的作用，對于企業決策的風險分析也較為表面。要想讓風險管理和內部控制得到有效落實，就需要建立起對應的規章制度，以規范相關工作人員的工作方法和工作理念，同時也明確相關工作人員的工作責任和工作內容，但是因為缺乏明確的制度和具體部門的建立導致了在風險管理上預測力度和科學性不夠，在內部控制上規范和約束欠缺，讓風險管理和內部控制并沒有起到實際意義的作用，或者作用相對較小。

（三）內部控制缺乏有效溝通。在上文中也有所提及，內部控制和風險管理具有一定的關聯性，內部控制可以促進風險管理準確性的提升，讓風險管理的風險預測更加科學，為企業的戰略決策提供更多的幫助，但是現階段企業的內部控制和風險管理并沒有形成有效溝通，導致了內部控制的信息并沒有傳達到風險管理部門的手中，風險管理在風險預測的過程當中也并沒有參考相關的數據，因為溝通的缺乏導致了內部控制和風險管理并沒有形成聯合效應，風險管理仍舊有很大的上升空間。

（四）監督機制有待完善。從上文中我們也可以看出內部控制對于企業的風險管理和戰略決策起著很大的作用，可以更好地提高風險管理的科學性，讓風險預估更加準確。因此對于內部控制的信息的準確性要求就相對較高，而內部控制僅從財務人員自身的規范和規則的約束是遠遠不夠的，還需要設立相對應的監督機制，通過監督機制來確保相關工作人員工作的規范性。同時也通過核實和監督有效減少會計人員數據上的錯誤，提高數據的準確性，以便為風險管理提供更多的信息支持。但是現階段很多企業都忽略了監督機制的設立，導致在企業內部監督力度不夠，對于相關工作人員的管理和約束程度相對較低，而監督也往往流于表面并沒有解決實際操作中的問題。

三、如何提高企業的內部控制和風險管理能力

（一）提高相關工作人員的綜合素質。想要進一步提高企業的風險管理部門和內部控制部門的工作能力，就需要提高相關工作人員的職業素養和職業能力，使相關工作人員的工作效率和工作質量得到提升，為此企業應當定期地給相關工作人員進行培訓，通過培訓來提高工作人員的綜合素養。相關工作人員需要通過培訓學習最新的工作方法和工作理念，通過培訓來提高會計人員數據計算的精準度，同時也提高風險管理相關工作人員對于風險預估的科學性。通過培訓也需要提高相關工作人員的職業精神，正確認識到內部控制和風險管理的作用和意義，進而以更加積極正向的態度面對自己的工作，而企業也需要建立起相對應的獎懲機制，通過獎懲機制來規范相關工作人員的工作方式和工作態度，提高工作效率和工作質量，通過培訓和獎懲機制來提升員工的綜合素養，進而提高企業的內部控制和風險管理的水平。

（二）完善相關制度。制度是保障工作有效落實的基礎，只有制度得到了完善相關工作人員在工作的過程當中才會有借鑒和學習的標準，更好地規范相關工作人員的工作，企業應當不斷地細化管理制度，通過管理制度的細化使相關工作人員明確自身的工作內容以及工作責任，將責任劃分到人頭，提高相關工作人員的責任意識，進而更有效地保障制度的落實，推動內部控制和風險管理的有序開展，企業員工在承擔責任的同時也會更加認真地對待自己的工作。

（三）加強內部控制和風險管理的溝通和交流。想要讓企業在激烈的市場競爭樹立起獨特的競爭優勢，將資本可以得到最大程度地發揮和利用，就需要內部控制和風險管理有效結合發揮一加一大于二的作用，企業需要提高兩個部門之間的溝通和聯系，讓風險管理相關工作人員可以充分利用一切可利用的數據和信息，進而做出準確的評估，而內部控制人員也可以根據風險評估做出對應的應對方案，企業可以在內部建立對應的信息數據庫，在信息數據庫中內部管理和風險管理兩個部門的人員都具有查閱信息的權利以及錄入信息的權限，更好地實現信息的交流，為雙方提供更多的數據基礎。此外也需要對于內部控制和風險管理的相關工作人員進行培訓，使相關工作人員了解公司的未來發展方向以及在接下來一段時間內公司的發展戰略，這樣相關工作人員在工作的過程中就會以公司的角度出發來分析決策的科學性和決策的風險，并做出相對應的應急措施，更好地將風險控制在可控的范圍內。

（四）強化監督機制。為了更好地落實內部控制和風險管理的相關制度，企業也需要建立起相對應的監督機制，通過監督機制的設立對內部控制和風險管理的相關工作人員進一步規范和調整，及時發現問題解決問題，通過監督機制的設立也可以及時地糾正相關工作人員的工作失誤，規范相關工作人員的工作方法，防止會計人員徇私舞弊的情況出現，也防止風險管理相關工作人員消極怠工，風險預估流于表面的情況出現，及時地做出調整和改進。

四、結語

內部控制和風險管理是企業發展中十分重要的兩個部分，只有內部控制和風險管理得到了足夠的保障企業在戰略決策制定的過程當中才會更加科學，現階段在企業內部控制和風險管理中仍舊存在著相關企業領導認知不足以及企業內部缺乏有效的運行機制、內部控制和風險管理缺乏有效的溝通、監督機制有待完善等問題。為了進一步提高企業的內部控制和風險管理能力相關企業需要重視起內部控制和風險管理的作用和影響，同時提高相關工作人員的綜合素養，完善公司內部的相關規定，強化內部控制與風險管理之間的溝通并設立相對應的監督機制，進而提高企業內部控制和風險管理的能力和水準。

參考文獻

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作者:楊小麗 單位:中國水利水電第十六工程局有限公司