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摘要：隨著我國中小企業的不斷發展，越來越多的中小企業為拓展市場規模、提升市場競爭力而采取賒銷制度，在賒銷中會產生應收賬款。不斷加強對中小企業應收賬款風險的科學管控，可降低企業資金風險性、促進企業賒銷制度的良好運行并優化企業客戶關系系統。但結合現如今中小企業應收賬款風險管控的實際性情況可以明顯看出，其內部還存在應收賬款動態監控不足、商業信用政策不健全以及應收賬款風險評估不到位等問題。因此，需要中小企業管理者加強對應收賬款的動態監控、建立健全商業信用政策并強化對應收賬款的風險評估。

關鍵詞：中小企業；應收賬款；風險管控

引言

相比較大型企業與集團來說，中小企業在市場上的競爭力相對薄弱。特別是社會經濟的迅猛發展對中小企業發展提出更高的要求。所以，越來越多的中小企業為了提高銷售量而制定出賒銷政策，雖然賒銷政策可以在一定程度上提升中小企業的競爭力，但同時也為中小企業帶來很多應收賬款風險[1]。在中小企業發展中倘若忽視對應收賬款風險性的科學管控，一方面會導致企業現有賒銷制度得不到有效推進；另一方面還會給中小企業帶來很多的財務風險。

一、中小企業應收賬款風險管控的重要性

不斷加強對中小企業應收賬款的風險管控，有助于降低資金風險、促進賒銷制度的科學運行并幫助企業優化客戶關系系統。

（一）有助于降低企業資金風險。應收賬款管理是企業財務管理的核心內容，也是企業財務風險控制的關鍵性路徑。結合目前的相關研究可以得出，在許多中小企業發展中之所以面臨比較大的財務風險，是因為其應收賬款管理制度不健全，壞賬金額在不斷增加[2]。所以，在中小企業發展中積極加強對應收賬款的科學管理，可以降低企業資金風險，確保企業及時收回應收賬款，可以為企業的市場開發和運行提供關鍵條件，值得重視。特別是在我國中小企業市場競爭的進一步加劇下，注重中小企業應收賬款風險管控，顯得尤為重要。

（二）可確保企業賒銷制度的順利運行。賒銷制度是中小企業提高銷售量、穩定客戶關系與拓展市場規模的關鍵性途徑之一。但對于賒銷制度的科學與順利運行，需要中小企業內部擁有充足的資金。這是因為在實施賒銷制度的過程中，許多客戶都不會立刻付款。所以，在中小企業應收賬款管理中如果不注重對風險的管控，可能會導致中小企業賒銷制度無法順利進行。只有企業管理者建立科學的應收賬款風險管控機制，不斷強化對應收賬款的風險控制，才能在約定的期限范圍內收回應收賬款，從而支持賒銷制的進一步發展[3]。

（三）便于優化中小企業客戶關系系統。一直以來，客戶關系管理都是中小企業中長期發展中不容忽視的課題。對于中小企業賒銷制度的發展，需要企業管理者具有穩定的客戶關系，但并非所有客戶都需要公司管理者付出巨大的管理精力。為不斷提高公司的市場競爭力，還需要對現有的客戶關系系統進行優化[4]。

二、中小企業應收賬款風險管控存在的問題

（一）應收賬款動態監控不足。對應收賬款進行動態監控，有助于企業管理者及時掌握現如今的應收賬款情況，并結合每一位客戶的賒銷額度制定出科學的應收賬款管理辦法。然而，從我國中小企業應收賬款管控風險的實際性情況來看，還有許多中小企業管理者沒有充分意識到加強應收賬款動態監控的重要性[5]。例如，在中小企業應收賬款風險管控中缺乏專業的信息監控系統，沒有及時優化應收賬款信息管理體系，在一定程度上放任了大量壞賬金額的增加，對中小企業今后的市場發展帶來諸多負面影響。

（二）缺乏健全的商業信用政策。眾所周知，對于企業應收賬款風險管控來說，商業信用政策是降低應收賬款風險的關鍵工具。在中小企業發展中建立健全商業信用政策，有助于不斷強化對企業應收賬款風險的科學管控，對提高企業的應收賬款管理質量帶來積極的影響。通過對中小企業現有應收賬款管理情況與風險控制策略的分析可以看到，還有很大一部分中小企業管理者沒有建立完善的商業信用政策。

（三）應收賬款風險評估不到位。結合目前關于企業應收賬款管理的相關研究可以得出，國內外許多學者認為，我國中小企業應收賬款管理中面臨著許多風險，而之所以產生風險，是因為在中小企業發展中缺乏健全的風險評估機制。例如，目前的中小企業內部財務工作者對應收賬款風險的認識不到位，還沒有充分掌握應收賬款風險特征，在工作中尚未對企業的應收賬款進行風險預測、識別、衡量、評估以及控制等，這往往會導致在應收賬款風險發生之后才慌忙采取一系列措施，對于企業今后賒銷制度的科學運行帶來重大影響[6]。

三、中小企業應收賬款風險管控的對策分析

為加強對中小企業應收賬款風險的科學管控，需要中小企業管理者強化對應收賬款的動態監控、不斷建立健全商業信用政策并注重對應收賬款風險的科學評估，通過多樣性方法逐步提高中小企業的應收賬款風險管理水平，勢在必行。

（一）加強對應收賬款的動態監控。首先，中小企業管理者要充分意識到加強對應收賬款風險監控的重要性。通過科學和有效的應收賬款動態監控機制，有助于強化對中小企業應收賬款的科學管理，同時也可以讓企業管理者及時發現自身的應收賬款風險問題。所以，在中小企業執行有關賒銷制度的過程中，企業管理者要保持一種現代化治理的態度，從實施賒銷制度開始，就加強對應收賬款的科學監控。其次，在企業發展中可引進現代化信息監控系統，不斷提高信息資源利用率，讓應收賬款風險得到科學控制。例如，在中小企業的應收賬款風險監控中可以引進ERP系統，利用ERP系統錄入相應的應收賬款數據，并利用該信息系統來進行應收賬款數據分析、金額管理等，可以及時掌握企業現有的賒銷制度運行情況。最后，企業管理者還要定期更新應收賬款信息監控系統，不斷減少壞賬金額。比如說，在應收賬款管理中企業管理者可以經常登錄ERP系統中，通過對該系統內部的數據信息進行更新，保證數據信息與企業實際應收賬款情況符合，可以提高該系統的利用率。

（二）不斷建立健全商業信用政策。在現如今我國中小企業應收賬款的風險管控中，中小企業管理者可以不斷優化商業信用政策。商業信用政策與企業的實際發展情況息息相關，對于企業應收賬款管理以及賒銷制度的科學落實產生積極意義。例如，在制定商業信用政策的過程中，可以將客戶分成一級、二級、三級，一級客戶對于企業的重要性比較突出，屬于重點客戶；二級客戶對于企業的影響也比較大，但其屬于次要客戶，重要性沒有一級客戶的大；三級客戶的重要性低于一級客戶和二級客戶。在對客戶進行分類之后，對每一位客戶的商業信用情況進行評價，并在各個等級客戶群體中篩選出商業信用良好的客戶，將客戶納入企業商業信用體系范疇，并結合每一位客戶的商業信用情況設計賒銷額度。對于從來沒有過失信或者違約行為的客戶，公司在賒銷額度設計中可以適當提升。但對于存在過失信或者違約行為的客戶，在賒銷額度設計方面需要嚴格控制，確?？蛻糇陨淼膬攤芰?，對于建設高質量的應收賬款管理體系產生關鍵意義。

（三）加強對應收賬款風險的科學評估。第一，要招聘掌握一定應收賬款風險管控方法的財務工作者。對于我國大多數中小企業應收賬款管理來說，企業內部都缺乏專業化財務工作者。在這種情況下，企業管理者可以引進更加專業的財務管理人員，并要求財務管理人員掌握一些應收賬款風險管控知識。第二，將風險管控制度納入中小企業應收賬款管理中。在中小企業應收賬款管理中建立風險管理機制，風險管理機制的內容包括風險預測、風險識別、風險衡量、風險評估以及風險控制等，通過建立風險防范機制可以達到防患于未然的效果，讓企業管理者及時進行應收賬款風險控制，并在潛移默化中提高中小企業應收賬款管理水平。第三，要求企業財務工作者定期提交應收賬款風險評估工作報告，為后續賒銷制度的實施提供決策性依據。公司管理者要對財務工作者提出更多的要求，通常情況下，需要定期提供風險評估報告。而在賒銷頻率比較大的階段，中小企業管理者更要推進風險評估工作的開展，在專業風險評估報告的考察中，對企業應收賬款風險進行評估，并決定下一階段是重點追債還是重點開展賒銷工作，可以為中小企業管理者的決策提供關鍵依據。

四、結語

綜上所述，本文對我國中小企業應收賬款風險管控問題及策略進行分析，通過研究可以得出，在現階段我國中小企業應收賬款風險管控中，還有許多中小企業管理者存在尚未建立起動態監控機制、商業信用政策發展不健全以及應收賬款風險評估不到位等的問題。所以，在今后我國中小企業的應收賬款風險管控中，中小企業管理者要建立動態監控機制，不斷優化企業內部的商業信用政策，并積極評估應收賬款的風險性，對今后中小企業的可持續發展帶來積極意義，值得重視。

作者:胡必雯 單位:強榮控股集團有限公司