一、2016年財政預算草案

2016年，宏觀經濟環境依然嚴峻復雜，各項財政減收增支因素十分集中。收入方面：國家推進供給側結構性改革，實施大幅度減稅降費措施，包括全面實施營改增、推進綜合與分類相結合的個人所得稅改革、清理取消減少收費等，這些政策在減輕企業負擔的同時，也將大幅減少財政收入。綜合以上因素，經過認真測算分析，2016年全縣一般公共財政預算收入預期增長目標為10%。支出方面：增支政策多、剛性強。推進脫貧攻堅工程，進一步提高社會保障、教育、醫療衛生等民生政策補助標準，支持行政事業單位工資、公車和養老改革，實施“兩城兩基地”戰略和推進“四個”建設等等，都需要大幅增加支出，收支矛盾是近年來最為突出的一年。

（一）2016年預算編制的指導思想

2016年預算編制要全面貫徹落實中央、省、市和縣委縣政府相關決策部署，主動適應經濟發展新常態，認真落實積極的財政政策，支持推進供給側結構性改革。完善政府預算體系，細化預算編報內容，提高年初預算到位率。優化財政支出結構，重點保障基本民生支出，嚴格控制一般性支出。加大財政資金統籌使用力度，盤活存量，用好增量，加快預算執行進度。強化預算剛性約束，加大預算公開力度，加強政府債務管理，有效防范財政風險，促進經濟社會持續健康發展。

（二）2016年縣級預算總體安排情況

1、縣級一般公共預算總體安排情況

縣級一般公共預算收入情況。縣級一般公共預算收入預期50363萬元，增長11%。加上級補助、結轉資金等，收入總計224450萬元。縣級一般公共預算支出情況。縣級一般公共預算支出224450萬元，增長34.8%；加補充預算穩定調節基金，支出總計224475萬元。需要說明的是，按照財政部規定，上級補助收入按市財政提前告知數安排。債務收入暫不列入年初預算，待市財政確定我縣債券規模后編制預算調整方案，報縣人大常委會審批。

（一）2016年預算編制的指導思想

2016年預算編制的指導思想是：認真貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會、縣委十一屆六次全會精神，全面實施《預算法》，堅持“穩中求進，好中求快”的總基調，緊緊圍繞縣委決策部署，主動適應財政工作新常態，深化財政改革，完善體制機制，加快釋放改革紅利；優化支出結構，嚴控“三公”經費，著力增進民生福祉；堅持依法理財，加強內控管理，提高管理水平，為全面建成小康社會提供堅實保障。

（二）財政收入預期目標和支出安排情況

公共財政收入預期目標和支出安排情況。全縣公共財政收入預期目標21,599萬元，增長6%，上級補助收入112,755萬元（其中，返還性收入9,105萬元，上級一般性轉移支付補助63,973萬元，上級專項補助39,677萬元），上年結余6,313萬元，減上解支出1,486萬元，總財力139,181萬元。公共財政支出安排139,181萬元，下降21.92%。公共財政預算收支是平衡的。縣本級公共財政收入預期目標21,599萬元，增長6%。縣本級公共財政支出安排131,381萬元，下降20.66%。

基金收入預期目標和支出安排情況。全縣基金收入預期目標3,000萬元，下降4.97%，上級專項補助收入342萬元，上年結余1,917萬元，總財力5,259萬元。基金支出安排5,059萬元，下降52.19%。結余200萬元。縣本級基金收入預期目標3,000萬元，下降4.97%。縣本級基金支出安排5,059萬元，下降51.71%。

（三）社會保險基金收支預計情況

全縣社會保險基金收入預計82,082.11萬元，上年結余16,541.25萬元。社會保險基金支出預計80,931.09萬元，結余17,692.27萬元。

一、鹽湖區近幾年預算績效管理的基本情況及主要做法

（一）打好一個基礎，做實“三項工作”

2013年至今，鹽湖區預算績效管理工作的主要重心是結合鹽湖區實際情況，著力打好績效管理的工作基礎，完善績效管理支撐體系，做實了三項基礎工作：制度建設、“五個智庫”建設、績效氛圍建設。一是領導狠抓落實，健全管理體制。2013年以來，鹽湖區區長王吉敏曾多次在會議和調研中指出要進一步推進鹽湖區預算績效管理工作，優化財政資源配置，強化財政支出績效管理。鹽湖區財政局局長吳建創同志牽頭就績效管理工作在局內多次展開了研討會，制定了績效管理工作職責及工作流程，并相繼出臺了《鹽湖區全面推進預算績效管理工作方案》、《鹽湖區財政局預算績效管理內部工作規程》、《鹽湖區財政局預算績效管理暫行辦法》及《關于加強財政支出績效評價結果應用的意見》四個文件，完善了各相關制度辦法，擬定了績效管理的長遠規劃和年度計劃，為績效工作的開展提供了制度保障。2013年12月鹽湖區財政局正式成立了預算績效管理股，抽調了局里相關業務人員，專門負責績效管理工作，為績效工作的開展提供了組織保障。二是統籌規劃設計，建立“五個智庫”。2013年至今，鹽湖區財政局按照省財政廳建立“全過程預算績效管理體系”的要求，對績效管理工作進行了系統研究，努力破解績效管理工作中的各種難題，建立了具有鹽湖特色的“五個智庫”即：“指標庫”、“范本庫”、“專家庫”、“中介庫”、“項目庫”。“指標庫”涵蓋了11個類別的指標體系，并且把績效指標明細到了二、三級指標。從8個方面完善績效評價工作相關文書的文檔格式及內容構件，建立了“范本庫”，提升了預算績效管理的規范化水平，夯實了預算績效管理工作基礎。“中介庫”收錄中介機構130余家，“專家庫”收錄專家300余位。鹽湖區財政局截止目前已將有關財政支出268個項目納入“項目庫”的管理范圍，實行跟蹤式績效監管。三是開展業務培訓，加大宣傳力度。2013年以來，鹽湖區財政局按照“以業務工作為主體，以培訓和宣傳為兩翼”的工作思路，在會計培訓會、績效聯席會等會議上，先后多次開展績效管理的培訓宣傳工作。另外，鹽湖區財政局通過簡報、新聞等形式，積極宣傳績效管理工作，為營造良好的績效氛圍，強化績效理念打下基礎。

（二）落實一個根本，突出“三個加大”

2013年以來，鹽湖財政本著落實“財政資金使用的安全性、有效性”這一根本，著力提升財政資金績效，切實做到“三個加大”：加大績效目標的管理、加大績效評價的范圍、加大績效評價結果的應用。一是實現財政項目支出績效管理全覆蓋。鹽湖區財政局2014年和2015年連續兩年編制預算時，要求各預算單位在申請項目資金時就提出項目資金使用應達到的績效目標并在年終或項目結束后，展開績效自評。連續兩年將區級財政項目資金全部納入績效管理的范圍，在全市率先實現財政項目支出績效管理的全覆蓋。二是全面開展績效評價工作。為了統籌安排財政預算績效管理工作，抓好績效重點評價工作，每年4月左右，鹽湖區財政局都會組織召開財政預算績效管理工作聯席會，對績效評價工作進行統一安排與部署，將社會較為關注的民生項目列入本年度績效重點項目評價年度工作計劃。從2014年起，鹽湖區財政更是積極探索預算項目事前評價，進一步嘗試對部門整體支出綜合評價。另外，自2013年起每年年底，鹽湖區財政局都要對本年財政支出納入績效管理的項目全面開展績效自評工作；并對50萬元以上項目的績效自評報告展開抽查復核工作。三是績效評價結果應用。績效評價結果運用是績效管理工作實施的根本保證，也是財政績效管理工作能否取得成效的關鍵，為此，鹽湖區財政局出臺了《關于加強財政支出績效評價結果應用的意見》等規范性文件，從制度上明確了績效評價結果應用的操作流程和實施內容。在實際工作中，鹽湖區財政局及時將績效評價結果以書面形式反饋給預算單位，并要求預算單位填報反饋書及整改報告，并將其評價結果與預算編制相結合，作為下年安排預算的參照，進一步提高預算資金使用績效。

（三）圍繞一個中心，推進三個公開

2014年以來，鹽湖區財政局圍繞“陽光財政”這一中心，積極構建績效評價結果公開制度，2014年已將財政重點評價及整體支出的評價結果在財政內部全面公開，今后將進一步在政府內部全面公開并逐步向社會公開，接受社會公眾的監督。

一、事業單位財政預算資金管理存在的問題

目前，我國財政預算資金管理發生狀況的事業單位的數量在不斷增加，這些狀況對于事業單位開展各項工作而言是非常不利的。這不僅僅降低了事業單位的工作效率，還造成了事業單位管理理念的滯后。在很長的一段時間內，我國許多的事業單位管理沒有意識到財政預算管理工作的重要性，只是將其作為財務部門的普通工作處理。這不但體現在上級領導沒有對這項工作引起重視方面，而且還體現在一些部門日常的工作態度上。舉一個簡單的例子，人事和行政部門在處理這項工作時工作熱情不高。實際工作中，單位內部的管理人員沒有對預算資金作出一個全面的理解，并且其專業能力不足。所以在具體的工作中使用的數據還是參考前一年的，這與實際結果是不相符合的。此外，沒有制定出合理的規章制度也是事業單位財政預算資金管理中的一大問題。從調查的結果來看，這項資金的來源相對較廣，一般從以下三個方面獲得，即事業性收費返還款、上級的財政撥款以及單位固定資產收益收入。以前，政府缺乏事業單位固定資產管理方面的制度，導致財政預算資金的管理狀況相對較差，這些資金幾乎全部落入事業單位自有資金中。事業單位一般將這些資金作為單位員工的福利發放，有的將其消費在日常生活上。這些行為不僅擾亂了國家相關的政策，也使得事業單位預算的編制工作沒有一個明確的方向。加上財政部分沒有對財政預算資金的使用情況進行監督，這里特別指出實際過程中資金的支付方式為委托支付。這樣一來，財政部門無法了解到資金的真正用途，在撥資金劃入單位銀行賬戶時，財政部門已經結束了對這筆資金的管理。即使事業單位努力改善自身的運營模式，使得事業單位向著非營利組織方向發展，然而事業單位還是背負著重要的社會責任，它必須使得這筆資金實現應有的價值。所以在這個過程中無論事業單位管理體制作出任何改變，相關的政府部門必須履行好監督職能。需要指出的是，預算編制工作的不合理性也是財政預算資金管理中不容忽視的問題。盡管在事業單位的預算編制工作中，計算過程已經相對準確，然而在投入使用時還是存在一定的弊端。例如在進行專項資金的核算工作時，未將其具體的指標明確化。對于一些相對不重要的項目，沒有及時對其進行驗證并且實行。如此一來，既使得工程的整體目標存在較大的不確定性，也使得分期目標的可行性沒有得到證實，整個財政預算資金管理過于隨意。

二、事業單位預算管理存在問題的解決措施結合以上提出的種種問題，可以采取以下的措施來改善事業單位財政預算資金的管理工作。

1.加強對管理工作的認識，轉變已有的管理思想近幾年，為提高事業單位財政預算資金管理工作的效率，有關部門就這項工作進行了多項變革，比如預算編制的改革、重點項目由政府集中采購等等。并且在這個過程中不斷完善資金的管理機制，目前這些工作已經取得了一定的成績。所以，在事業單位開展財政預算資金管理知識培訓顯得很有必要，它能夠使得事業單位的工作人員改變管理理念，意識到預算資金對于事業單位發展的重要性。要在具體的工作中樹立“全位通力協作進行管理”的思想，使得管理人員加強與其它部門之間的交流，使得資金的使用更加符合實際需要。

2.建立并且使得各項規章制度得到完善和其他行業的工作一樣，預算資金的管理工作必須以滿足法律法規為前提。進行這項工作的首要任務是國家必須制定出有關的法律法規對財政預算資金管理工作進行約束。

3.提高預算編制工作的質量通常來講，預算的編制必須嚴格依據實際情況進行，盡量減小工作中出現的誤差。所以，在具體的工作中必須使得預算編制做到精細化處理，其主要是指：對財政預算資金的使用進行嚴格的控制。采取以上措施，能夠使得政府部門對財政資金的支出了如指掌，同時對于預算資金的評估工作也是相當有利的。因此，事業單位必須對過去已有的管理工作進行分析，找出其中的優點以及弊端，深思熟慮后再對各項支出標準進行確定。在計算一個項目的預算支出時，要對每個環節的具體花費進行記錄，以便全面地掌握到資金的使用狀況。必須改革以往的“切塊預算”管理模式，使得預算支出管理工作變得更加透明。事業單位難免存在一些不能細化的預算支出，對于此類預算支出可以使用“項目合同”的方式來監督資金的使用狀況。這個過程必須要求有關的負責人簽署合同，合同必須符合一定的要求，即必須指出資金的流向、結果預測等等。除此以外，還存在一些專項的建設預算，這個階段必須考察需要建設的工程的具體情況，在全面地對其進行審核之后，方可依據工程的進度來支付資金。此過程中禁止“一刀切”的做法，一旦預算資金的使用發生了意外狀況，與預算資金相關的多個責任方都必須受到相應的懲處，這主要是為了從整體上提高事業單位財政預算資金編制的質量。

三、結束語

摘要：財政預算關系國家發展大計，其管理也隨著經濟的發展而不斷加強。而且隨著經濟規模的不斷擴張，財政經濟的弊端也逐漸暴露出來，不利于我國經濟建設的穩定與健康發展。目前財政預算管理中主要存在財政預算優化迭代跟不上發展速度、編制設計不夠科學化等問題，本文將會對財政預算存在的問題及原因進行分析，然后提出解決對策。

關鍵詞：財政預算;監督執行;問題對策

市場經濟的不斷發展，使得財政預算規模也不斷擴張，從而引發一系列的管理問題，為了能夠繼續發揮財政預算對我國經濟良好的推動作用，必須要對財政預算管理存在的缺陷進行彌補才能夠滿足我國經濟發展的需要。而且財政預算管理水平的提升也是我國行政能力的提升重要標志，通過法定程序審批的基本財政收支關系到國家民生、經濟大計，必須要加強財政預算管理的科學性與規范性，為財政編制落實有效性提供保障。

一、財政預算管理內涵

(一)內容特征

財政預算是我國組織財政配置的重要方式，也是各級政府根據自身職責對財政進行預算管理的行為，財政預算管理的科學性直接關系到財政預算的工作效率以及資源配置效率。財政預算管理主要是通過事前、事中以及事后等環節貫穿高效管理概念，沿著財政預算目標出發，為各個環節的連貫性提供保障，從而形成健全的財政管理體系。而且隨著科學技術、管理理論的發展，財政預算管理也在不斷的進行探索總結，結合全新預算管理理念，將傳統的財政預算管理工作內容進行優化，為財政預算的發展奠定基礎。財政預算一般具有以下幾個特征：一是法治性，財政預算管理關系到國家發展，必須要嚴格根據法律法規的要求進行管理，在時間、內容、組織者與體系上都有著嚴格的法律要求，具有一定的法治性；二是多元性，財政預算主要目標是能夠更好的進行社會公共利益的提升，而社會公共利益的多樣性與廣泛性訴求就成為財政預算需要進行投入，從而使得財政預算的主體多樣化；三是公開平等性，財政預算其實是政府政治經濟活動的體現，所以進行財政預算管理都需要做到公正公開，便于社會公眾的監督，確保國家資源的優化配置，能夠更好的推動國際經濟的發展。

(二)財政預算管理優化必要性

摘要：在國家經濟高速發展形勢下，我國財政收入也大幅提升，財政監督管理體制也進行了深化和改革，對財政預算的管理也在不斷完善，規范性和科學性都有所增強。但是，財政預算的管理和監督中，其體制依然存在一定的問題亟須完善。本文對財政預算監管體制中的問題進行了分析，并提出了預算管理和監督體制改革的方法措施，保證國民經濟的健康發展。

關鍵詞：財政預算；預算管理；預算監督；體制改革

財政預算管理是國家正度的重要職能之，其監督管理的有效性可以充分體現當前國家財政管理的水平。而財政監督的有效性是保證地方政府財政預算有效落實的重要措施，財政預算管理和監督是保證國民經濟健康發展的關鍵，所以，現在加強對預算管理和監督體制改革的研究意義重大。

一、當前財政預算管理和監督體制中存在的主要問題

（一）在財政預算管理中存在的問題

其一，預算編制時間緊、質量低。通常在進行財政預算編制的過程大概需要經歷兩、三個月的時間，相對緊張，不能保證資料收集的全面性，如此一來，編制的預算不能真實反映經濟信息，從而對財政的手指安排造成嚴重影響。另外，在較短時間內不能對項目進行深入論證，影響內容的精細性。其二，內容不夠完整。財政預算應該包括政府所有活動的開支，但是當前的預算內容只包含了政府對內資金這一單項內容，而忽視政府外部資金的預算管理。對于政府外資金通常是由部門進行單獨管理和安排，從而導致財政無法對這筆資金進行分配和使用，從而導致政府對資金的分配權遭到分割，導致預算內容有失完整。其三，約束力不佳。按照相關規定，財政預算是在完程一系列程序審批之后形成的，并且不能進行隨意地修改，但是在實際執行中審批程序不明確，并且隨意性較強。另外，在預算執行過程中由于項目的細化程度不足等原因，經常會出現預算隨意變更的情況，事實證明，當前的預算編制在約束力方面有待提升。

（二）在參政預算監督體制中存在的問題

摘要：目前，基于過于集中的財政權利與稀缺的社會權利，若想不斷提升財政預算管理效能，勢必應及時進行轉型，即能在管理模式上實現精細化管理。同時，財政預算管理應注重向法治化推進，并創建更為透明化的財政預算管理流程，設定科學的績效目標評價體系，有效預防與糾正潛在的財政權利機會型違法行為，使其真正發揮效力，為社會大眾帶來更多的福祉。

關鍵詞：財政預算；管理；轉型；路徑

財政預算管理的整個工作中，其不僅要對組織內部人員的利益負責，還應真正發揮其功能與優勢，最大化滿足社會公眾與國家的合法利益。基于此，相關單位必須在財政權利、社會權利、工作權利三方面進行革新與完善。在不斷強調與突顯公眾權利的基礎上，應能制定相對完善與科學的財政預算管理法律法規。從而，確保相關工作在具體實施與落實的過程中，能形成有效的法律保障機制。而若想達成預期轉型目標，相關單位應在財政預算管理模式、管理流程等方面進行積極的優化,從不同的維度去推進財政預算管理的轉型。

一、明確財政預算管理轉型的關鍵點

財政預算管理的可持續性，對社會大眾的切身權益將產生深遠影響。而在財政預算管理進行轉型的過程中，若想確保其能順利、高效的達成預期的設定目標，應明確了解與掌握其管理模式優化與個性的關鍵點。

（一）確保工作主體的獨立性

相關單位在對財政預算管理模式進行優化的過程中，應盡量對具有一定重復性及緊密關聯性的工作進行整合。并指派專人負責具體的工作內容，實施定崗問責制，確保工作主體的獨立性。在保證績效指標的獨立性與管理工作的協調性基礎上,促使各個部門能夠協調發展，大力提升財政預算管理效能。

一、2019年財政預算

全鎮財政預算安排和財政工作的指導思想是：以黨的重要思想為指導，按照黨委政府部署，緊緊圍繞“縮差距、略高于、創一流”的工作目標和“一年打實基礎、三年加快發展、五年面貌變樣”的發展藍圖，全面落實科學發展觀，促進經濟增長，做大做優財政蛋糕，推進公共財政體系建設，加大重點支出支持力度，高度關注民生，促進社會和諧，強化財政改革，規范財經秩序，提高資金使用績效。

根據上級指導思想，按照縣級預算安排，結合我鎮今年國民經濟和社會發展計劃，本著積極穩妥的原則，編制了2019年財政預算，請予審議。

1、財政收入情況：今年我鎮財政收入總預算安排600萬元。

2、根據縣級預算安排，結合我鎮實際情況，今年年初安排全鎮一般公共預算財政總支出536.3萬元，其中：社會綜合服務費22.2萬元；行政管理費293.24萬元；社會保障和就業支出16.1萬；補助村民委員會支出151萬元,其他支出50萬元。

二、2019年1-8月份財政預算執行情況

2019年1-8月份，我鎮財政工作在鎮黨委政府的正確領導下，在上級業務主管部門的精心指導下，在鎮人大的依法監督下，緊緊圍繞年初工作目標，進一步解放思想，更新觀念，積極創新理財思路，全力推進財政改革，大力組織收入，確保重點支出，預算執行情況良好。