摘要：伴隨著集團(tuán)的逐步擴(kuò)張和壯大，集團(tuán)子公司的數(shù)量不斷增加，對子公司的掌控要求越來越高。高效完善的內(nèi)部控制能夠?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營管理的規(guī)范化，并且能夠讓下屬子公司與集團(tuán)利益協(xié)同一致，減少各種經(jīng)營風(fēng)險的發(fā)生，促進(jìn)整個集團(tuán)的健康有序發(fā)展。本文通過闡述集團(tuán)公司對子公司進(jìn)行內(nèi)部控制的重要性，深入分析當(dāng)前集團(tuán)公司對子公司內(nèi)部控制管理中存在的問題，從而提出相應(yīng)的建議和對策，以期能對改進(jìn)和加強(qiáng)子公司的內(nèi)控管理建設(shè)提供參考與借鑒。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；子公司；內(nèi)部控制

一、前言

集團(tuán)企業(yè)在自身的發(fā)展壯大過程中，子公司的數(shù)量越來越多，加之不斷的收購并購，集團(tuán)公司變的越來越龐大。集團(tuán)公司以股權(quán)關(guān)系為紐帶確立法律關(guān)系，對集團(tuán)協(xié)調(diào)經(jīng)營帶來了更大的壓力，提出了更多的挑戰(zhàn)。集團(tuán)既要給子公司適當(dāng)?shù)墓芾斫?jīng)營權(quán)，以提高生產(chǎn)積極性和效率，同時子公司又要服從集團(tuán)的整體安排，統(tǒng)籌考慮。這就需要集團(tuán)對子公司進(jìn)行科學(xué)管控，以實現(xiàn)集團(tuán)資產(chǎn)的安全性、財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、生產(chǎn)經(jīng)營的高效性，從而確保經(jīng)營管理目標(biāo)的順利貫徹執(zhí)行，達(dá)到整體發(fā)展方向的一致性與效益最大化。因此，加強(qiáng)對子公司的內(nèi)控管理，對集團(tuán)企業(yè)的生存與發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，必須予以高度重視。

二、集團(tuán)公司對子公司內(nèi)部控制的重要性

集團(tuán)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨的風(fēng)險有宏觀風(fēng)險和微觀風(fēng)險。宏觀風(fēng)險主要是政治、經(jīng)濟(jì)、法律環(huán)境的變化風(fēng)險；而從微觀角度看，集團(tuán)面臨的風(fēng)險主要包括：子公司管理層責(zé)任缺失、違規(guī)擔(dān)保、授權(quán)失控、資金挪用、存貨積壓或損壞、信用缺失、信息不通風(fēng)險等。通過有效的內(nèi)部控制管理，可以盡量減少和規(guī)避這些風(fēng)險，因此，加強(qiáng)集團(tuán)對子公司的內(nèi)部控制管理極其重要。通過加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，可以對子公司進(jìn)行資源整合，發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高市場競爭力；同時可以增強(qiáng)集團(tuán)與各子公司之間的信息傳遞，形成及時有效的信息反饋機(jī)制，有利于對子公司各項經(jīng)營活動進(jìn)行全面監(jiān)督管理；此外，通過提高集團(tuán)的風(fēng)險防控能力，依法依規(guī)開展各項業(yè)務(wù)，將風(fēng)險防范意識全面灌輸?shù)秸麄€集團(tuán)和每一個子公司，將有效規(guī)避重大經(jīng)營風(fēng)險，進(jìn)而促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)又快又好的發(fā)展。

三、集團(tuán)公司對子公司內(nèi)部控制存在的問題

摘要：

企業(yè)管理者在經(jīng)營中為了保證企業(yè)的正常運行，采取對財務(wù)、人力資源、企業(yè)資金、工作流程實行有效監(jiān)管的內(nèi)控活動。企業(yè)內(nèi)控是控制企業(yè)投資風(fēng)險的主要方法，也是提高企業(yè)營業(yè)利潤的重要途徑。因此，完善企業(yè)內(nèi)控制度、防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，是企業(yè)管理者完成企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)、推動企業(yè)健康發(fā)展的重要路徑。

關(guān)鍵詞：

企業(yè)；內(nèi)控制度；防范；風(fēng)險

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)控制度已經(jīng)無法滿足企業(yè)日新月異的管理需求。傳統(tǒng)的內(nèi)控制度工作重心主要在于保障企業(yè)的財產(chǎn)安全性和會計資料的正確性，卻對其他管理層面尚未涉及。因此，往往會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控消耗偏高、企業(yè)營業(yè)利潤被降低的局面。于是，符合現(xiàn)代市場發(fā)展規(guī)律的新型企業(yè)內(nèi)控制度應(yīng)運而生，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控制度不僅要保障企業(yè)的財產(chǎn)安全性和會計資料的準(zhǔn)確性，還要利用企業(yè)內(nèi)控管理制度貫徹落實管理層制定的各大方針在企業(yè)內(nèi)部實施到位，從而促使企業(yè)營業(yè)利潤增加，市場競爭力增強(qiáng)。目前，大部分國有藥材企業(yè)仍在使用傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)控制度，不能有效的防范企業(yè)風(fēng)險，使企業(yè)內(nèi)部控制制度無法起到其應(yīng)有的作用。所以，今天筆者就如何完善企業(yè)內(nèi)控制度、防范企業(yè)風(fēng)險做簡要的闡述。

一、完善企業(yè)內(nèi)控制度以及防范企業(yè)風(fēng)險的意義

企業(yè)內(nèi)控融入到企業(yè)經(jīng)營過程中，小到人員的報銷制度、大到企業(yè)內(nèi)部損耗計劃，企業(yè)內(nèi)控會涉及企業(yè)運營、發(fā)展的每一個環(huán)節(jié)、每一個部門。企業(yè)內(nèi)控管理制度范圍比較廣，不僅涉及到企業(yè)的財務(wù)運行、職工管理，還牽扯到董事會管理等方面的工作內(nèi)容。因此，不斷完善企業(yè)內(nèi)控管理制度，對企業(yè)內(nèi)控管理實行實時監(jiān)控，對存在的隱患問題防微杜漸，逐漸提高企業(yè)內(nèi)控制度的管理水平，從而促進(jìn)企業(yè)的健康有序發(fā)展。國藥企業(yè)不同于其他企業(yè)，它關(guān)系老百姓的身體健康問題和民系本根，因此，它要比其他企業(yè)更加注意對企業(yè)風(fēng)險的防范。因此，提高企業(yè)風(fēng)險防范意識，提升企業(yè)內(nèi)部風(fēng)控管理水平，是每一個國藥企業(yè)管理工作者的工作重心和工作導(dǎo)向。從內(nèi)控管理對企業(yè)風(fēng)險管理工作的意義來講，企業(yè)以努力增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、提高企業(yè)營業(yè)利潤為發(fā)展目標(biāo)的。企業(yè)內(nèi)部控制中任何不利于企業(yè)發(fā)展的不良因素都是威脅到企業(yè)健康發(fā)展的“擋路石”。所以，企業(yè)風(fēng)控管理對企業(yè)內(nèi)控制度的要求也越來越高，要求管理者對企業(yè)運行中每一個部門、每一個生產(chǎn)環(huán)節(jié)所可能存在的風(fēng)險問題都進(jìn)行預(yù)先控制和處理。

摘要：隨著市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，企業(yè)之間的競爭日趨激烈，一定程度上給國有企業(yè)發(fā)展帶來了一定的影響。因此，國有企業(yè)必須加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部管理制度的建設(shè)，才能在激烈的競爭中立于不敗之地。健全完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度有助于提高國有企業(yè)財務(wù)信息準(zhǔn)確性、完整性，最大程度節(jié)約成本，增加資金的流動性，使企業(yè)達(dá)到既定的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。但就企業(yè)目前的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展水平看，國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度存在諸多問題，必須找到解決這些問題的措施和方案，才能使企業(yè)發(fā)展壯大。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；財務(wù)內(nèi)控；風(fēng)險防范；風(fēng)險預(yù)警

一、國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的相關(guān)理論概述

（一）國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的相關(guān)概念。國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度是針對企業(yè)中的財務(wù)內(nèi)控相關(guān)人員以及工作流程、資產(chǎn)信息、財務(wù)信息、現(xiàn)金流等各方面進(jìn)行監(jiān)督管理的一系列活動，確保國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動有序、正常開展。

（二）國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的特點。1.波及面大企業(yè)內(nèi)部各個部門都在與資金發(fā)生著千絲萬縷的聯(lián)系，都要受到財務(wù)內(nèi)控管理制度的監(jiān)督和約束。同時，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售各個環(huán)節(jié)和人、財、物等各要素都要受到財務(wù)內(nèi)控管理制度的審查、監(jiān)督。2.長期性企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度不是短暫的，它涉及到企業(yè)的各個部門，企業(yè)外部各個單位的各種業(yè)務(wù)審核、監(jiān)督，這種活動必須要長期堅持下去，才能保證企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。3.價值性企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理以價值形式為控制手段，對企業(yè)的資金投入、產(chǎn)出，收益的過程進(jìn)行有效的監(jiān)督管理，使企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)價值最大化。

（三）國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的重要性。1.有利于企業(yè)健康、有序、快速成長隨著市場經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展，企業(yè)與企業(yè)之間的競爭日趨激烈，只有加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)部門與企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的有效溝通，使各個部門充分發(fā)揮有效作用，才能為企業(yè)長期有效持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。2.有利于提升國有企業(yè)財務(wù)信息完整性、準(zhǔn)確性、及時性財務(wù)數(shù)據(jù)信息是公司領(lǐng)導(dǎo)決策層作出決策重要依據(jù)，因此健全的財務(wù)內(nèi)控管理制度，可以保證財務(wù)信息的完整性，從而提供真實可靠的生產(chǎn)經(jīng)營方針和正確的經(jīng)營決策。3.有利于維護(hù)國有企業(yè)財產(chǎn)、資金安全健全完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度能夠?qū)ω敭a(chǎn)物資的采購、驗收、計量、收發(fā)、保管的各個環(huán)節(jié)，財務(wù)資金周轉(zhuǎn)各個步驟起到有效審核、監(jiān)督作用，從而確保財產(chǎn)、資金安全，避免國有資產(chǎn)出現(xiàn)損失浪費現(xiàn)象。4.有利于防范國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)盈利水平企業(yè)要想在日趨激烈的競爭中立于不敗之地，就必須對各種各樣的風(fēng)險進(jìn)行有效的防范和控制。其中，財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動風(fēng)險控制中最為有效的手段，它能夠把各個部門的工作結(jié)合在一起，使各個部門有效配合，充分發(fā)揮整體能動作用，使企業(yè)達(dá)到既定的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。

二、國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度中存在的問題

摘要：經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，內(nèi)部控制就越重要。目前，社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，企業(yè)形式復(fù)雜多樣，多種經(jīng)營方式并存，在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中，面臨的市場競爭力逐漸加大，全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展對我國經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了一定影響，經(jīng)濟(jì)體制也進(jìn)行了相應(yīng)的改革。因此，加強(qiáng)企業(yè)管理工作，特別是實施科學(xué)有效的企業(yè)內(nèi)部控制管理，對保障企業(yè)穩(wěn)步健康發(fā)展有著重要的現(xiàn)實意義。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；管理

一、企業(yè)內(nèi)控管理在企業(yè)管理中的重要性

(一)加強(qiáng)內(nèi)控管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和自身競爭力

建立健全內(nèi)部控制，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全完整，保證會計信息正確合法及經(jīng)營活動的高效經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)內(nèi)部管理活動順暢且相互制約，有助于提高經(jīng)濟(jì)效益和實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，增強(qiáng)企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)下的競爭能力。

(二)建立科學(xué)內(nèi)控制度，保障現(xiàn)代企業(yè)健康發(fā)展

企業(yè)制定內(nèi)控制度，與國家有關(guān)法律、法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度有機(jī)結(jié)合，形成一個科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)拈]環(huán)式管理循環(huán)，做到兼顧國家、集體、個人的利益，有效保障現(xiàn)代企業(yè)健康穩(wěn)步發(fā)展。

摘要：本文主要針對“商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控模式的構(gòu)建工作”進(jìn)行探討，首先分析了商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作中的問題，其次進(jìn)一步探討了商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控模式的構(gòu)建原則，最后詳細(xì)闡述了商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控模式的構(gòu)建策略。

關(guān)鍵詞：商業(yè)地產(chǎn)；地產(chǎn)企業(yè)；財務(wù)內(nèi)控；模式構(gòu)建

隨著我國經(jīng)濟(jì)社會的不斷發(fā)展，商業(yè)地產(chǎn)領(lǐng)域的競爭也日趨激烈，特別是國家“營改增”政策實施以來，商業(yè)地產(chǎn)行業(yè)也被納入到了“營改增”范圍，使得企業(yè)會計核算科目增多，并在開具發(fā)票、納稅申報繳納等方面，都出現(xiàn)了新的變化，對商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制工作也提出了更高的要求。商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)必須從企業(yè)財務(wù)內(nèi)控中的各項問題出發(fā)，不斷完善商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控模式，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營效率，為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，打下良好的財務(wù)基礎(chǔ)。

1商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作中的問題分析

1.1商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控工作重視不足隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展也出現(xiàn)了新的變化，特別是“營改增”政策實施以后，商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)也面臨著新的問題和風(fēng)險，需要引起企業(yè)管理層的高度重視。但在實際工作中，部分商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)的管理層缺乏對財務(wù)內(nèi)控管理的重視，仍然將主要精力集中到了放開的開發(fā)、銷售等創(chuàng)收性環(huán)節(jié)，造成企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作的相對滯后，影響了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，不利于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的有效實現(xiàn)[1]。

1.2商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理不到位。目前部分商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部財會控制制度，并未得到有效落實。雖然已經(jīng)制定了相應(yīng)的規(guī)則和制度，但在落實與監(jiān)督等層面還存在嚴(yán)重不足。同時，在審核方面，也存在執(zhí)行不力的情況。上述問題的存在，直接影響了企業(yè)內(nèi)部控制工作的效果，造成了管理工作的混亂，甚至出現(xiàn)各自為政、監(jiān)守自盜等惡劣情況[2]。此外，還有部分商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)的會計內(nèi)部控制工作，面臨制度不夠完善、環(huán)節(jié)銜接性較差等情況，也導(dǎo)致了工作進(jìn)展的不順，對企業(yè)發(fā)展造成了較大的不良影響。

1.3商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)不完善。在“營改增”快速普及的新環(huán)境下，不少商業(yè)地產(chǎn)缺乏相關(guān)的內(nèi)控管理經(jīng)驗，與之相適應(yīng)的內(nèi)控管理系統(tǒng)也存在諸多有待完善的地方。同時，商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)在財務(wù)內(nèi)容系統(tǒng)構(gòu)建的過程中，由于盲目進(jìn)行，也容易出現(xiàn)內(nèi)控體系建設(shè)與自身財務(wù)發(fā)展?fàn)顩r不相適應(yīng)的情況，有些企業(yè)還出現(xiàn)直接照搬其他企業(yè)相關(guān)條款的情況，導(dǎo)致企業(yè)自身的財務(wù)內(nèi)控體系出現(xiàn)種種問題，并直接引發(fā)了實際操作層面的困難，甚至導(dǎo)致財務(wù)部門與其他部門之間出現(xiàn)矛盾，影響了商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)的正常經(jīng)營活動。

摘要：財務(wù)內(nèi)部控制是強(qiáng)化企業(yè)管理的保障，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，企業(yè)通過加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控管理，一方面可以實現(xiàn)各類資源的統(tǒng)籌規(guī)劃，確保合理配置，發(fā)揮最佳經(jīng)濟(jì)效益；另一方面可以強(qiáng)化監(jiān)督、約束，以不相容崗位相互分離為原則建立制衡機(jī)制，發(fā)揮職能效力，促使既定經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。在現(xiàn)代市場背景下，企業(yè)要“內(nèi)外兼修”，既要注重拓展外部市場，又要發(fā)揮內(nèi)源動力，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，可以發(fā)揮管理增值效益，保障企業(yè)健康發(fā)展。本文主要結(jié)合我國企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的優(yōu)化對策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)內(nèi)部控制；問題；對策

引言

隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，傳統(tǒng)的粗放型管理模式已經(jīng)無法適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需求，這就要求企業(yè)應(yīng)快速轉(zhuǎn)變管理觀念，以財務(wù)為核心，從內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)控風(fēng)險識別和防范、內(nèi)控監(jiān)督、業(yè)務(wù)活動、信息溝通等方面入手，構(gòu)建完善的財務(wù)內(nèi)控體系，以防范財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)長效穩(wěn)健發(fā)展。

1企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

1.1財務(wù)內(nèi)控環(huán)境基礎(chǔ)薄弱。由于我國企業(yè)整體成立時間都相對較短，內(nèi)部管理架構(gòu)尚不完善，而隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，財務(wù)內(nèi)控體系不完善的弊端也日益凸顯。首先，在意識層面，企業(yè)一些員工片面認(rèn)為財務(wù)內(nèi)控是財務(wù)部門的事，在財務(wù)內(nèi)部控制實施過程中配合度、參與度不高，財務(wù)內(nèi)控僅僅局限于財務(wù)部門，由此降低財務(wù)內(nèi)控的有效性；同時，部分管理人員認(rèn)為財務(wù)內(nèi)部控制就是財務(wù)監(jiān)督，財務(wù)部門制定的規(guī)章制度就是財務(wù)內(nèi)控管理，也導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控的運行效率降低。其次，在內(nèi)部管理機(jī)制層面，企業(yè)存在崗位職能混淆的情況，權(quán)責(zé)界定不明，在工作中常常出現(xiàn)推諉扯皮的情況，同時，未遵循不相容崗位相互分離原則進(jìn)行崗位配置，如某公司財務(wù)核算人員也是資金管理人員，在權(quán)責(zé)分配方面違背了分權(quán)制衡原則，由此導(dǎo)致崗位之間約束力不強(qiáng)。再次，在人力資源方面，企業(yè)忽視建立科學(xué)的崗位晉升機(jī)制和退出機(jī)制，薪酬分配體系不健全，導(dǎo)致企業(yè)人員流失嚴(yán)重，人員頻繁調(diào)動，多次交接工作也加大了資料丟失、被盜等的風(fēng)險。最后，在權(quán)責(zé)分配方面，企業(yè)授權(quán)不夠清晰，人員權(quán)責(zé)界定不明，常常出現(xiàn)職能缺位、越位、混淆等情況，崗位機(jī)制設(shè)立未嚴(yán)格執(zhí)行崗位分離制度，導(dǎo)致崗位約束性不強(qiáng)，當(dāng)問題出現(xiàn)時難以具體到個人，責(zé)任追究難落實，對問題和風(fēng)險的控制不夠到位，存在多次復(fù)發(fā)的可能性，給企業(yè)經(jīng)營埋下安全隱患。

1.2缺乏完善的財務(wù)內(nèi)控制度。目前，大多企業(yè)都認(rèn)識到了財務(wù)內(nèi)部控制的重要性，并實施了一些財務(wù)控制制度。但是，與一些大公司相比，中小型公司的財務(wù)內(nèi)部控制并不盡如人意。首先，管理層在建立公司財務(wù)內(nèi)部控制制度時，注重的是公司利潤的最大化，而不是考慮如何使公司正常運轉(zhuǎn)。當(dāng)然，這也影響了公司員工的利益，不能充分保障員工的合法權(quán)益，進(jìn)而影響公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營。其次，雖然建立了財務(wù)內(nèi)部控制制度，但董事和部分高級管理人員可能會有過多的自主權(quán)，不遵守財務(wù)控制制度或忽視公司正常的控制程序而自行其是。這種現(xiàn)象其實在家族企業(yè)中非常常見，企業(yè)主的親屬大量參與公司的日常管理，無視正常的管理控制制度。再次，企業(yè)財務(wù)部門的監(jiān)督考核制度也存在很多問題，主要是由于很多監(jiān)督考核指標(biāo)存在缺陷，很多地方存在漏洞，不能適應(yīng)新時代的要求，影響了企業(yè)的日常財務(wù)監(jiān)督考核，也未能有效規(guī)避管理漏洞，從而給企業(yè)帶來較大的經(jīng)營風(fēng)險[1]。

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍也不斷擴(kuò)大，財務(wù)管理部門需要計算分析的財務(wù)數(shù)據(jù)越來越多，對于企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度有了更高的要求。但是根據(jù)我國企業(yè)目前的實際情況來看，我國大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)控管理制度并不夠完善，仍然存在很多問題。本文針對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制問題及改進(jìn)措施進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)內(nèi)部控制；問題及改進(jìn)；措施

引言

根據(jù)目前的實際情況來看，我國的絕大部分企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部控制管理工作時都存在一定的問題。通過對我國企業(yè)實際狀況分析可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)中財務(wù)內(nèi)部管理工作最常見的六個問題主要是管理人員缺乏內(nèi)控管理意識，沒有建立起健全的內(nèi)控管理制度，缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，工作模式?jīng)]有根據(jù)現(xiàn)代信息技術(shù)進(jìn)行改變，人才選拔制度不夠完善，財務(wù)管理工作過于孤立、沒有形成相應(yīng)的配合。下面將針對這六點內(nèi)容分別進(jìn)行詳細(xì)的闡述。

一、我國目前企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理工作現(xiàn)狀

目前我國大部分企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部控制管理工作時工作效率難以得到提升，其中最主要的原因是在開展企業(yè)內(nèi)部財務(wù)內(nèi)控管理工作時，工作人員只注重眼前利益，并沒有根據(jù)公司的實際發(fā)展情況對財務(wù)進(jìn)行控制和管理。部分企業(yè)雖然已經(jīng)逐漸意識到財務(wù)管理的重要性，但是仍然沒有建立完善的內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作沒有辦法與新時期不斷變化的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)相接軌，最終導(dǎo)致公司的衰敗。還有部分公司沒有建立相應(yīng)的審查制度，對于財務(wù)管理工作缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致財務(wù)管理工作只是流于形式，沒有真正起到引導(dǎo)作用。根據(jù)我國企業(yè)嘗試進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部管理工作的實例進(jìn)行分析：某公司在19世紀(jì)末20世紀(jì)初期收益額遙遙領(lǐng)先，但從2005年開始，由于經(jīng)濟(jì)體制的不斷變革和企業(yè)管理過于混亂，導(dǎo)致企業(yè)收益不斷下降，最終造成不斷虧損的狀態(tài)，只能申請破產(chǎn)倒閉。通過對這一事例分析可以看出，該企業(yè)最終破產(chǎn)的主要影響因素是在進(jìn)行財務(wù)管理時，并沒有對生產(chǎn)的成本和支出費用進(jìn)行準(zhǔn)確地核算，導(dǎo)致在公司運營的過程中出現(xiàn)了很嚴(yán)重的浪費現(xiàn)象。除此之外，對于整個生產(chǎn)鏈和銷售鏈也沒有完整的規(guī)劃，員工行為不夠規(guī)范。總體來說，該企業(yè)的失敗根本原因是由于該企業(yè)缺乏良好的內(nèi)部控制制度。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作中存在的問題

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范中存在的問題

本文主要的研究目標(biāo)是裝修公司的內(nèi)控管理與風(fēng)險防范，我結(jié)合了裝修公司的發(fā)展形勢，發(fā)現(xiàn)了在內(nèi)控管理與風(fēng)險防范中存在了一些問題，這些問題會阻礙企業(yè)的發(fā)展。

(一)企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題

首先，在房產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展的今天，裝修行業(yè)也很熱門，從而裝修行業(yè)的內(nèi)部壓力很小，這會嚴(yán)重的影響到企業(yè)的風(fēng)險意識，隨著社會的不斷進(jìn)步，企業(yè)之間的競爭也變得越來越激烈，但是就裝修行業(yè)的情況來講，企業(yè)的風(fēng)險意識很差，沒有意識到應(yīng)該設(shè)定內(nèi)控管理制度，導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險加大。同時，裝修作業(yè)方作為專業(yè)承包方受項目業(yè)主方、項目建設(shè)方、項目施工總包方等利益相關(guān)方影響較大，由于某方的原因都可能影響整個項目的進(jìn)程，項目組不能及時應(yīng)對，而施工項目獨立性特點常常造成信息反饋滯后，從而加大了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。其次，法人的治理結(jié)構(gòu)并不完善，法人不完善的治理結(jié)構(gòu)會讓企業(yè)產(chǎn)生大量的內(nèi)耗，提高企業(yè)的運營成本，從而增加了企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險，降低企業(yè)的綜合競爭能力。同時，企業(yè)的信息流通不暢，責(zé)任的劃分也并不是非常的清晰，每個工作的具體分工并不明顯。所以企業(yè)應(yīng)該設(shè)定出一個完善的信息系統(tǒng)，可以保證責(zé)任可以具體的分配到個人，每個人都清楚的知道自己承擔(dān)的責(zé)任是什么，并且將自己的工作完成的很好，比如：在項目管理方面，確立項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制下的項目管理運行機(jī)制，項目組成員都對項目目標(biāo)和要求有清楚的認(rèn)識，明確各自在項目中的工作職責(zé)。就目前的形式來講，企業(yè)存在一個嚴(yán)重的問題，就一個工作任務(wù)來講，公司里每個人都可以管，但是每個人都可以放任不管。所以在企業(yè)的運營出現(xiàn)問題后，沒有專門的人來承擔(dān)，每個人都可以推卸責(zé)任，最后只能不了了之。最后，內(nèi)控的機(jī)制不健全，缺乏內(nèi)控管理控制，會造成隨意性較大，無法真正實現(xiàn)權(quán)、責(zé)、利的有效統(tǒng)一，出現(xiàn)不作為、亂作為甚至舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。為了實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)以及經(jīng)營目標(biāo)，需要就公司的情況，制定出相應(yīng)的措施和程序，一般包括設(shè)計恰當(dāng)?shù)膽{證、職責(zé)劃分、恰當(dāng)?shù)陌踩胧┑取Ｍ瑫r，企業(yè)為了完成實現(xiàn)控制的目標(biāo)，必須制定控制政策和程序，并且嚴(yán)格的執(zhí)行。

(二)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)主要面臨著一下的兩種財務(wù)風(fēng)險，分別是外部原因以及內(nèi)部原因，企業(yè)外部造成風(fēng)險的原因主要有金融市場的變化、國家政策的變化以及經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了改變等狀況。企業(yè)存在風(fēng)險的內(nèi)部原因主要有一下幾種：企業(yè)的盲目投資會造成巨大的風(fēng)險，很多企業(yè)為了追求自己的利益，會盲目的擴(kuò)張自己的企業(yè)，希望通過擴(kuò)張企業(yè)的形式來提高自己企業(yè)的競爭能力以及抵擋外在風(fēng)險的能力，但是，如果企業(yè)盲目的擴(kuò)張自己的企業(yè)不僅僅不會提高自己的競爭力，還會影響自己的本身的發(fā)展從而增加企業(yè)在財務(wù)上的風(fēng)險。對于企業(yè)的內(nèi)控管理上，如果企業(yè)沒有合理的進(jìn)行管理，就會導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)方面的決策發(fā)生錯誤，很有可能給企業(yè)造成巨大的財務(wù)損失。除了以上的幾種風(fēng)險以外，籌資也有可能會造成企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，在籌資的過程中，企業(yè)會對自己的內(nèi)部失去控制，從而不能對籌資的方向和具體的內(nèi)容進(jìn)行準(zhǔn)確的分析，選擇出不適合自己公司現(xiàn)狀的籌資組合，導(dǎo)致企業(yè)會出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。在目前的裝修行業(yè)并不是非常的重視財務(wù)在項目管理中的作用，項目財務(wù)常常因不熟悉工程管理而工作極為被動，所以必須需要項目財務(wù)管理人員全程的參與，不但耽誤時間而且加大了財務(wù)方面的支出。并且項目預(yù)算無法與工程項目的變化相一致，使預(yù)算管理執(zhí)行度較差。各職能之間的協(xié)調(diào)性很差，不利于項目與環(huán)境的適應(yīng)，財務(wù)對項目的控制必須要做到及時知曉項目狀況，并及時的應(yīng)對，才能較好識別出其虛假信息，財務(wù)才能準(zhǔn)確理解項目標(biāo)和懂項目管理情況。

二、加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的措施