摘要：目的：探討分層管理在婦產科風險管理中的應用方法和管理效果。方法：將醫院2018年3月～2019年3月婦產科收治的240例患者為研究對象，隨機均分為觀察組和對照組。對照組進行常規管理，觀察組進行分層管理。比較兩組患者對管理質量的評分、風險事件發生率、患者滿意度。結果：觀察組患者對管理質量各項目的評分，均顯著高于對照組（P＜0．05）。觀察組患者的風險事件發生率，顯著低于對照組（P＜0．05）。觀察組患者的滿意度，顯著高于對照組（P＜0．05）。結論：分層管理有助于降低婦產科風險事件的發生，提升管理水平和患者的滿意度。

關鍵詞：分層管理；醫院管理；風險管理

醫療安全是醫療質量的前提和重要保證，醫務人員在臨床實施醫療行為、為患者提供醫療服務的整個過程中，在疾病的檢查、診斷、治療、康復等過程中，凡是涉及到患者安全的問題，均為醫療管理過程中風險管理的重要內容［1］。對此分析了分層管理在婦產科風險管理中的應用價值。

1資料與方法

1．1一般資料

將醫院2018年3月～2019年3月婦產科收治的240例患者為研究對象，隨機均分為觀察組和對照組。兩組患者的一般資料比較差異不顯著（P＞0．05），結果具有可比性。

1．2方法

【摘要】文章通過闡述財務分層管理理論的內涵特征，分析企業內部控制體系與財務風險管理的相互聯系及現階段企業財務管理中存在的主要問題，對財務分層管理理論下的企業內控體系構建及財務風險管理提出“提高企業財務人員財務風險意識”、“加大出資者實踐及參與力度”、“提高財務隊伍專業素質”、“完善企業財務內控體系”、“做到權責分明”等策略，旨在為如何促進企業的有序健康發展研究適用提供一些思路。

【關鍵詞】財務分層管理;企業;內控體系;財務風險管理

企業內控體系與財務風險管理在一定程度上有著直接或間接的聯系，不論是哪一方面的缺失，均會對企業經營發展造成不利影響。在全球經濟一體化、市場經濟發展逐步深入背景下，在企業日常管理工作中引入科學適用的管理理論變得越來越必要[1]。由此可見，對財務分層管理理論下的企業內控體系構建及財務風險管理開展研究，有著十分重要的現實意義。

一、財務分層管理理論概述

（一）財務分層管理理論發展

財務管理理論由新中國成立之初完全引進西方財務管理理論階段不斷發展成現階段適應市場經濟發展的財務管理理論。財務管理理論發展歷程十分復雜，在傳統財務理論階段，我國早期采取的計劃經濟體制，使得財務管理理論存在一定的政治性特征，伴隨市場經濟的發展深入，財務管理工作所受市場經濟的影響越來越為社會各界所關注，由此使得財務管理逐步被設置為獨立學科，并對市場經濟財務管理機制展開了研究。在各個社會階段，傳統財務管理理論與分層管理理論所涉及的領域、范圍不盡相同，存在顯著的差異性，不過它們之間同樣有著十分緊密的聯系。在我國財務管理理論發展過程中，傳統財務管理理論與分層管理理論均是必不可少的一部分，財務分層管理理論的形成是以傳統財務管理理論為重要前提的，一方面是對傳統財務管理理論的發展、傳承，另一方面是對傳統財務管理理論的優化、改良，進一步構建起財務管理的基本架構[2]。

（二）運用財務分層管理理論的意義

【摘要】

建筑工程施工的過程是漫長的，這過程中的決策、設計、現場施工，都是風險管理的項目，如果缺乏風險管理，考慮不周，對后期的規劃和施工必定會帶來不良影響。工程項目風險管理的關鍵是如何找準關鍵，及時將風險控制在萌芽階段，只有有效合理的進行工程項目控制與預測，用科學的方法提出風險管理方案，才有能效提高管理質量，減少損失的發生。本文結合工程風險管理的步驟與方法，詳細說明層次分析法在工程項目風險管理中的應用。

【關鍵詞】

層次分析法；項目管理；風險分析

簡單來說，層次分析法是將事物定量、定質的區分開來，把一些復雜的風險問題分解成幾個層級或幾個要素，將同一層次中的各個部分分別比對，通過科學的計算和演練，推算出項目中幾個不同風險的實際情況，然后根據這些風險依據制定解決方案。每一項工程的風險分析，都可以利用層次分析法，建立目標層，判斷層，指標層和方案層，通過幾個層級建造成風險標準，在根據風險排列情況制定出最佳的預防方案。

1工程風險管理的特點

每一個施工項目都存在風險，做好項目風險分析是控制項目風險的重要部分，它包含了對整個項目事前、事中、時空的風險管理，有效減少了因風險所帶來的各種損失。項目風險主要具有以下幾個特點：①風險不是一觸即發，一眼就能發現的，它往往會隱藏一段時間，施工時只有通過預測和評估，還能得出可能或將要發生的風險，風險具有一定的時間性；②進行風險預測也是要付出代價的，也許預測到的風險不一定發生，可能實際發生的風險要比預測的嚴重，但是進行風險預測有利于未來的風險管理和預防，可以減弱未來風險出現帶來的不利影響，它的價值通過時間體現出來；③項目的風險不會只出現在某一時某一刻，而是隨著工程項目建設的推進而變化的，項目的時間、費用等約束發生變化時，都應對風險進行重新評估。應用層次分析法就是針對項目中各類風險進行預測，并具有可信性意義[1]。

第一篇：施工企業財務風險管理

1施工企業面臨的主要財務風險

（一）成本管理風險

施工項目的經濟效益對施工企業的收益有直接的影響，因此在施工企業經營中對施工項目的成本進行科學管理和控制是一項重要工作。施工成本的管理和施工管理方案是否合理具有可操作性，是否對施工場地各方面的條件進行詳細考察和分析，都會影響到成本管理的效果。在項目施工過程中的費用?材料?人工的支出是否符合預算，是否嚴格按照施工方案進行控制，都決定了施工項目是否能夠按照工期要求和預算的指標來完成，而且與施工企業的成本收益息息相關的。若企業施工成本管理不成熟，則極有可能出現建設成本超出預算的情況，就會給施工企業帶來財務風險。

（二）合同風險

施工企業的合同風險主要是由于我國施工市場競爭激烈，多由業主處于主導地位造成的。在激烈的競爭中為了達成合作，施工企業往往會做出讓步，同意一些不平等約定并在合同中體現。訂立這些合同條款使施工企業在建設項目開始前就處于弱勢狀態并面臨一些風險，尤其是資金方面，潛在的財務風險也隨之加大。除此之外，在項目施工之前沒有進行合理的工程設計，導致在項目施工途中經常出現要變更圖紙等要求，如果施工企業忽略了對變更的部分進行合同的補充，那么雙方的權責就不明確，在款項的結算上就會引發矛盾糾紛，爆發財務風險。

（三）資金回收風險

作者：徐海洲 單位：哈爾濱銀行電子銀行部

哈爾濱銀行電子銀行業務發展愿景在全行總體架構下，根據電子銀行業務發展特點和實際，進一步理順和明晰電子銀行業務條線管理流程，制訂完善各類制度和辦法，最終實現電子銀行業務條線管理目標：以構建電子銀行業務管理體系、電子銀行營銷服務體系和電子銀行產品管理體系為主線，全面理順各級行電子銀行業務管理職能和崗位要求。通過業務條線管理目標的實現，夯實電子銀行業務發展基礎，進一步提升業務發展速度和質量，最終實現電子銀行發展戰略目標：通過建立高效穩定的業務系統處理平臺和業務管理平臺，提升電子銀行業務替代率和貢獻度，將哈爾濱銀行電子銀行打造成為業務功能完善、風險控制有效、市場口碑良好和營銷與服務強大的具有鮮明特色的國內一流電子銀行。三、主要工作舉措

建立電子銀行業務管理體系，保障業務健康快速發展電子銀行業務作為哈爾濱銀行的一項新興業務，業務開辦涉及人員、系統、法規等多個方面，任何環節出現問題都可能阻礙電子銀行業務的開展。電子銀行業務管理體系即制訂規則、規范流程、防范風險，保持業務發展的良好環境，保證業務順利展開。此體系由制度建設和風險管理兩部分構成。（1）制度建設制度是傳達管理要求、規范業務操作的主要手段，電子銀行業務制度是各行規范開展電子銀行業務的基礎和依據。一是要在對各類單項制度和辦法梳理的基礎上，完成制度的整合工作，達到涉及業務辦理的人員分工明確、業務處理流程高效合理、風險控制有效的目的。二是完善制度培訓機制，通過對各級電子銀行業務管理人員和操作人員的制度培訓，使員工準確理解和正確執行管理要求，夯實制度執行基礎。三是完善制度檢查監督機制，通過分層次檢查，進一步提高制度執行力。（2）風險管理電子銀行業務具備信息技術應用與客戶自助服務的明顯特征，電子銀行業務運行、辦理和客戶自助操作等環節都可能存在風險，風險管理是電子銀行業務持續健康發展的有力保障。一是建立風險管理機制，明確風險管理的職責和規則，強化部門合作，分層管控風險。二是加強風險管理培訓，提高各級機構電子銀行業務人員的風險意識，自覺防范風險。三是加強電子銀行業務風險教育，提高客戶的自我保護意識。四是與科技部門溝通，開發適合電子銀行業務發展的監控管理系統，重點監控系統的反應時間、穩定性、可靠性等核心指標，做好業務運行系統的監測和分析工作。五是建立電子銀行業務應急處理機制，提高處理效率。

建立電子銀行營銷服務體系，全面提升核心競爭力營銷和服務是電子銀行業務面向客戶的主要內容，建立高效的營銷服務體系，是全面提升電子銀行市場競爭力的重要手段。此體系由市場營銷管理和服務支持兩部分組成。（1）市場營銷管理電子銀行業務市場營銷是商業銀行營銷活動的重要組成。電子銀行虛擬化和業務綜合化的特點，進一步拓寬了電子銀行業務營銷渠道和模式的多樣性。一是建立以客戶為中心的營銷管理機制。以全行統一的客戶分層管理為基礎，明確各級機構的營銷和管理職責，規范網點、客戶經理、呼叫中心、門戶網站等不同營銷模式中的聯動要求，提高整體營銷效率。二是強化多種營銷模式的推動作用。通過不同形式的組合營銷和聯合營銷，挖掘各類特定客戶群的綜合貢獻度，實現客戶資源價值的最大化。三是強化差異化營銷策略的應用。以客戶貢獻度、客戶影響力和重點業務促銷需要為基礎，通過產品差異化、價格差異化、服務差異化的合理應用，提高優質客戶的電子銀行產品覆蓋率，改善客戶結構。（2）服務支持貫徹“以客戶為中心”的理念，建立健全服務支持體系，統一服務流程。依據客戶分級服務原則，制訂不同層級客戶的服務標準和流程，同時加強客戶服務管理和考核。

建立電子銀行產品管理體系，提高產品影響力圍繞多渠道整合、產品精細化策略，積極應用新技術，加快產品創新和應用推廣步伐，打造卓越的產品體系。一是建立電子銀行產品管理機制。規范產品業務需求、立項審批、系統開發測試、市場推廣、售后服務等產品開發管理環節的處理流程，明確各級機構在產品開發管理流程中的職責，全面提升產品質量與推廣效果。二是加強版本與產品化管理。建立電子銀行系統版本管理和產品目錄管理體系，建立完善的產品化工作標準流程和規范，嚴格執行版本測試和投產標準，有效控制差錯率，穩步提升質量。三是建立電子銀行產品創新機制。以業務整合創新和新技術應用創新為主線，以產品市場影響力和業務貢獻度為標準，全面規范產品創新管理流程和等級界定，激勵創新，實現電子銀行業務的個性化和特色化。

借助電子銀行大力發展小額信貸現有國內商業銀行的網銀貸款功能涵蓋用戶信息登記、網上貸款申請、進度查詢，以及各種貸款產品的還款細節安排等。中小銀行發展網上小額信貸的途徑值得進一步推敲。哈爾濱銀行重點發展小額信貸領域，并積極借鑒美國富國銀行與印度工業信貸投資銀行的小額信貸發展模式，大力發展電子銀行渠道，探索基于全渠道、多流程的電子銀行服務體系。通過電子銀行變革以產品為中心的業務處理流程，在滿足風險控制和監管要求的前提下，實現“貸款客戶只需到銀行一次即可完成小額信貸辦理”的基本服務承諾。該系統平臺把原有的交易平臺變為集營銷、服務、交易為一體的綜合性平臺，隨時、隨需與客戶互動。此平臺上的信息資源為全渠道共享，力求快速響應。

未來的個性化網銀將引發面向服務的流程再造。如果銀行為提取大額現金的客戶提供網銀預約服務，則網銀系統、柜面系統乃至網點排隊叫號系統之間將因業務關聯性發生變化。因此，在未來銀行業務發展中，要在明確網絡受理渠道營銷、服務和交易處理職能定位的基礎上，加大新系統平臺建設和資源投入力度?；仡檱鴥韧怆娮鱼y行業務發展歷程，網絡將成為未來客戶接受銀行服務的主要渠道。目前，物理網點具有的營銷、服務和交易處理功能也將成為網絡渠道應用的基本職能。

隨著我國經濟體制改革深入，采編經營分離后的媒體集團以市場化主體的方式參與市場競爭。這種背景下，媒體集團深入進行管理現代化改革，適應市場，擁抱競爭，成為其在市場化改制后搶抓機遇，壯大自己的唯一途徑。而合同管理作為現代企業管理和監督控制的核心內容，事關企業內部職責分配、經營風險防范及檔案管理，是媒體集團企業管理現代化改革進程中的重要部分。本文從媒體集團企業合同管理的重要性出發，通過對媒體集團企業合同管理中所存在的問題分析，力求為媒體集團企業合同管理問題提出解決方案，使合同管理成為媒體集團企業強化內控，防范經營風險，保護企業合法利益的重要手段，成為媒體集團企業提高管理水平，持續健康發展的重要保障。

一、媒體集團企業合同管理的重要性

1.合同管理貫穿于企業管理所有環節。合同管理內容涉及交易比價、談判、審批審核、變更解除、業務評估、檔案管理等各個環節。任一環節不規范都會產生相應的風險。強化媒體集團企業合同管理，有助于企業生產經營各環節業務工作及日常管理工作規范有序開展，促使企業內部責權利分明，降低企業經營和管理成本，確保企業發展的穩定性和可持續性。

2.合同管理是媒體集團企業做好全面預算管理，實現預算目標的重要手段。一方面，媒體集團企業全面預算管理中大部分的收入來源、成本支出、資金融通無不以合同來實現。另一方面，媒體集團企業利用預算手段對各部門和各分支機構的資源進行優化配置、考核評價及控制，最終均以對合同的管理和控制實現。根據財政部發布的新的《企業會計準則第14號一收入》，更是采用全新的以合同為基礎的五步法確認收入原則，包括識別與客戶簽訂的合同，識別合同中的履約義務。

3.高效的合同管理是媒體集團企業建立有效的內部控制的核心要求。市場經濟要求企業必須在遵循市場規則的前提下參與競爭、規范管理和經營。企業的內部控制管理部門一方面可以通過合同管理過程的參與，做好風險的事前判斷、事中控制，有效降低風險管理成本，另一方面可以通過對合同管理制度中參與部門或人員的職責權限及參與程度分析，明辨內部控制的有效性，改進內部控制制度及流程，不斷提升管理效率。

二、媒體集團企業合同管理存在的問題

1.對合同管理重視不夠。長期事業體制使得媒體集團的合同管理意識不強，歷史慣性使得改制后的媒體集團企業亦不重視合同管理，其一表現為依法訂立和履行合同的意識不強，有合同無收款，有收款無合同，以J,.告置換沖抵當年收入，跨合同年度進款等現象突出。如為完成媒體集團總部的社會效益簽訂的未約定收款條款的合同，導致合同違約概率高，履約風險加大。其二為不擅于使用合同相關法律維護自己的合法權益，如不善于使用預期違約制度，不善于利用抗辯權、巧妙使用代位權和撤銷權等維護企業權益。

摘要：住房公積金是我國社會保障體系中的重要組成部分，有助于優化市場資源配置，緩解民眾購房壓力，促進房地產行業可持續健康發展。但由于住房公積金管理中心特殊的單位性質以及其在內部控制方面的不足，使其在管理過程中面臨較大的風險隱患。本文首先簡要介紹了當前風險管理視角下住房公積金內部控制現狀，然后結合住房公積金管理中心的業務范疇以及內部控制管理特點從改善內控環境、完善內控體系建設、加強內控監管等方面提出了具體有效的內控改進和強化措施，希望能為住房公積金管理中心的從事內控相關工作的人員提供一定的借鑒和參考。

關鍵詞：住房公積金；風險管理；內部控制

一、風險管理視角下住房公積金內部控制現狀

由于住房公積金管理中心特殊的業務性質，其在構建內控體系時缺乏規范和依據，現有的行政事業單位在內控建設方面的規范條例對住房公積金管理中心的指導性和操作性不強。目前大多數住房公積金管理中心在構建內控體系時主要是以財政部等多部門的《住房公積金廉政風險防控指引》執行，針對的是廉政風險防控，對于住房公積金業務風險方面涉及較少，導致其內控體系的建設局限性較大，對業務及財務層面的風險防控力度不足。大多數住房公積金管理中心人員對內控重視程度不足，各項內控權責分工不合理，在開展內控工作時目標不明確，又缺乏有效的治理和組織架構，導致內控工作成效不佳。再加上沒有充分結合住房公積金管理中心的業務特點建立內控體系，對于一些常見的風險類別及風險內容識別和管控不到位，監管機制不健全，使得許多內控措施流于形式，不能從根本上提升單位的內控效率和內控質量。結合目前住房公積金管理現狀及其內控存在的問題，下面將分別從內控環境、內容機制體系以及內控監管評價這三個方面逐一提出優化策略。

二、風險管理視角下住房公積金內部控制優化策略

（一）改善內控環境

1.強化政策指引

一、完善保險企業財務風險管理的幾點建議

1.強化財務風險管控意識和管控水平，調動全體員工的積極性，全員參與財務風險管理

在日常的生產管理中，首先應強化保險企業管理層財務風險管控意識和水平，并不斷加大對財務人員的財務風險理念教育和業務培訓。進一步明確責任，細化職責分工，將財務風險管控工作逐級逐項落實，最大程度上減少財務風險發生的可能性。保險企業發生財務風險很大程度上是由于保險企業管理層缺乏風險管控意識，沒有有效的風險管控手段，有必要提高財務人員的風險防控水平，增強財務人員及時發現運營過程中財務風險的能力。

企業財務管理不光是財務部門的職責，也不是僅依靠公司高管就能實現，需要依靠全體員工的集體智慧和強有效的執行力才能實現財務管理目標。保險企業一般采取集團化模式運作，企業管理層級多，戰線長，基層人員往往更清楚企業經營過程中存在的風險點，在政策制定及實施過程中應積極聽取基層員工的意見和建議，鼓勵員工建言獻策，及時識別財務風險，未雨綢繆，有效應對。形成人人參與管理，事事有人負責的有序發展狀態。

2.強化內部控制，增強內部牽制，建立不相容崗位相互分離機制

保險公司作為非銀行金融機構，現金流入流出量巨大，保險業務包括客戶開拓——出單——繳費——承保——理賠查勘——保險給付等眾多環節，任何一個環節出現問題都可能造成嚴重的財務后果，必須強化內部控制制度的設立和有效實施，增強內部牽制。

在日常管理中不相容崗位的設立能有效防范財務風險，如：出納人員不得兼任應收應付臺賬的登記與保管工作，不得兼任財務檔案的保管工作，營運與財務崗位分離，單證管理與資金管理相互分離都是較好的管理手段。同時還需加大經濟事項的復核力度，加強內部牽制，定期輪崗和對重要崗位設立AB崗也能及時發現潛在的風險點。