為進一步加強縣范圍內稅收征收管理工作，加大稅源監控力度，堵塞稅收征管漏洞，做到應收盡收，提高我縣稅收管理水平。經縣政府研究，決定按照各部門、各單位相互配合綜合治稅的原則，在全縣范圍內組織開展稅收專項清理檢查工作。結合我縣實際，制定本實施意見。   一、組織領導   為保證此次清理檢查工作的順利進行，縣政府成立稅收專項清理檢查領導小組。   領導小組下設辦公室，辦公室設在縣財政局，兼任辦公室主任，兼任辦公室副主任。領導小組辦公室具體負責清理檢查工作的組織、協調和指導檢查開展等工作，各鄉鎮（場、街道）也設立相應辦公機構。本轄區內的稅收專項清理檢查工作由各鄉鎮（場、街道）牽頭，財政、國稅、地稅配合完成。   二、檢查范圍   （一）全縣范圍內從事生產經營的未辦理稅務登記的納稅戶。   （二）國地稅實際管轄的但稅負明顯偏低及應征未征的納稅戶。國稅主要指小規模納稅人及個體性質的納稅人，具體行業主要是礦山企業、竹木經銷、服裝加工、食品加工、磚瓦、沙石、石材、瓷磚、鋁合金門窗、玻璃材料、塑料管材、金屬管材等納稅戶;地稅主要指建筑安裝工程建設單位和實際施工單位（個人）等地稅局管轄的納稅人。   三、檢查時限   本次稅收專項清理檢查的稅款所屬期為年1月1日—年5月31日。檢查過程中如發現有涉及以前年度稅收違法行為的，可追溯到以前年度。   四、檢查內容   （一）各生產經營納稅人的稅務登記、納稅申報和繳稅情況。   （二）各生產經營納稅人的生產經營的賬冊、生產銷售合同等與納稅相關的資料。   （三）清理檢查的稅種包括增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、城建稅、教育費附加等各項國、地稅征收的稅種。   五、檢查處理   （一）被檢查的納稅人在開展自查期間，自行到稅務機關進行稅務登記或補足少繳稅款的，從輕行政處罰。   （二）各單位實施實地檢查期間，發現企業存在涉稅問題的，由檢查小組向納稅人發出《稅務事項通知書》，對查補的稅款，責令納稅人到主管稅務機關補繳，按規定加收滯納金，并處查補稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。   （三）對辦理了營業執照，但未辦理稅務登記的納稅人，責令限期辦證，納入正常的稅收管理；對既未辦理營業執照，又未辦理稅務登記的納稅人，全部納入無證戶管理，實行核定征收管理。   （四）被檢查單位有違反《稅收征管法》及其實施細則、《發票管理辦法》違法行為，或拒絕接受國地稅機關檢查情形的，按稽查程序立案查處，情節嚴重的，移送司法機關追究相關法律責任。   六、工作步驟   開展稅收專項清理檢查工作分三個階段實施。   （一）第一階段：工作準備階段（年6月6日至6月10日）   通過媒體清理檢查通告。組織人員開展調查摸底和社會宣傳，向清理檢查對象發送通告和自查表，通知納稅人自查、督促補稅。   （二）第二階段：清查實施階段（年6月10日至7月31日）   在清理檢查過程中發現的重大涉稅違法行為應及時分別移送國、地稅稽查部門深入檢查。縣政府稅收專項清理檢查工作領導小組將不定期召開會議，聽取各單位清理檢查工作情況匯報，并適時開展實地督導，以保證整個清理檢查工作科學、順利、有效。   （三）第三階段：總結驗收階段（年8月1日至8月20日）   各單位對清理檢查發現的涉稅問題要速辦速結，對行業稅收管理問題，應及時認真研究制定出改進的措施和辦法。對各鄉鎮好的經驗和做法將總結推廣。各單位應于年8月20日前將此次清理檢查工作總結報縣政府領導小組辦公室。   七、工作要求   （一）加強領導，提高認識。本次開展縣內納稅人稅收清理檢查，是我縣加強稅源管控、規范行業稅收管理、增加稅收收入的一項重要舉措。各單位要高度重視、精心組織、統一部署、整體推進，各單位領導要具體負責落實清理檢查的組織工作，確保清理檢查工作順利進行、取得實效。   （二）明確職責，協調配合。此次稅收專項清理檢查工作時間緊、任務重、工作量大，各單位要高度重視和支持，加強與各相關部門的管控協作，同時明確內部工作職責，形成工作合力，做到邊清查、邊處理、邊入庫。   （三）突出重點，以點帶面。要根據被檢查企業的特點，有針對性地選擇一些重點企業集中力量實施清理檢查，然后總結出有效的檢查方法以推動其他企業檢查工作的開展。   （四）利用媒體，廣泛宣傳。要充分利用各種媒體，宣傳此次清理檢查工作的目的，要積極主動匯報，爭取相關部門最大支持，以不斷營造依法行政、綜合治稅的良好氛圍。   （五）認真總結，整改提高。各單位應指定專人負責稅收檢查數據的匯總統計工作，及時上報統計匯總表；針對檢查中發現的問題，要結合本次清理檢查的具體情況，提出整改措施，進一步完善本縣的稅收管理制度，最大限度地防止稅款流失。

摘要：近年來，我國的數字經濟發展位居全球前列，互聯網交易在經濟發展中起著越來越重要的作用。在某種程度上，互聯網交易與傳統的交易方式不同，是互聯網信息技術發展的一種應用。互聯網經濟在我國飛速發展的同時也給互聯網經濟的稅收征管帶來了重大挑戰。由于缺乏稅收征管制度、監管困難、獲取交易信息的手段滯后以及民眾的稅收意識差等原因，導致國家稅收收入流失。因此，解決和管理互聯網交易的稅收征管問題是關鍵。本文分析了我國互聯網經濟發展現狀及稅收管理所面臨的難題，提出可行的對策建議，以加強我國互聯網交易的稅收征管。

關鍵詞：互聯網交易；稅收征管；對策

一、互聯網交易的特點

（1）貿易全球化。來自世界各地的資源和信息可以通過互聯網傳播到世界各地，電子商務基于當前的互聯網信息技術，突破了時間和空間的限制，擴大了傳統貿易的范圍，并增加了整體銷售額。（2）交易虛擬化。電子商務交易可以通過互聯網技術解決相關問題，例如咨詢、訂單簽署、付款、訂單完成和售后。（3）交易智能化。在線交易中，電子商務可以通過數字信息傳輸完成交易。買賣雙方無需見面即可完成交易。（4）交易主體隱蔽。電子商務交易可以不用有固定的地址，所有交易都可以在線完成。

二、稅收征管原則

（1）依法征稅。任何企業和個人必須履行其納稅義務。只有這樣，才能有效行使稅收職能，以促進社會經濟發展，規范和維護國家經濟，提高稅收政策的穩定性。（2）效率原則。各國政府通過政治權力來征稅，利用經濟支持企業并促進生產。根據相關數據調整企業生產規模和生產計劃，提高生產經營效率，促進經濟健康發展。（3）公共稅收原則。它是指稅收政策、稅收法律法規、稅收流程和稅收方法的公開性，以促進公眾監督。

三、稅收征管的難點

2019年，依靠縣局黨委和局領導的運籌帷幄和大力支持，依靠縣局各股室分局的通力協作，經過分局全體人員的共同努力，我們緊緊圍繞年初確定的中心工作和基本思路，不斷推進改革創新，強化稅源管理，堅持依法治稅，優化納稅服務，搞好隊伍管理，圓滿完成了全年工作目標任務。

一、2019年工作總結

㈠大力組織稅費收入

2019年，是征管體制改革后的第一個完整稅收年度，面對稅收體制改革時代的機遇與挑戰，我們堅守原則，確保了稅費管理的正常化。截至11月30日，分局共組織稅費收入55877萬元，其中：稅收收入完成41087萬元；殘疾人就業保障金完成、工會經費、基本養老保險和失業保險費均完成了縣局分配的任務。

1、開展精確到每一個納稅人的稅收收入預測，立足當前，著眼今后，在完成本年收入任務的同時，分析把握潛在的稅源，為今后一段時間的收入工作打下了厚實的基礎。

2、加強房、土兩稅的管理。房土兩稅稅額雖小，但事關管理的水平、稅收的公平和管理人員的責任心，進一步規范和完善了涉稅信息，不僅增加了收入，而且為下一步強化自然人稅收管理、推行大數據管稅和實現依法治稅夯實了基礎。今年，我分局完成房產稅214.84萬元，城鎮土地使用稅619.84萬元。

3、殘保金和工會經費逐年穩步增長，為全縣的殘疾人保障事業和工會開展工作提供了財力保證。殘保金自主申報以來，收入明顯增長，殘聯對我們的工作給予了充分肯定。與此同時，我們嚴格審核工會經費的申報繳納，工會經費收入滿足了縣工會開展工作的需要。2019年，分局完成殘保金22.05萬元；完成工會經費16.05萬元。

各鄉、鎮人民政府、街道辦事處，市直有關單位：   為進一步加強車輛稅收征收管理工作，規范稅收征管秩序，促進地方財政收入穩步增長，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關法律法規規定，經市政府研究同意，結合我市實際，現就加強車輛稅收征收管理工作有關事項通知如下：   一、建立綜合征管機制，加強源頭控管   我市車輛稅收征收實行地稅、公安等部門“聯合辦公、稅檢同步、源頭控稅、協同管理”的征管機制。市地稅局在公安車輛辦證（或檢測）場所設立車輛稅收征收窗口，負責審查和征收車輛所涉及的各項稅收。市公安交管部門在車輛入戶、轉籍、年度審驗時對車輛稅收實施源頭監控，機動車輛在辦理機動車入戶、轉籍、年度審驗時，對未納稅的機動車主必須督促先辦理完（免）稅手續，憑完（免）稅手續再辦理其他有關手續。   二、建立車輛納稅信息庫，實現信息共享   地稅部門要充分利用公安、交通部門車輛戶籍管理信息，建立車輛稅收管理信息數據庫，規范車輛稅收征管工作。公安、交通等部門要適時或定期與地稅部門進行車輛戶籍以及停歇業、報廢、注銷等信息的交換，及時掌握車輛變動和納稅情況，實現信息共享，提高車輛稅收整體征管工作水平。   三、統一標準，公平稅負，建立稅負稽核機制   地稅部門要對代開票運輸企業的車輛、個體營運車輛按照統一定稅標準，認真實行單車核定征繳稅款，公平稅負。對自開票運輸企業的掛靠車輛按車定稅，凡是分不清自有車輛或掛靠車輛的，原則上一律實行按車核定征收稅款。逾期未繳納稅款的單位和個人由公安車輛檢測地的地稅征收窗口追征應納的稅款、滯納金和罰款。   四、加強協調配合，共同做好稅收征管工作   地稅、公安、交通、財政等部門要認真研究解決好車輛稅征收管理工作中的具體問題，切實加強協調與配合，確保車輛稅收征管工作順利開展。任何單位和個人不得違反稅收法律法規和本意見的規定，擅自減免、調整車輛稅收。   本通知自之日起施行。具體實施辦法由市財政局會同市地稅局、公安局、交通局另行制定。   特此通知。

【摘要】近年來，大數據技術迅猛發展并廣泛應用于各個領域。在大數據背景下，數據快速增長給地方稅收風險管理帶來便利的同時，也增大了數據監管和數據管理的難度。文章通過分析大數據與稅收風險管理現狀，發現其存在的諸多問題，提出利用大數據分析管理稅收風險的有效對策。

【關鍵詞】大數據;地方稅收;風險管理;對策

2019年12月，國家稅務總局成立稅收大數據和風險管理局。該局的主要職責是通過建立稅收云平臺來組織實施稅收大數據和風險管理戰略規劃、管理稅收數據以及稅收數據交換和共享；并在此基礎上統籌開展全國性、綜合性的風險管理特征庫，實現分析模型的建設、驗證和推廣。黨的四中全會將“數據”增列為生產要素，數字革命與大數據時代儼然已經到來，特別是數據對提高生產效率的乘數作用已經日益凸現且更加重要，新的生產要素的來臨對于國家稅收征管與風險管理體系已構成挑戰，那么如何依據大數據時代的特點完成地方稅收風險管理是業界和學界亟待研究的課題。

一、大數據與稅收風險監督管理的現狀

隨著時代的變遷，大數據已經滲透到人們生活的方方面面，成為當今社會的主題，許多大中型企業投入更多的資金進行大數據技術的研發，大數據技術的應用也促進了企業更好地發展。根據《2019中國大數據產業發展報告》披露的信息，國內大數據產業規模已經超過8000億元，研發資金總投入超550億元。總而言之，大數據技術激發了大部分行業的潛能，既維護了社會的穩定，又為社會帶來了巨大的經濟效益。在我國地方稅收監管過程當中，就運用了大數據的方法，通過篩選稅收風險疑點來及時給企業發出明確提醒，提高納稅人的稅法遵從度，達到有效規避稅收風險的目的。這一舉措，進一步推動了地稅部門深化征管體制改革，加快了“放管服”政策實施力度。

（一）納稅主體與稅收監管數據演化

當勞動力、資本、技術等生產要素以空前的廣度、強度和速度跨地區、跨國界擴張轉移，不僅經濟規模在擴大，經濟結構、經濟主體、交易方式也在改變，特別是以數據作為基本要素的稅收和經濟活動，使得大數據作用空前重要。作為經濟主體的納稅人，數量、結構、經營與核算方式等方面都在發生迅速的變化，到2011年我國進行了稅務登記的個體納稅人為2400多萬人；2018年為1.67億人，增加了約1.4億人。企業集團如雨后春筍般涌現，集團業務擴張和多元化經營漸漸打破行業、國界、區域的限制，導致稅源國際化的趨勢愈加明顯；企業會計核算和稅務處理日趨電算化、專業化、團隊化；稅收籌劃、避稅手段層出不窮，納稅人的不遵從行為造成了大量的稅收流失，稅收監管風險不斷加大。而目前稅務機關征管資源有限，傳統的由稅收管理員“屬地管戶、各稅統管、單兵作戰”的粗放型稅源管理方式已難以適應稅源急劇擴大、稅源狀況日趨復雜的形勢，不利于降低稅收風險。稅收風險監督管理的流程包括：風險數據管理、風險數據審計、風險特征庫建設、風險特征識別、風險等級分類排序、風險分類推送、風險分級應對、風險績效考核等環節。在利用大數據系統進行閉環設計的流程中，需要使用實際操作完成分類把關、聯動運行的運轉機制。

年是“十二五”規劃承上啟下的重要一年，中央確定了穩中求進的主基調，市里確定了地方財政收入增長15%的預期目標，根據稅收經濟形勢，結合省局和市委市政府工作部署，確定年的工作思路是：按照“依法治稅、從嚴帶隊、科學管理、共建和諧”的基本要求，圍繞全面提升收入質量這個中心，突出基層建設和隊伍建設兩個關鍵，健全稅收征管、地稅文化、納稅服務三項體系，全面加強黨風廉政建設，努力推進地稅科學發展。具體抓好以下八項工作：

一、切實防范執法風險，進一步提升收入質量

（一）嚴格遵循收入原則。嚴格遵循依法征稅、應收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權減免稅的組織收入原則，通過信息化平臺等手段，加強稅款征收繳庫的監督管理。強化收入調度，科學統籌指導，確保均衡入庫。落實好省局提高收入質量防范執法風險的實施意見，逐條逐項梳理，定期督導檢查。加強稅收預警分析，建立監控指標通報制度，科學開展地區間橫向比對。落實好《收入質量責任追究辦法》，對出現收入質量問題、產生不良影響的，追究相關領導及人員責任。

（二）堅決落實執法責任制。加強稅收執法監督，調整完善執法責任制考核系統和指標體系，加強考核結果應用，利用網上執法檢查信息，不間斷開展稅收執法檢查。進一步抓好執法內控機制建設，提高執法風險防范和控制能力。規范稅收執法行為，嚴格規范性文件起草和合法性審核，建立可行性論證和執行效果評估制度。推進行政審批制度改革，清理審批項目，制定執法文書標準范本，推行標準化執法模式。開展辦稅服務廳規范執法試點工作，保證一線窗口單位規范執法。啟動執法風險防控體系建設，落實責任追究，啟動責任追究程序。

（三）加強征管質效監控。加大征管質效監控力度，科學設置監控指標，改善監控方式，完善監控內容，實現發現問題—完善措施—監督落實的良性互動和梯次推進。發揮稅務稽查職能作用，以整治假發票買方市場為重點，打擊發票違法犯罪活動；認真開展分級分類檢查，嚴厲查處大案要案；在全市范圍內部署開展金融、通訊、房地產、中介服務等高收入行業和轉增股本、利息股息等非勞動所得項目的專項檢查；推廣信息化查賬軟件，對重點行業、稅源大戶實現信息化稽查，信息化查賬率達20%。按照減免稅管理工作規程，做好稅收優惠成果統計，提高減免稅審批、備案的規范化、科學化水平。

（四）做好稅收政策的調研和落實。深入開展政策研究，密切關注營業稅改革動向，及時跟蹤增值稅改革試點情況，監控分析全市新增、注銷企業變動和交通運輸業、服務業等相關行業營業稅增減變化情況。配合政策調整和宏觀調控，加強對通信業、房地產業、采掘業的稅收調研，開展資源稅、車船稅、印花稅等稅種研究。認真落實結構性減稅等稅收優惠政策，支持小型微利企業、高新技術企業、資源綜合利用、節能環保類企業、現代服務業等重點行業、領域的發展，發揮好稅收宏觀調控功能。做好個人所得稅法實施以及營業稅起征點提高、資源稅征收方式改革、車船稅稅率調整等各項稅收政策的落實，做好減輕低收入群體稅收負擔等政策落實協調工作，及時掌握稅源變化趨勢。

（五）深化拓展稅收分析。健全完善收入年度和月度預測，準確判斷稅收收入形勢。充分利用稅收快報、會計統計報表以及稅收征管系統等各類數據，深化月度稅收分析。圍繞稅收管理的難點、經濟發展的熱點和社會關注的重點，深化專題分析。利用重點稅源監控數據、稅收資料調查數據，積極開展重點稅源分析。嘗試開展對會計核算各環節的稅收資金運行進行季度分析，掌握稅收資金運行變化規律。落實好《省地方稅收保障條例》，深化社會綜合治稅，加大涉稅信息采集、處理以及綜合利用力度，以政府網絡搭建的信息交換平臺為抓手，推動以政府考核為主的督導考核制度。

企業稅務風險指的是在開展稅務管理過程中可能面臨的風險因素，通常來說企業稅務風險可以劃分為兩個方面，一是企業本身的納稅行為與稅收相關法律法規的要求不符合，需要納稅的部分少納稅甚至不納稅，這使得企業將會面臨補稅、罰款等風險；二是企業在經營管理過程中沒有選擇合適的稅法進行使用，有優惠政策卻沒有用足，多繳納了稅款，增加了企業不必要的稅收成本。在企業開展稅務風險管理研究有著重要的現實意義，不僅能夠進一步提升企業的稅務籌劃水平，有效降低可能存在的稅務風險，還能提高企業管理水平。

一、大數據背景下企業稅收工作呈現的特點

1.“放管服”已經成為常態化的稅收管理工作。在國家號召簡政放權的大背景下，稅務管理部門逐步推進更高水平的稅務領域放管服改革，將過去很多對納稅人的管理事項實現了從過去的備案制轉變為備查制，不僅大力推行辦稅事項最多跑一次，還面向納稅人開展納稅培訓，通過魯稅通征納互動平臺、組建微信群、QQ群等線上平臺，及時分享最新的稅務政策，將稅收管理與稅收服務更深層次的結合起來，發展成稅務管理工作的新常態。

2.各種稅收優化政策層出不窮。為了進一步落實積極財政政策下國家推行的減稅降負與促進中小企業發展措施，國家在稅收領域也先后出臺了包括稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免等在內的新的稅收優惠政策，將企業常規的所得稅、增值稅等多個稅種納入其中，無論是減免的深入還是減免的力度，都在不斷發展，優惠力度不斷增加。

3.稅收領域監管越來越規范，也更嚴格。在現行的稅務金稅三期工程中，稅務部門與銀行、房產、海關等多個部門進行有效對接，規范管理納稅人員的資料、發票、登記等，依托互聯網大數據分析及時監測納稅人的申報信息，發現異常及時預警，能夠有效監管納稅人納稅過程中可能存在的各種不符合要求的行為。

二、大數據對企業稅務風險控制的作用

1.進一步推動企業資源整合。大數據分析所依賴的信息數據主要是在企業稅務管理過程中傳入的包括稅務數據、生產數據、財務信息等在內的各種信息。建立大數據平臺，科學合理的制定信息數據標準，嚴格審核處理企業稅務管理過程中上傳的信息數據，及時反饋企業的納稅情況，從而能夠在大數據分析后及時有效識別稅務風險，有針對性的采取防范措施進行預防。與傳統的稅務管理方式不一樣，大數據管理將一個個孤立的個體數據進行有效整合，從整體上把控企業存在的風險，不斷優化改進企業稅務風險預防措施，有效規避可能存在的風險危害。

一、充分認識綜合治稅的重要意義

近年來，經濟快速發展，全縣稅務部門不斷加強稅收征管，稅收收入穩步增長，財政保障能力進一步增強。但隨著市場經濟的不斷完善和發展，各類經濟主體的組織形式、經營方式、經營業務、經濟行為等不斷創新，稅務部門難以全面、及時、準確地獲取大量涉稅信息，稅收征管工作難度加大，面臨稅收流失風險。堵塞稅收漏洞，必須加強部門協調，開展稅收征管環境綜合治理，實現涉稅信息共享，維護公平正義的稅收環境和平等競爭的市場秩序，構建“政府領導、稅務主管、部門配合、社會參與、信息支撐、司法保障”的綜合治稅新格局。各鄉鎮、各部門要高度重視，積極參與綜合治稅工作，支持、協助稅務機關進一步加強稅收征管，提高稅款征收率和稅收征管質效。

二、建立涉稅信息共享機制

(一)涉及國稅征收信息：

1、國稅、地稅部門：共享稅務登記、注銷登記、非正常戶認定和納稅申報、稅款征收信息；負責接收和應用各部門提供的涉稅信息，定期通報信息交換情況。

2、工商部門：提供企業和個體工商戶開業、變更、注銷登記、吊銷營業執照、年檢驗照信息、企業股權結構、增減資本和股權變更(轉讓)等情況。

3、公安部門：提供車輛上牌、年檢情況和各類爆破物資、火工品購買、使用數量信息。