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[摘要]內(nèi)部控制是醫(yī)院運營管理工作中的重要環(huán)節(jié)，但是很多醫(yī)院對此項工作并沒有給予高度重視，尤其在醫(yī)院物資采購管理中，內(nèi)部控制執(zhí)行力明顯不足，從廠商到患者整個流通環(huán)節(jié)中并沒有約束規(guī)定，物資價格失控的情況時有發(fā)生。而且大多數(shù)醫(yī)院更加注重醫(yī)學水平的提升，針對物資采購管理的內(nèi)部控制認識不全面，相應(yīng)工作落實未到位。在本文中基于內(nèi)部控制下對醫(yī)院物資采購管理工作進行了研究，論述當前醫(yī)院物資采購管理中內(nèi)部控制的問題，最后提出了內(nèi)部控制的建議，促進醫(yī)院物資采購管理中內(nèi)部控制制度的完善，規(guī)范物資采購管理流程，提升醫(yī)院內(nèi)部控制水平，促進醫(yī)院的健康發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制；物資采購；管理建議

近些年，我國醫(yī)療水平不斷提升，全國各地醫(yī)院的規(guī)模不斷擴大，但與此同時帶來的問題也更加嚴重。醫(yī)院作為公益性的事業(yè)單位，面臨的風險因素也越來越多，而這一現(xiàn)象的存在對于醫(yī)院的發(fā)展是不利的。隨著醫(yī)改的逐步推進，藥品、耗材“零加成”政策不斷深入，使得材料收入、藥品收入等在醫(yī)院收入中占據(jù)的比重逐漸下降，所以公立醫(yī)院的內(nèi)部環(huán)境也面臨著諸多挑戰(zhàn)。在本文的研究中，主要從醫(yī)院物資采購工作入手，通過科學的管理手段進行物資采購，控制醫(yī)院物資的成本，同時加強物資采購環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理，提高監(jiān)督管理水平，將醫(yī)院醫(yī)療費用的價格控制到合理的水平，減輕患者的壓力，對于醫(yī)院發(fā)展，回歸公益本質(zhì)以及解決老百姓看病難的問題起到重要的意義。

1.醫(yī)院物資采購基本情況

醫(yī)院物資采購一直都是醫(yī)院運營的關(guān)鍵一環(huán)，充足的物資保障事關(guān)醫(yī)院醫(yī)護工作的開展，更事關(guān)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。然而醫(yī)院物資采購是一項復雜、繁瑣的工作。在大多數(shù)醫(yī)院中物資采購工作與多個部門的工作密切聯(lián)系在一起，包括物資采購管理辦公室、庫存管理辦公室、財務(wù)科等，需要各部門之間相互溝通，完成物資采購流程。采購物資處必須履行好自身的職責，做好物資采購的申請審核、質(zhì)量把控、物資入庫、維護以及出庫審批等，保證物資采購整個流程的規(guī)范進行，也切實保障采購的物資的質(zhì)量標準。而隨著近年來醫(yī)院運營改革的不斷推進，醫(yī)院物資采購程序也在發(fā)生調(diào)整，這就更需要通過科學有效的管理來保障各項相關(guān)工作的順利進行。然而實踐中部分公立醫(yī)院物資采購管理內(nèi)部控制不足，存在各方面問題，使得其成為醫(yī)院管理的一個短板，這就需要我們對此展開進一步探討，找準問題對癥下藥，以進一步提升物資采購管理的整體水平。

2.醫(yī)院物資采購管理中內(nèi)部控制存在的主要問題

2.1內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)有待完善。醫(yī)院物資采購的內(nèi)部控制是一項系統(tǒng)性工作，其需要有相應(yīng)的管理模式來保證醫(yī)院內(nèi)部與外部形成一個良好的監(jiān)督環(huán)境。但現(xiàn)階段有很多醫(yī)院缺少完善的內(nèi)部控制環(huán)境，管理模式落后，導致醫(yī)院內(nèi)控執(zhí)行力不足，領(lǐng)導對于物資采購的重視度不夠，所以醫(yī)院中的內(nèi)部控制沒有得到優(yōu)化，也沒有考慮到醫(yī)院發(fā)展的實際情況。受傳統(tǒng)管理模式的影響，醫(yī)院在投資決策、設(shè)備采購、藥品采購等環(huán)節(jié)相對薄弱，醫(yī)療資源浪費等現(xiàn)象也依然時有發(fā)生。另外，在藥品、耗材零差價，病種定額付費等政策的作用下，公立醫(yī)院的運營成本逐漸增加，這就給醫(yī)院的資金管理造成了極大的壓力。除此以外，公立醫(yī)院中物資管理模式仍然存在不足，沒有及時有效的建立健全物資采購體系，在這樣的管理經(jīng)營下，物資采購內(nèi)部控制缺乏有效的監(jiān)督和制約，很容易增加醫(yī)院的運營風險。管理層沒有做好帶頭作用，會直接影響到員工的工作、制度的完善等，對于內(nèi)部控制工作未給予高度重視。

2.2醫(yī)院物資采購信息傳遞渠道不通暢。物資采購是醫(yī)院經(jīng)營管理中的重要內(nèi)容，并且涉及到多個部門的工作，加強信息傳遞的有效性是非常重要的。但是在實際中，信息傳遞不通暢，溝通不到位的情況時有發(fā)生，比如物資采購環(huán)節(jié)中物資處必須與財務(wù)部門打好招呼，做好溝通，進行賬戶報表的核對；采購部門需要與耗材、試劑的使用進行有效溝通，確定合理的購買數(shù)量，這樣能夠最大程度避免出現(xiàn)庫存積壓的問題；物資采購部門還需要與供貨方進行交流，確保物資采購的質(zhì)量、價格、流程等符合程序規(guī)范。在購進物資以后還需要與庫房人員等進行溝通，做好入庫、存儲等各項事宜。由此看來，建立有效的溝通渠道是非常必要的，這樣能避免信息在傳遞過程中出現(xiàn)失真等不必要的問題。在很多醫(yī)院中，溝通的方式一般以電話溝通、面對面溝通為主，實際上這種方式很容易在信息傳遞，尤其是多個部門、多個人員以及長時間傳遞中出現(xiàn)偏差，給物資采購管理工作造成影響。現(xiàn)在信息技術(shù)非常發(fā)達，可以借助信息技術(shù)建立專門的溝通平臺，比如微信群等，提高信息傳遞速度的同時，也能避免造成信息偏差問題。

2.3內(nèi)部監(jiān)督執(zhí)行力不足。對于醫(yī)院物資采購的內(nèi)部控制，內(nèi)部監(jiān)督是不可或缺的一環(huán)，因為物資采購的復雜性導致其實際操作可能出現(xiàn)各種漏洞，從而被工作人員所利用。因此，內(nèi)部監(jiān)督必須真正抓牢抓實。然而很多醫(yī)院中管理人員更多的是關(guān)注臨床科室的運營，對于物資采購環(huán)節(jié)的重視不夠，所以相應(yīng)的監(jiān)督管理工作也沒有很好地落實。針對一些規(guī)模較大、涉及金額較大的物資采購行為會有紀檢監(jiān)察部門進行監(jiān)督，但是僅僅這一種監(jiān)督管理方式的效果還是有限的，所以一些醫(yī)院還會設(shè)置專門的審計科。但在實際工作中，仍然存在著后續(xù)監(jiān)管力度不足等現(xiàn)象，這對監(jiān)督管理效果產(chǎn)生一定的影響。同時，采購部門方面對于內(nèi)部審計提出的整改意見等也沒有按照要求執(zhí)行，執(zhí)行力度不足，內(nèi)部監(jiān)督成為形式化的存在。還有一些審計人員是財務(wù)出身，在醫(yī)院物資采購、相關(guān)法律知識方面掌握不足，內(nèi)部監(jiān)督工作效果不理想。這充分反映出現(xiàn)階段物資采購內(nèi)部監(jiān)督還未受到足夠重視，也還未形成一套科學的理論和實踐體系，從而為監(jiān)督執(zhí)行的落實帶來重重阻力。

3.醫(yī)院物資采購管理中內(nèi)部控制工作的建議

3.1加強優(yōu)化醫(yī)院物資采購內(nèi)部控制環(huán)境。優(yōu)化醫(yī)院物資采購的內(nèi)部控制環(huán)境是非常必要的，首先醫(yī)院應(yīng)該盡力健全組織機構(gòu)，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)老舊的運營管理模式，建立科學化、規(guī)范化、低成本、高效率的運營管理模式，實施院黨委負責制，加強物資采購環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度，完善院內(nèi)監(jiān)督、政府監(jiān)督、社會監(jiān)督三方監(jiān)督模式，避免在醫(yī)院物資采購環(huán)節(jié)中出現(xiàn)不必要的漏洞。針對大規(guī)模的物資采購行為應(yīng)該組織專門的討論會議，30萬以上采購都要通過政府采購網(wǎng)進行公示，然后再進行招標。30萬以下雖然是院內(nèi)招標，仍然要在醫(yī)院官網(wǎng)進行公示，明確各科室人員的權(quán)限職責，不定期地組織抽查，及時排除內(nèi)部控制中可能存在的問題，防患于未然。同時，為確保環(huán)境的有效構(gòu)建，醫(yī)院應(yīng)對內(nèi)部控制的整個機制進行完善，將程序、職責形成具體文件。而對于外部監(jiān)督，則需要各方聯(lián)合，共同形成一套完善的監(jiān)督機制，從而使各方都能夠?qū)φ崭髯缘穆氊熼_展相關(guān)工作，確保整個監(jiān)督體系有條不紊地運行。

3.2建立完善的信息與溝通體系。為了提高內(nèi)部控制的有效性，必須建立完善的信息與溝通體系，首先加強醫(yī)院官網(wǎng)建設(shè)方面的投入力度，充分利用互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢。在醫(yī)院官網(wǎng)中應(yīng)該包括醫(yī)院的最新動向以及各種信息，為患者提供幫助，拉近醫(yī)院與患者之間的距離。同時，官網(wǎng)中還應(yīng)該包括物資采購的相關(guān)信息，便于查閱，并且在醒目的位置增加醫(yī)療收費價目表和咨詢欄，讓價格更加公開透明化，也可以起到讓公眾監(jiān)督的目的，這樣的方式才能讓醫(yī)院真正的惠及民生，切實從老百姓角度考慮。其次，建立微信公眾號，方便微信用戶查閱相關(guān)信息，為醫(yī)院提供意見，增加患者使用過的醫(yī)學物資進行評分等，可以方便物資采購人員了解患者的訴求，在采購環(huán)節(jié)中做出正確的決策。最后，進一步完善內(nèi)部溝通機制，提高內(nèi)部信息傳遞的準確性與及時性，提高員工的工作效率，完善醫(yī)院HIS系統(tǒng)與各部門的銜接情況，做到各部門信息共享。通過建立與醫(yī)院實際相符的信息管理系統(tǒng)，增進相互之間的溝通協(xié)調(diào)，尤其是對于物資采購工作來說，可以通過信息系統(tǒng)更準確地了解供應(yīng)廠家的信息、物資信息等，為采購人員提供便利，也能提高溝通效率，節(jié)約時間。

3.3建立完善的內(nèi)部監(jiān)督體系。內(nèi)部監(jiān)督體系的建立是為了更好地落實內(nèi)部控制工作，使物資采購環(huán)節(jié)更加規(guī)范。監(jiān)督與實施是相互分離但又相互制約的，內(nèi)部審計是醫(yī)院實施內(nèi)部監(jiān)督的重要手段，在管理體系中必須保證相關(guān)人員保持相對獨立，保證管理工作的有效性。審計部門必須履行好自身的職責，對物資采購環(huán)節(jié)涉及到的事宜，比如選擇供應(yīng)商、合同簽訂、訂貨數(shù)量以及價格等都必須進行審計，確保物資采購的合理。同時對于要求整改的環(huán)節(jié)要進行必要的抽查，確定已經(jīng)采取了相應(yīng)措施進行補救，對于金額數(shù)量比較大的采購業(yè)務(wù)必須進行監(jiān)督和檢查核對，對相關(guān)人員進行訪查監(jiān)督，這樣有助于保證醫(yī)院物資的完整，避免物資的不必要流失，提高物資采購管理水平與內(nèi)部控制水平。

3.4建設(shè)物資采購管理內(nèi)控系統(tǒng)。鑒于醫(yī)院物資采購內(nèi)部控制環(huán)境的打造一套完善的監(jiān)督體系，而體系運行中各業(yè)務(wù)事項必須相互配合銜接，這就需要運用一定的現(xiàn)代技術(shù)來保障體系運行形成一套現(xiàn)代化的工作系統(tǒng)。在這一方面，圍繞醫(yī)院物資采購內(nèi)控管理工作建立起相應(yīng)的管理系統(tǒng)也是十分必要的。該系統(tǒng)可以與信息系統(tǒng)結(jié)合，在使用上設(shè)置好不同權(quán)限，由不同人員操作不同模塊參與管理工作，從而形成一套基于網(wǎng)絡(luò)平臺現(xiàn)代化管理內(nèi)控模式，提高內(nèi)部控制的科學性和效率。

4.結(jié)語

綜上所述，醫(yī)院物資采購是重要的環(huán)節(jié)，同時涉及的部門、人員以及費用等多個方面，必須加強管理工作，樹立風險意識，改善醫(yī)療服務(wù)體系，這對于醫(yī)院的健康持續(xù)發(fā)展是非常重要的。本文從優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境、建立溝通體系、完善內(nèi)部監(jiān)督體系以及建設(shè)管理內(nèi)控系統(tǒng)等角度入手，針對醫(yī)院物資采購管理中的內(nèi)部控制工作提出了建議，對促進醫(yī)院的發(fā)展起到重要的現(xiàn)實意義。同時在今后的研究工作中，也希望有更多專業(yè)人員可以結(jié)合實踐提出更多有益建議，以為醫(yī)院整體發(fā)展產(chǎn)生源源不斷的推動力。

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作者:葛詩雨 單位:江蘇省南通市腫瘤醫(yī)院