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摘要：信用是商業銀行經營發展的前提和基礎，信用風險是銀行首要風險，文章指出，應通過貸款分類、貸款質量評價、建立信貸文化來加強信用風險管理。

關鍵詞：商業銀行;信用風險;管理舉措;管理文化

傳統意義上，信用風險指借款人不能按時還本付息給貸款人造成損失的風險。現代意義的信用風險是由交易對手違約給銀行資產造成損失的風險。造成信用風險有內部因素和外部因素。內部因素如信貸文化、風險管理水平、銀行治理結構、銀行內部控制度；外部因素如國家經濟和法律的變動，社會政治變化，不可抗拒的自然災害等。

一、執行貸款分類標準，針對性進行信用風險有效管理

貸款分類標準是衡量貸款風險和質量的尺度，是貸款類型劃分準則。我國傳統貸款分類以借款合同的到期日為標準，未到期貸款一律視為正常貸款。對過期貸款按時間長短劃分逾期、呆滯、呆帳貸款，這三類貸款合稱不良貸款。由于傳統的貸款分類方法不能動態反映企業貸款資產質量，也難以真實反映銀行資產質量。為了加強商業銀行信用管理，提高資產質量，中國人民銀行1998年制定《貸款風險分類指導原則》，把貸款分為正常、關注、次級、可疑、損失五類，后三類為不良貸款。1.正常類貸款。借款人一直以來能正常還本付息，各方面情況正常，不存在影響償還貸款本息的消極因素。2.關注類貸款。借款人償還貸款本息沒有問題，但存在情況將發生變化，這些變化會影響貸款本息償還，一是企業改制，對銀行債務可能產生不利影響；二是借款人股東或母子公司發生重大不利變化；三是借款人的主要財務指標，如資產負債率、銷售利潤率、存貸周轉率低于同行業平均水平；四是借款人不按規定使用貸款；五是貸款抵押品、質押品價值下降；六是貸款保證人財務狀況出現問題。3.次級類貸款。貸款缺陷明顯，正常經營收入不足保證還款。次級類貸款特征：一是借款支付出現困難；二是借款人內部管理發生問題；三是借款人隱瞞事實套取貸款；四是借款人經營發生虧損；五是借款人只能拍賣抵押品作為還款來源。4.可疑類貸款。貸款肯定會發生一定損失。可疑類貸款特征：一是借款人發生停產、半停產狀態；二是借款人已資不抵債；三是企業借改制之機逃避銀行債務；四是銀行已訴諸法律追貸款。5.損失類貸款。貸款要部分或全部發生損失。損失類貸款特征：一是企業已關停或名存實亡；二是借款人遭受重大自然災害，損失巨大，無法補償；三是借款人和擔保人宣告破產；四是借款人死亡。根據中國人民銀行《貸款風險分類指導原則》，正常類貸款要達到95%以上；次級類貸款、可疑類貸款、損失類貸款三類不良貸款合計控制在3%以下。

二、建立貸款質量評價制度，進行分類結果匯總分析、比較分析、不良貸款結構分析，達到控制貸款質量的目的

1.分類結果匯總分析。（1）不良貸款余額÷全部貸款額，該比率反映銀行貸款質量總體狀況。（2）正常類貸款+關注類貸款余額÷全部貸款余額，該比率反映銀行貸款的安全程度。關注類貸款余額與全部貸款余額之比，是貸款質量變化趨勢重要預警信號，要采取有效措施，嚴防關注類貸款向不良貸款轉變。2.比較分析，主要是同期比較分析與同業比較分析，通過比較分析，掌握貸款質量變化管理水平變化。（1）同期比較分析。同期指今年12月30日與去年、前年12月30日不良貸款余額是否下降，貸款質量是否向好的方向變化，管理水平是否提高。（2）同業比較分析。分析某個商業銀行在某地商業銀行貸款質量水平和貸款管理水平的位置，是居前列，還是居中，或是末端。監管部門常進行同業比較分析，同業比較分析有重要意義。常言道：“不怕不識貨，只怕貨比貨”。通過同一環境下，同是商業銀行，就比出業務能力和管理水平的高低，比出先進與落后。（3）不良貸款結構分析。主要分析行業結構，品種結構，期限結構。一是貸款結構分析。主要分析不良貸款較高的高風險行業，辦法是調整信貸政策，強化信貸管理。二是貸款品種結構分析。商業銀行的不同品種的貸款，其風險的表現形式不同，需要不同的專業管理知識和專業管理能力。通過貸款品種結構分析，找出每個貸款品種的強項和弱項，使銀行經營做到有的放矢。三是貸款預期結構分析。商業銀行的貸款期限結構分長期與短期，盡量做到貸款期限與客戶產品生產周期一致，保證能按期償還貸款。

三、健立信貸文化，從根本上加強信用風險管理

成功管理信用風險的第一要務是構建信貸文化。思想文化是自覺執行銀行法律和規章制度的前提和基礎，銀行高管要把構建信貸文化作為信用管理的根本。1.以銀行業可持續發展為目標。銀行業的理想追求以可持續發展為目標，信貸文化的構建也應堅持追求長期利益，實現信貸結構的穩定性和可預期性，對波動性、機會主義持反對態度，力求平衡，按規律行事，力戒貪婪。2.以高層管理者支撐可持續發展。偉人創偉業，銀行的可持續發展需要銀行高管作支撐，高層管理者對銀行的風險與回報的權衡和駕馭，投資組合管理原則，不同信貸回報率的認知和把握，可持續發展經濟規律的把握，促使銀行持續健康發展。3.正確處理發展業務與貸款質量控制的關系，信貸文化要求在保證貸款質量的前提下實現業務發展最大化，即信貸安全前提下實現業務發展以質量控制的平衡。4.堅持按信貸政策和審貸程序辦事。信貸文化要求信貸工作同信貸政策保持一致，不允許信貸工作與信貸政策脫節。對所謂“緊急”不符合信貸政策和審貸程序的貸款請求，要明智拒貸。5.客戶前景分析勝過貸款擔保。對貸款擔保要堅持兩分法：一方面擔保在一定程度上提高了客戶的信用，降低了違約風險；另一方面，一旦出現風險，銀行向保證人追償，會遇到各種情況，使貸款處于風險狀態，貸款安全性大打折扣。6.人和制度是信貸文化的關鍵。人和制度是信貸文化的關鍵，只有銀行建立有效的規章制度，銀行工作才不會脫軌；只有銀行員工不斷提升素質，銀行才能實現可持續發展。

參考文獻：

[1]紀家琪.中國地方金融風險問題研究[D].廣州，暨南大學博士學位論文，2005

[2]李洪強.淺談地方金融的規范與管理[J].貴州農村金融，2012（2）

作者:趙百川 單位:招商銀行樂清支行