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【摘要】

隨著我國(guó)利率市場(chǎng)化深入推進(jìn)，農(nóng)村信用社利潤(rùn)空間不斷縮小，為謀求可持續(xù)發(fā)展，需要通過(guò)各種手段降低成本從而增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，因此農(nóng)村信用社加強(qiáng)戰(zhàn)略成本管理尤為重要。通過(guò)分析利率市場(chǎng)化深入推進(jìn)對(duì)農(nóng)村信用社產(chǎn)生的影響，提出如何加強(qiáng)農(nóng)村信用社戰(zhàn)略成本管理的有效途徑，從而有效的提高農(nóng)村信用社市場(chǎng)占有率和綜合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

【關(guān)鍵詞】

利率市場(chǎng)化；農(nóng)村信用社；戰(zhàn)略成本管理

一、引言

隨著農(nóng)村信用社規(guī)模的不斷壯大，現(xiàn)已成為農(nóng)村金融體系的主力軍，對(duì)于推動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有非常重要的作用。但是，農(nóng)村信用社具有抗風(fēng)險(xiǎn)能力差、實(shí)力弱、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)單一、成本管理方式落后等特點(diǎn)，隨著利率市場(chǎng)化不斷深入推進(jìn)，為農(nóng)村信用社的發(fā)展帶來(lái)了一定的機(jī)遇，同時(shí)其將面臨更多的挑戰(zhàn)。因此，農(nóng)村信用社為了實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就必須采取各種有效的措施加強(qiáng)戰(zhàn)略成本管理，以此提高自身的成本和綜合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。因此，利率市場(chǎng)化下如何加強(qiáng)農(nóng)村信用社戰(zhàn)略成本管理的研究具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、利率市場(chǎng)化深入推進(jìn)對(duì)農(nóng)村信用社產(chǎn)生的影響分析

（一）利率風(fēng)險(xiǎn)提高

隨著利率市場(chǎng)化不斷深入推進(jìn)，農(nóng)村信用社利率風(fēng)險(xiǎn)將隨之增加，利率風(fēng)險(xiǎn)管控難度也不斷提高，農(nóng)村信用社不僅應(yīng)該根據(jù)利率的變化，對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，還應(yīng)該充分的考慮利率變化對(duì)信用社資金的影響，通過(guò)提高利率風(fēng)險(xiǎn)管控水平，從而不斷提高成本管理水平和效率。

（二）客戶結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)適應(yīng)難度提高

我國(guó)農(nóng)村信用社過(guò)分依賴存貸款業(yè)務(wù)和資金業(yè)務(wù)，中間業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢，利潤(rùn)來(lái)源主要為利息差，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和利潤(rùn)來(lái)源相對(duì)單一。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，單一的存貸業(yè)務(wù)難以滿足可持續(xù)發(fā)展的要求。因此，農(nóng)村信用社必須進(jìn)行準(zhǔn)確的市場(chǎng)定位，并對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，擴(kuò)展多樣化的非利息收入業(yè)務(wù)，吸引更多的有價(jià)值客戶，以此獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）信用風(fēng)險(xiǎn)提高

隨著利率市場(chǎng)化不斷推進(jìn)，農(nóng)村金融市場(chǎng)參與者不斷增多，國(guó)有大型銀行通過(guò)村鎮(zhèn)銀行等手段加速網(wǎng)點(diǎn)的布設(shè)，網(wǎng)絡(luò)化民營(yíng)銀行不斷滲透，農(nóng)村信用社將面臨更加慘烈的競(jìng)爭(zhēng)，這對(duì)法人公司治理還不甚健全的農(nóng)村信用社來(lái)說(shuō)，信用風(fēng)險(xiǎn)將無(wú)形中顯著提升。同時(shí)，還有一些農(nóng)村信用社通過(guò)提高貸款利率的方式規(guī)避利率波動(dòng)帶來(lái)的損失，以此獲得更高的市場(chǎng)效益，但是，這樣會(huì)導(dǎo)致出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)貸款需求和合格貸款比例失調(diào)的現(xiàn)象，犧牲了貸款質(zhì)量，將造成額外的巨大損失。

（四）生存空間縮小

隨著利率市場(chǎng)化的快速推進(jìn)，直至利率市場(chǎng)全面開(kāi)放，中央銀行將不再基準(zhǔn)利率，取而代之以市場(chǎng)的行為進(jìn)行定價(jià)。從發(fā)達(dá)國(guó)家利率市場(chǎng)化經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，最終都呈現(xiàn)出利息差不斷縮小，由于農(nóng)信社主要利潤(rùn)來(lái)源為存貸款利息差，這將對(duì)其生存和發(fā)展帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)。農(nóng)村信用社為了保住現(xiàn)有的農(nóng)村金融市場(chǎng)份額并不斷提高市場(chǎng)占有率，就必須適當(dāng)降低貸款利率和全面提高存款利率，這樣無(wú)形中增加農(nóng)村信用社的資金成本，加之農(nóng)村信用社長(zhǎng)期粗放經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用居高不下，勢(shì)必壓縮其利潤(rùn)空間和生存空間。

三、加強(qiáng)農(nóng)村信用社戰(zhàn)略成本管理的具體途徑

（一）加強(qiáng)創(chuàng)新和改革，提高資金成本管理效率

資金成本管理集合了各種要素，為了提高資金成本管理效率，應(yīng)該加強(qiáng)創(chuàng)新和改革，尋找新的著力點(diǎn)，緊緊圍繞“兩個(gè)放開(kāi)”，充分放權(quán)，這樣能夠有效的調(diào)動(dòng)農(nóng)村信用社資金成本管理活力，具體表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面，管控模式的放開(kāi)。建立法人行社資金成本轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)體系，實(shí)行總部統(tǒng)一定價(jià)，取消分支機(jī)構(gòu)的資金成本管理權(quán)，盡快實(shí)現(xiàn)利率績(jī)效的考核方式。通過(guò)對(duì)利率績(jī)效進(jìn)行考核，充分的激發(fā)所有法人行社和人員的主動(dòng)性和積極性，有效規(guī)避不必要的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，利率管理的放開(kāi)。省聯(lián)社應(yīng)該發(fā)揮好指導(dǎo)協(xié)調(diào)的作用，由各級(jí)法人行社根據(jù)自身市場(chǎng)實(shí)際狀況，進(jìn)行自主定價(jià)，同時(shí)，省聯(lián)社還應(yīng)該制定完善的利率定價(jià)機(jī)制，對(duì)各級(jí)法人行社的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品服務(wù)等進(jìn)行監(jiān)控和管理，對(duì)各法人行社的盈虧進(jìn)行考核，并引導(dǎo)和幫助各法人行社創(chuàng)新服務(wù)和產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，不斷的提高各級(jí)法人行社的資金成本管理效率。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制

利率市場(chǎng)化背景下，農(nóng)村信用社將面臨利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)，為了降低由此造成的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)采取以下相應(yīng)措施不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的水平。措施具體如下：（1）加強(qiáng)利率風(fēng)險(xiǎn)控制，我國(guó)農(nóng)村信用社傳統(tǒng)的利率定價(jià)主要參考央行下發(fā)的基準(zhǔn)利率進(jìn)行簡(jiǎn)單加成定價(jià)，這就導(dǎo)致農(nóng)村信用社過(guò)于重視貸款風(fēng)險(xiǎn)，而輕視利率風(fēng)險(xiǎn)，今后農(nóng)村信用社應(yīng)將利率風(fēng)險(xiǎn)管控作為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的核心，創(chuàng)建以利率風(fēng)險(xiǎn)管控為核心的管理機(jī)制，準(zhǔn)確的辨識(shí)利率市場(chǎng)化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，并采取針對(duì)性的措施進(jìn)行處理；（2）創(chuàng)建科學(xué)的監(jiān)管制度，隨著利率市場(chǎng)化不斷深入推進(jìn)，農(nóng)信社必須加快監(jiān)督管理制度改革，具體表現(xiàn)為：首先，監(jiān)管部門要提高監(jiān)督管理的水平和檢查輔導(dǎo)的能力，同時(shí)農(nóng)村信用社要不斷加強(qiáng)內(nèi)控管理水平和強(qiáng)化自我約束的力度；其次，應(yīng)該制定各種利率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方案與措施，針對(duì)每一項(xiàng)可能出現(xiàn)的利率風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)案，保證監(jiān)督和管理到位，以此達(dá)到控制利率風(fēng)險(xiǎn)的目的；（3）創(chuàng)建健全的資金定價(jià)體系，農(nóng)村信用社應(yīng)按照網(wǎng)點(diǎn)、部門以及業(yè)務(wù)種類對(duì)成本進(jìn)行核算，同時(shí)，根據(jù)運(yùn)營(yíng)成本、籌資成本、綜合效益以及利率風(fēng)險(xiǎn)等，對(duì)資金進(jìn)行合理定價(jià)并制定相應(yīng)的預(yù)案。此外，農(nóng)村信用社還應(yīng)該創(chuàng)建動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)利率調(diào)整、社會(huì)利率變化狀況等進(jìn)行全面、動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

（三）加強(qiáng)人力網(wǎng)點(diǎn)成本管理

農(nóng)村信用社具有經(jīng)營(yíng)成本高、人員網(wǎng)點(diǎn)多、創(chuàng)利能力低、經(jīng)濟(jì)效益低等特點(diǎn)，并且隨著“金融互聯(lián)網(wǎng)”的發(fā)展，對(duì)農(nóng)村信用社因物理網(wǎng)點(diǎn)資源豐富而占領(lǐng)三農(nóng)和社區(qū)的市場(chǎng)末梢的優(yōu)勢(shì)產(chǎn)生了不利影響。因此，農(nóng)村信用社為了提高經(jīng)濟(jì)效益，就必須對(duì)財(cái)務(wù)資源配置進(jìn)行優(yōu)化，加強(qiáng)收支配比管理和人力網(wǎng)點(diǎn)成本管理，具體包括以下幾個(gè)方面：第一，對(duì)人員結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，通過(guò)制定完善的崗位培訓(xùn)制度、崗位流動(dòng)制度，提高人員的專業(yè)素質(zhì)水平，并將人員安排在合適的崗位，這樣能夠?qū)θ藛T進(jìn)行合理分配，分擔(dān)人力成本壓力，嚴(yán)格控制員工工作量，解決人員和崗位結(jié)構(gòu)不匹配問(wèn)題；第二，對(duì)低效網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行整合，將網(wǎng)點(diǎn)整合與高管履職評(píng)價(jià)相掛鉤，這樣能夠提高管理人員的主動(dòng)性和積極性，采取各種有效的措施對(duì)低效網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行整合，并創(chuàng)建多樣化、便捷、高效的物理網(wǎng)點(diǎn)，為客戶提供更加便利的金融服務(wù)，有效改變網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)不符合要求、態(tài)度差等現(xiàn)狀；第三，網(wǎng)點(diǎn)能效整合，創(chuàng)建科學(xué)的網(wǎng)點(diǎn)評(píng)估機(jī)制、問(wèn)責(zé)機(jī)制，對(duì)所有網(wǎng)點(diǎn)、機(jī)構(gòu)的效益按照年度進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)，對(duì)低效網(wǎng)點(diǎn)、機(jī)構(gòu)進(jìn)行重組和整合，充分的發(fā)揮網(wǎng)點(diǎn)資源和人力資源的作用。

（四）加強(qiáng)資金成本制度約束

目前，農(nóng)村信用社成本管理制度落后的問(wèn)題越來(lái)越突顯，由于缺乏完善、先進(jìn)的資金成本規(guī)章制度，從而影響相關(guān)制度約束作用的發(fā)揮。因此，在利率市場(chǎng)化背景下，省聯(lián)社應(yīng)該加強(qiáng)資金成本規(guī)章制度的建設(shè)和完善，制定科學(xué)、細(xì)致的資金成本管理制度，不能生搬硬套和脫離實(shí)際，具體包括以下幾個(gè)方面：（1）加強(qiáng)事權(quán)管理，通過(guò)創(chuàng)建符合農(nóng)村信用社實(shí)際的財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)現(xiàn)以制度管成本、管流程，對(duì)于違反相關(guān)制度的行為和個(gè)人給予相應(yīng)的處罰；（2）加強(qiáng)權(quán)力約束，農(nóng)村信用社應(yīng)該創(chuàng)建健全的財(cái)務(wù)決策機(jī)構(gòu)，包括股東（社員）代表大會(huì)、理事會(huì)、財(cái)務(wù)審批委員會(huì)等，合理有效的運(yùn)行相關(guān)決策機(jī)構(gòu)，充分的發(fā)揮全體員工的監(jiān)督職能，摒棄傳統(tǒng)一筆簽批的方式，同時(shí)，還應(yīng)該加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督，將個(gè)人權(quán)限或者權(quán)力放置在陽(yáng)光下，由全體員工、社會(huì)公眾進(jìn)行監(jiān)督；（3）加強(qiáng)流程管理，農(nóng)村信用社應(yīng)該創(chuàng)建事前預(yù)算、事中審批和事后監(jiān)督的流程控制模式，通過(guò)對(duì)資金成本的支出進(jìn)行全面管理，用制度規(guī)范成本支出，避免出現(xiàn)事前缺預(yù)算、事中缺管理、事后缺監(jiān)督的現(xiàn)象，用制度說(shuō)話，保證所有成本支出的合理性、合規(guī)性。

（五）優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)

農(nóng)村信用社必須在業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)層次進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化，將存貸款以外的其他業(yè)務(wù)作為新的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)極，從服務(wù)便利性和業(yè)務(wù)安全性等方面對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，獲得更多用戶的青睞，保持自身在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)地位。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化具體如下：（1）發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，農(nóng)村信用社應(yīng)該摒棄傳統(tǒng)、單一的外延式發(fā)展方式，而是逐漸地向多元化、增值型方向發(fā)展，打造致力于服務(wù)“三農(nóng)”和小微企業(yè)的模式，不斷的拓展新業(yè)務(wù)，例如，通過(guò)布放離行式自助設(shè)備等手段，創(chuàng)新性的開(kāi)展普惠金融村村通服務(wù)，不斷鞏固自身在農(nóng)村金融陣地的地位；（2）農(nóng)村信用社應(yīng)該按照現(xiàn)代銀行的管理標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)信息化、數(shù)據(jù)化以及專業(yè)化建設(shè)，以服務(wù)為基礎(chǔ)、以制度為保障、以科技為支撐，對(duì)服務(wù)體制進(jìn)行改進(jìn)和完善，不斷夯實(shí)現(xiàn)代化發(fā)展的基礎(chǔ)；（3）推行差異競(jìng)爭(zhēng)模式，根據(jù)地區(qū)農(nóng)村信用社的實(shí)際狀況，制定具有地區(qū)特色的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和服務(wù)模式，以差異化的競(jìng)爭(zhēng)策略為其在地方金融的發(fā)展中獲得一席之地。

四、結(jié)論

綜上所示，隨著利率市場(chǎng)化改革的不斷深入推進(jìn)，對(duì)農(nóng)村信用社產(chǎn)生了利率風(fēng)險(xiǎn)提高、客戶結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)適應(yīng)難度提高、信用風(fēng)險(xiǎn)提高、生存空間縮小等諸多不利影響。因此農(nóng)村信用社要進(jìn)行準(zhǔn)確市場(chǎng)定位和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的調(diào)整和改進(jìn)，通過(guò)加強(qiáng)創(chuàng)新和改革、風(fēng)險(xiǎn)控制、人力網(wǎng)點(diǎn)成本管理、資金成本制度約束、優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)等途徑不斷加強(qiáng)戰(zhàn)略成本管理能力，從而有效的提高其市場(chǎng)占有率和核心發(fā)展能力。由于戰(zhàn)略成本管理在農(nóng)信社的應(yīng)用涉及到經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程，同時(shí)由于長(zhǎng)期以來(lái)農(nóng)信社不重視成本管理的粗放經(jīng)營(yíng)慣性，因此管理者不可能短時(shí)間內(nèi)全面接受應(yīng)用戰(zhàn)略成本管理的價(jià)值，這將是一項(xiàng)漫長(zhǎng)艱巨的工作，期待農(nóng)村信用社的管理者盡快將其應(yīng)用到日常經(jīng)營(yíng)管理工作中，為農(nóng)村信用社注添新的發(fā)展動(dòng)力。

作者：劉旭勃 張?jiān)?單位：陜西科技大學(xué)管理學(xué)院

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