一、內部審計和內部控制之間的關系

第一，針對企業內部審計來說，其從屬于企業內部控制體系，可以看做其他控制活動的二次管理和控制。當前的企業內部控制來說，已經經過了長時間的轉變，也經歷過了比較多的發展階段。而企業內部審計來說，也可以看做內部控制的一部分，相對而言，其實際上是一種比較獨立的控制方法和模式，可以實現對別的控制和管理要素的深入控制，實際作用是比較大的。第二，內部控制作為管理制度的重要組成部分，是企業管理的重要手段，是衡量企業管理的重要標志。同時，內部控制也是審計人員用以確定審計程序的重要依據，對內部控制的重視與信賴，加速了現代審計方法的變革，縮小了審計范圍，節約了審計時間和審計費用，完善了審計的職能。因此，內部控制的健全與否，決定著企業的經營目標是否實現，決定著經營風險的大小,同時還可以保證企業資產的安全與完整，防止錯誤與舞弊的發生，減少財務報表層次以及各交易、賬戶余額和列報認定層次的重大錯報風險，提高審計的重要性水平。

二、內部控制在企業審計實務中的應用

(一)控制環境要素的應用

在企業內部控制和管理過程中，控制環境要素是必不可少的，也是最基礎的要素，控制環境要素含有治理結構、人力政策，還含有權責合理分配，文化資源等以及管理當局的觀念和管理風格等等。如果從審計角度的來看，審計人員必須從根本上落實好審前調查工作，不僅要對企業的部門設置情況進行調查，還要對相應的人力政策等進行調查，要在掌握多方面環境要素的基礎上，完善內部審計方案。

(二)風險評估要素應用

風險評估是指企業及時識別，系統分析經營活動中與內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對政策。風險對于一個企業來說，包含有內部風險和外部風險。在審計過程中，被審計單位的風險評估是非常重要的。在審計準備階段，利用風險評估結果，可以確定將要實施實質性測試的性質，范圍，時間和重點，為編制審計方案提供科學依據；審計實施階段，審計人員可以進一步了解內部控制的實際執行情況和有效程度，對控制風險水平再次評估，如與準備階段評估有出入則可以對審計方案作出調整。

【摘要】

隨著經濟的發展、社會的進步，移動通信得到進一步的發展?，F今，我國移動化通信市場競爭激烈，對于移動通信工程的建設要求越來越高。對于移動通信工程的建設而言，其建設過程存在諸多不穩定的因素，導致傳統的移動通信工程的建設方式不再滿足現今移動通信工程的建設要求。因此，本文通過對移動通信工程項目風險具體體現、移動通信工程項目風險管理的內涵進行分析，提出移動光纜傳輸骨干網項目風險管理的具體辦法。

【關鍵詞】

風險管理；移動通信；工程項目系統設計

前言

對于移動通訊企業而言，移動通訊工程的平穩建設，是企業平穩運行的保障?？茖W技術的發展使移動通信行業快速發展，不斷增設新的業務部門，新業務的產生必將需要新技術的運用，在新技術運用過程中必將產生不穩定的因素，使項目的運行存在巨大的風險。因此，風險管理在移動通信工程項目系統設計中的作用越來越突出。

1移動通信工程項目風險具體體現

【摘要】論文以工程實例為背景，對跨既有高速公路匝道橋拆除施工過程中的安全風險進行識別、分析、評估，得出箱梁拆除過程中坍塌事故為高度危險，同時，建立了箱梁拆除事故可能性評估指標體系，為類似跨既有高速公路匝道橋拆除施工項目提供參考借鑒。

【關鍵詞】跨既有高速；匝道橋；拆除；風險評估

1引言

近年來，伴隨著社會經濟的快速發展，高速公路上的交通量快速增加，早期建設的多條高速公路已經不能適應其功能地位的需求，急需進行改擴建。為確保施工安全，要求項目施工前應進行風險評估，制定風險防范措施，預防施工過程中安全事故的發生，提高工程施工安全風險控制能力。根據《公路橋梁和隧道工程施工安全風險評估指南（試行）》（以下簡稱“指南”），經總體風險評估，對于Ⅲ級（高度風險）及以上橋梁工程應組織專項風險評估。

2工程概述

2.1項目概況。既有高速公路（以下簡稱“主線”）需要由雙向四車道擴建為雙向八車道，而本匝道上跨主線橋跨徑為8×25m，上部結構為鋼筋混凝土連續箱梁，橋面寬度為15.5m，橋墩距離既有高速公路土路肩最小距離為4.8m。主線向兩側擴寬7m后，既有匝道橋凈寬不滿足要求，需拆除重建。經總體風險評估，本項目風險等級屬于Ⅲ級（高度風險），故需要進行專項風險評估。本匝道橋第4、5跨跨高速公路，其中4#墩柱在高速中央分隔帶中。

2.2施工方案。本項目擬在夜間集中時段對跨既有高速路段匝道橋進行拆除施工（從跨中向兩邊）。施工流程為：前期準備工作→中分帶護欄鑿除→中分帶獨柱墩抄實→在高速公路上鋪設墊層→箱梁拆除（拆除順序：兩側護欄→箱梁翼緣板→箱梁兩側邊腹板→箱梁兩側頂板→箱梁兩側底板→箱梁中腹板→箱梁中間頂板→箱梁中間底板）→中分帶立柱拆除→清除破碎砼碎渣→恢復交通。路面清理施工過程中破碎機分置于待拆橋梁的兩側，同時，對稱進行待拆橋梁跨高速跨的機械鑿除施工。鑿除的每項作業都必須從跨中向兩側進行，且同跨破碎機必須同步、對稱進行施工（鑿巖機位置如圖1和圖2所示）。拆除過程中使用的機械設備詳見表1。

摘要：隨著經濟全球化趨勢的加強，我國對國有企業風險管理等方面也紛紛迎合全球化趨勢，逐漸加強了重視。國有企業受資本管理活動的復雜性，外部環境的多變性以及企業在資本管理過程中存在的各種制約因素的影響，會發生較為嚴重的資本運營風險。而國有資本經營像是一把雙刃劍，在其中發揮巨大優勢作用的同時也會帶來較為嚴重的風險。國有資產控股公司只有將自身風險管理組織結構和工作流程進一步完善，才能更好地管理國有資產的運營。

關鍵詞：風險管理；國有資產控股公司；組織結構；工作流程

一、國有控股公司風險管理體系存在的問題

（一）風險管理組織機構不完善

公司現階段具體審計與風險管理組織基本架構，如圖1所示?？梢钥闯鰧徲嬇c風險管理組織體系主要包括企業總部的治理結構以及平臺公司、子公司和所屬及托管機構的組織領導機構及其職責。此時原本公司已建立了風險管理兩道防線。其中總部各職能部門和各事業部、子公司、所屬機構為第一道防線。該防線需各部門和機構從自身角度出發，控制本部門的風險來源，降低風險發生的可能性，并針對相應風險制定應對措施。第二道防線為董事會直接選拔任命的審計與風險管理委員會和公司原本的審計管理部門。這條防線是從內部審計和風險管理方面入手進行的防控措施。但是，隨著企業面臨的內外部環境越來越復雜，需要應對的風險也越來越多變。特別是在改革的大環境下，國家和社會對企業的要求越來越高，企業在風險管理方面也就越來越重視，要求也越來越多。而國有控股公司僅設有審計與風險管理委員會，并未將內部審計人員與風險管理人員區別出來，也未成立審計委員會對內部控制進行監督。這致使風險管理組織機構不夠完善，不能較好地體現審計的獨立性，發揮審計的職能作用。

（二）國有控股公司風險管理工作流程不清晰

公司目前問題突出表現在：公司對風險的分析能力一般，并且對事前防范不夠重視，公司在風險分析方面缺乏一定的專業敏感度，對可能存在的問題和風險不能及時察覺并防范，也沒有養成收集風險管理初始信息的習慣，對事前防范的工作流程安排不清晰，這樣一來企業在風險管理方面過于被動，往往是風險已經發生以后再疲于應對風險，更重視的是事后發生的風險，并不能較好地做到在風險發生前主動預防純粹風險的發生；風險除了造成損失的純粹風險以外還包括機會風險，機會風險會給企業帶來利益，所以企業只一味地考慮純粹風險的行為，會導致企業錯失機會風險帶來的收益。

1兩類信息安全風險的評估

傳統信息安全風險主要包括3個要素:①資產，它是信息系統內部需要保護的重要資源或信息;②威脅，它是來自攻擊者的惡意攻擊，可能造成信息資產重大損失或外流的潛在因素;③脆弱性，它是信息系統內部容易被攻擊的薄弱環節。實際的信息安全風險評估建立的模型對這3個要素有所深化和發展，并應用于信息安全的標準化制定中。

(1)國際標準ISO15408。

該標準強調人為因素的作用，將信息系統的“屬主”從籠統的“資產”要素中分離出來，將“攻擊者”從籠統的“威脅”要素中分離出來。該標準除了上述3個要素以外，還考慮漏洞、風險和措施這3個要素。

(2)國際標準ISO13335。

該標準細化了風險評估指標體系。它除了考慮“資產”要素以外，還考慮“資產價值”要素;除了考慮“防護措施”要素以外，還考慮“防護需求”要素，進一步強調了系統中要素的屬性。此外，該標準還考慮到威脅、脆弱性、風險等3個一級指標，7個要素。

(3)國務院信息化工作辦公室制定的《信息安全風險評估指南》。

摘要：目的分析探究腹腔鏡手術的手術室護理風險評估及預防措施應用效果。方法擇取的84例臨床治療資料為本院2018年2月至2019年7月行腹腔鏡手術患者，隨機將84例患者均分為參照護險組42例患者，實驗護險組42例患者。給予參照護險組患者行常規護理風險管理措施，給予實驗護險組患者行常規護理風險管理聯合護理風險評估管理模式，分析探究兩種護理風險管理的實際效果。結果從分析探究結果可見，實驗護險組患者各項觀察指標數據明顯優于參照護險組患者，組間數據相比差異明顯，即P<0.05，表明存在統計學意義。結論通過對腹腔鏡手術的手術室護理風險進行評估，并在此基礎上制定有針對性的措施，盡管其護理風險種類繁多，但實施常規護理風險管理聯合護理風險評估管理模式之后，手術室風險發生率大大降低，使得患者治療效果得到有效提升，該風險管控模式值得推廣及應用。

關鍵詞：腹腔鏡手術；手術室；護理風險；預防措施

0引言

在臨床上，腹腔鏡手術屬于常見的手術方式之一，由于其具有手術時間短、切口較小、術后恢復速度較快等優點，已在臨床廣泛應用[1]。但在行腹腔鏡手術治療時，常會出現各種護理風險，嚴重影響患者的治療效果[2]。本文分析探究腹腔鏡手術的手術室護理風險評估及預防措施應用效果

1資料與方法

1.1一般資料

擇取的84例臨床治療資料為本院2018年2月至2019年7月行腹腔鏡手術患者，隨機將84例患者均分為參照護險組42例患者，實驗護險組42例患者。兩組患者臨床資料對比情況如表1提示，數據對比無顯著統計學意義（P>0.05），可作后續研究。

[摘要]信息安全風險評估是一門理論性、實踐性、跨學科性的綜合課程，本文依據高職人才培養特點，從信息安全風險評估課程的教學現狀出發，分析該課程特點，從教學大綱和教學內容兩個方面進行探索研究，同時又將課程思政的育人理念融入到課程的教學中。

[關鍵詞]信息系統；信息安全；風險評估

“網絡安全和信息化對一個國家很多領域都是牽一發而動全身的”，強調，“網絡安全和信息化是一體之翼、驅動之雙輪，必須統一謀劃、統一部署、統一推進、統一實施”。為應對復雜嚴峻的網絡安全形勢，我國先后頒布了《中華人民共和國網絡安全法》、《中華人民共和國電子商務法》和《國家網絡空間安全戰略》等一批法律法規，同時加大網絡安全人才的培養規模。早在2016年4月19日召開的網絡安全和信息化工作座談會中明確指出：“網絡空間的競爭，歸根結底是人才競爭。建設網絡強國，沒有一支優秀的人才隊伍，沒有人才創造力迸發、活力涌流是難以成功的”。作為信息安全管理的重要依據，信息安全風險評估通過對信息系統進行系統的安全檢測，發現潛在的安全問題與風險，并提出相應的解決辦法。信息安全風險評估涉及信息系統的社會行為、管理行為、物理行為、邏輯行為等的保密性、完整性和可用性檢測[1]，因此，信息安全風險評估課程是一門涉及法律與道德規范、管理學、社會工程學、通信工程等多個領域的課程，該課程高度概括了信息安全專業的綜合理論與實踐，可集中檢驗學生的全面綜合理論知識、實踐技能和解決信息安全問題的能力，是培養符合新時代高素質技術技能型人才的重要課程之一。然而傳統的教學模式不能兼顧課程的理論性、實踐性和跨學科等特點，已經無法滿足社會經濟發展對信息安全技術技能型人才的要求。

1教學現狀

隨著信息化程度越來越高，所涉及的信息資源量越來越龐大，而信息所面臨的安全風險也變得復雜多變，尤其2017年5月WannaCry勒索病毒的爆發，至少150個國家、30萬名用戶受到安全威脅，損失高達80億美元，也被認為是目前最為嚴重的勒索病毒事件。因此，有效且可靠的監測、預警、轉移、分散和規避信息所面臨的安全風險，是預防信息安全事件及其減少信息安全事件帶來的危害的有效措施，而在此過程中，需要大量高質量的信息安全人才來支撐。

2教學大綱

教學大綱作為一門課程的綱領性文件，在探索《信息安全風險評估》新教學時首先就需要修訂課程教學大綱。第一，結合網絡安全國家戰略與立德樹人育人目標將課程思政育人的理念融入教學大綱中，使學生認識到信息安全在國家利益中的重要地位，將國家發展與自我定位相結合，增強學生網絡空間法律意識，樹立學生正確的網絡道德觀，并激勵學生通過努力學習科技知識服務國家，回饋社會[2]。第二，基于《信息安全風險評估》課程的特點,課程目標側重培養學生觀察、發現、分析和評估信息安全問題等綜合能力。信息安全風險評估主要對信息系統面臨的風險參照相關評估標準和管理規范進行辨識與分析，對系統中面臨的威脅、脆弱性和可能造成的損失進行風險值計算，并針對不同的風險制定相應的安全措施[3]。因此，完成對信息系統的信息安全風險評估，需要具備觀察問題、分析問題和評估問題等綜合能力。第三，課程目標還要培養學生持續學習、勇于探索創新的能力。隨著物聯網、5G和大數據時代的到來，云計算、人工智能等技術迅速發展，新的攻擊方式和防范手段也日新月異，信息安全測評標準也隨之不斷更新。因此，教師在授課過程中要注意學習、理解和解釋最新的相關技術和行業標準，讓學生了解行業的最新相關動態，不斷培養和提高學生繼續學習的能力。

摘要：近些年隨著我國各類工程項目建設范圍不斷擴大，礦山隧道工程建設項目在社會發展中的重要性日益顯現。在礦山隧道工程實際建設過程中，由于受到較多不確定要素的影響，使得項目建設難度不斷擴大，加上工程項目建設范圍較廣，投資較大以及建設周期減產，導致項目建設過程中各類安全風險日益增多。所以，目前在礦山隧道工程項目建設過程中需要結合實際施工建設現狀擬定安全風險評估體系和風險管理制度，這樣能夠對項目建設過程中存在的各項風險問題進行預判，而后擬定完善的應對措施來控制風險，確保礦山隧道施工項目建設效益以及施工質量能夠有效提升。

關鍵詞：礦山隧道工程；風險評估；控制措施

礦山隧道工程與常見的工程相比屬于高風險工程，隧道工程在實際建設過程中風險性較高，施工難度較大，所以對風險進行評估以及控制具有重要意義。本文以下主要對礦山隧道工程建設中存在的問題進行分析，提出風險評估流程以及主要控制措施，旨在提升礦山隧道工程施工安全性，確保項目建設長遠發展。

1礦山隧道工程風險管理的基本現狀以及存在問題分析

1.1工程地質和地質水文條件的影響

從目前礦山隧道工程項目具體施工來看，各類支護方式對項目施工質量的提升具有重要保障，但是支護措施不能從根本上保障施工項目的安全性，由于隧道施工影響要素較多，各類安全隱患較大，比如在施工過程中會經常出現山體坍塌危險，因為在對隔水層進行開挖過程中會出現不同程度涌水問題，這樣會對初期階段的支護操作產生較大影響，導致施工位置出現變形。當礦山施工環境中具體含水率較高時，需要通過人工開挖、回填方式來確保施工作業質量有效提升，避免由于地質結構問題對結構穩定性產生影響[1]。

1.2施工隊伍綜合素質和安全管理意識有待提升