摘要：現(xiàn)階段我國經(jīng)濟飛躍式發(fā)展，給制造企業(yè)帶來了新的挑戰(zhàn)和機遇，企業(yè)緊跟國家步伐飛速前進的同時，制造企業(yè)內(nèi)部的各項管理內(nèi)控制度也要隨著企業(yè)的發(fā)展及時更新。企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)提升自我約束并完善管理的過程，企業(yè)隨現(xiàn)代社會快速發(fā)展的同時，企業(yè)內(nèi)控管理更能體現(xiàn)價值。企業(yè)內(nèi)控管理中財務(wù)內(nèi)控管理是企業(yè)的內(nèi)控核心，企業(yè)應(yīng)深化、細(xì)化財務(wù)內(nèi)控管理，使企業(yè)更好的應(yīng)對經(jīng)營中的財務(wù)風(fēng)險，幫助企業(yè)管理者更好做出正確決策推動企業(yè)發(fā)展，對企業(yè)整體經(jīng)營具有良好的監(jiān)督作用。本文結(jié)合實際工作管理經(jīng)驗，有針對性分析制造企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控管理中存在的問題及防范措施，希望對制造企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作給予實質(zhì)性的幫助。

關(guān)鍵詞：制造企業(yè)；財務(wù)內(nèi)控管理；風(fēng)險管理

一、引言

財務(wù)內(nèi)控管理是制造企業(yè)內(nèi)控管理中重要部分，需要深化運用的關(guān)鍵點。財務(wù)內(nèi)控管理涵蓋企業(yè)預(yù)算、企業(yè)收入、企業(yè)支出，以及企業(yè)的資金、資產(chǎn)、負(fù)債、投資等各項管理，具體包括企業(yè)的資金管理、投資風(fēng)險管理、運營風(fēng)險管理、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、應(yīng)收應(yīng)付往來管理等。財務(wù)內(nèi)控管理的充分運用，可以使企業(yè)達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)，保證企業(yè)資金安全、使用合理，確保企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)及企業(yè)財務(wù)會計信息的正確、可靠，保障企業(yè)各項資產(chǎn)的完備，同時貫穿與企業(yè)各項經(jīng)營制度運行、整合、執(zhí)行的一項高效管理制度。在企業(yè)發(fā)展的過程中，企業(yè)有必要通過財務(wù)內(nèi)控管理的相關(guān)制度，不斷提高企業(yè)自身的抗風(fēng)險能力，同時也加強了企業(yè)自身的內(nèi)控管理能力。通過對企業(yè)的自我約束來具體實施規(guī)劃、調(diào)整、考評等流程，從而實現(xiàn)了對企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營中的管控與監(jiān)督，促進企業(yè)圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)，穩(wěn)定長久并持續(xù)性發(fā)展。

二、制造企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理存在的問題

（一）管理人員風(fēng)險管理意識存在不足

在制造企業(yè)日常的經(jīng)營活動中，其管理人員會注重“抓產(chǎn)值”、“抓生產(chǎn)”，主要工作傾力于銷售、生產(chǎn)、完成產(chǎn)值實現(xiàn)利潤目標(biāo)來謀求企業(yè)發(fā)展，財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險管理意識比較淡薄。對于風(fēng)險管理，很多制造企業(yè)面臨的問題是風(fēng)險管理定位不清晰，管理意識不明確?，F(xiàn)在全球一體化經(jīng)濟發(fā)展，制造企業(yè)面臨的競爭壓力與日俱增，對于風(fēng)險的把握度也不同，部分制造企業(yè)風(fēng)險的敏感度過高，過分警惕，擔(dān)心失誤，也會使制造企業(yè)發(fā)展處于止步狀態(tài)；而另一部分制造企業(yè)，為了加大競爭力，前期沒有做市場考察和風(fēng)險分析，投入巨額資金，盲目搶占市場，忽略了企業(yè)風(fēng)險，給企業(yè)正常發(fā)展帶來不利影響。企業(yè)管理人員對風(fēng)險的認(rèn)識缺乏科學(xué)性管理及正確意識，對于管理措施，執(zhí)行上也會大打折扣，從而影響到實際管理。如財務(wù)風(fēng)險發(fā)生了，相關(guān)管理人員也不能有效控制及應(yīng)對風(fēng)險，如決策不當(dāng)做出錯誤判斷，會給制造企業(yè)造成經(jīng)濟損失。

摘要：采購業(yè)務(wù)作為涉及企業(yè)資金活動的重要業(yè)務(wù)，采購成本直接影響企業(yè)的效益，并成為影響企業(yè)發(fā)展的重要因素。因此，加強制造企業(yè)采購內(nèi)控管理至關(guān)重要。當(dāng)前，一些制造企業(yè)的采購內(nèi)控管理仍然存在諸多問題，制約了其功能的充分發(fā)揮。因此，探討制造企業(yè)采購內(nèi)控流程設(shè)計與控制具有重要的現(xiàn)實意義。本文首先分析了制造企業(yè)采購內(nèi)控流程設(shè)計基本原則；其次，分析了制造企業(yè)采購內(nèi)控流程設(shè)計和控制現(xiàn)狀和存在的問題；最后，針對性的提出了完善制造企業(yè)采購內(nèi)控流程設(shè)計與控制對策。

關(guān)鍵詞：制造企業(yè)；采購業(yè)務(wù)；內(nèi)控流程設(shè)計

前言

采購業(yè)務(wù)作為企業(yè)資金活動的基本業(yè)務(wù)，采購成本將會直接影響企業(yè)效益，更是決定企業(yè)發(fā)展的重要因素。當(dāng)前，我國部分制造企業(yè)在采購內(nèi)控管理上存在一些缺陷，導(dǎo)致采購成本數(shù)額較高，無法實現(xiàn)企業(yè)效益最大化目標(biāo)，甚至給貪污、腐敗現(xiàn)象出現(xiàn)提供了條件，嚴(yán)重?fù)p壞企業(yè)利益。基于此，在制造企業(yè)采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制好采購成本，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)運營情況，制定采購內(nèi)控流程，加強采購成本管理，在滿足企業(yè)生產(chǎn)需求的同時，減少采購成本，提高企業(yè)整體利益，促進制造企業(yè)更好發(fā)展。

一、制造企業(yè)采購內(nèi)控流程設(shè)計基本原則

（一）分工性原則

采購內(nèi)部控制作為采購管理的重要方式，需要根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的管理要求，設(shè)定對應(yīng)崗位，并且提供相應(yīng)職責(zé)，建設(shè)完善的管理流程。在設(shè)定崗位時，應(yīng)該綜合思考不兼容崗位分離標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合采購要求，實現(xiàn)采購決策、執(zhí)行崗位充分分離。在采購過程中，采購需求、采購決策、采購實施、采購管理等崗位之間應(yīng)相互審核和管理，防止一個崗位控制多個環(huán)節(jié)現(xiàn)象出現(xiàn)，在某種程度上能夠規(guī)范職工行為，避免舞弊狀況發(fā)生。

摘要：伴隨著我國國民經(jīng)濟不斷的發(fā)展，同行業(yè)之間的市場競爭壓力也在不斷加大，各行各業(yè)都在積極推進自身的轉(zhuǎn)型發(fā)展。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控作為內(nèi)部管理體系中的重要組成部分，它不僅關(guān)系著企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)，還會影響整個企業(yè)的內(nèi)部運營，更是企業(yè)實現(xiàn)效益最大化的有效途徑。本文介紹了企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的基本內(nèi)容與現(xiàn)實意義，分析了現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體制存在的主要問題，提出加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體制的具體建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù);內(nèi)控制度;財務(wù)管理

1企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理概述

1.1企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的主要內(nèi)容

從企業(yè)實際運營的業(yè)務(wù)角度理解，財務(wù)內(nèi)控就是企業(yè)為了保證資產(chǎn)安全、完整和各項經(jīng)濟活動有效開展，而設(shè)置的管理程序和措施。財務(wù)內(nèi)控就是與資金活動相關(guān)的內(nèi)部控制。資金活動，可通俗的理解為：籌錢(融資)、花錢(供應(yīng))、管錢(生產(chǎn))和掙錢(銷售)，相對應(yīng)的企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)如下。(1)籌錢(融資)的目標(biāo)是低成本、高效率籌集到企業(yè)所需資金，財務(wù)內(nèi)控設(shè)置則圍繞這個目標(biāo)，比如需要籌集資金總額如何確定？資金的來源是留存資金、債務(wù)資金，還是股權(quán)融資等。(2)花錢(供應(yīng))的目標(biāo)是讓錢花得物有所值。財務(wù)內(nèi)控管理對花錢環(huán)節(jié)主要從把握商品采購的數(shù)量、單價、質(zhì)量，對數(shù)量與單價重點關(guān)注。控制程序通常包括：采購提前申請、采購訂單、采購合同、驗收入庫、進貨發(fā)票、付款審核等。通過一系列的控制程序，讓采購在事前、事中、事后過程有審批、監(jiān)督及追查，所有單據(jù)內(nèi)容必須一致，職責(zé)互相牽制。(3)管錢(生產(chǎn))的目標(biāo)主要是管好存貨。為了保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、有效和完整，對于驗收合格的商品、物資入庫、出庫的手續(xù)要齊全，庫存的商品、物資、固定資產(chǎn)定期盤點。(4)掙錢(銷售)的目標(biāo)是為企業(yè)創(chuàng)造利潤最大化。對于銷售價格、賒賬銷售、應(yīng)收賬款信用等設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)內(nèi)控管理程序，以達(dá)到利潤最大化的目標(biāo)。

1.2加強財務(wù)內(nèi)控管理在企業(yè)中的現(xiàn)實意義

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控是企業(yè)內(nèi)控管理的核心構(gòu)成部分，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中發(fā)揮著重要作用，主要體現(xiàn)在以下三個方面。第一，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控確保了企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整。財務(wù)內(nèi)控制度的健全，實現(xiàn)了對企業(yè)經(jīng)營活動中資金動態(tài)進行有利監(jiān)管，強化了對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的管控，有利于企業(yè)負(fù)責(zé)人、高層管理者準(zhǔn)確掌握企業(yè)發(fā)展情況，有效起到查缺補漏及時止損的作用，從而確保企業(yè)資產(chǎn)安全、完整。第二，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控能夠確保會計信息的完整、可靠，從而增強財務(wù)報表的真實性、可靠性。企業(yè)通過建立財務(wù)內(nèi)部控制制度體系，對企業(yè)經(jīng)營活動進行審核，進一步強化會計監(jiān)督行為的實施，使企業(yè)財務(wù)會計信息真實、完整，為企業(yè)科學(xué)制定戰(zhàn)略決策提供可靠的財務(wù)報表、財務(wù)報告。第三，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控能夠確保、促進企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)順利實現(xiàn)。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理過程中，通過完善的組織機構(gòu)、管理層級設(shè)置、崗位職權(quán)明確和權(quán)力運行制等，有效實現(xiàn)分級授權(quán)和按崗設(shè)權(quán)，避免財務(wù)信息的漏洞，最大程度消除財務(wù)舞弊可能，從而為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)提供重要保障。

摘要：政府職能的順利轉(zhuǎn)變和行政管理創(chuàng)新的不斷深入與強化，對地方財政部門提出了明確的需求，而內(nèi)部控制管理體系的構(gòu)建也變得越來越重要，已經(jīng)成為了地方財政部門普遍關(guān)注的焦點性話題。加強內(nèi)部控制管理體系的構(gòu)建，可以有效維護社會公眾的權(quán)益，加快實現(xiàn)財政科學(xué)化精細(xì)化管理，避免財政風(fēng)險的出現(xiàn)，獲得社會群眾的高度滿意度。本文主要以地方財政部門內(nèi)部控制管理體系的構(gòu)建為論點，提出幾點針對性的建議。

關(guān)鍵詞：地方財政部門；內(nèi)控管理體系；建議

目前，構(gòu)建內(nèi)部控制管理體系，對于地方財政部門來說是十分必要的，產(chǎn)生了極其深遠(yuǎn)的影響。可以充分發(fā)揮其財政職能，確保財政資金的安全性與規(guī)范性，嚴(yán)格規(guī)范地方財政部門的工作行為，予以強有力的制度性約束，推動財政管理朝著科學(xué)化、規(guī)范化以及精細(xì)化的方向發(fā)展，增強地方財政部門的知名度和美譽度。所以，構(gòu)建內(nèi)部控制管理體系，可以助益地方財政部門管理水平的提升，為地方財政部門提供更為廣闊的發(fā)展空間。

一、地方財政部門加強內(nèi)部控制管理的可行性因素分析

（一）內(nèi)涵

地方財政部門構(gòu)建的內(nèi)控管理體系，屬于管理機構(gòu)之一。在內(nèi)部控制中，必須重點監(jiān)督和審查財政資金使用中的預(yù)算、編制以及核算等方面的工作，正確防范財政資金運作風(fēng)險的出現(xiàn)，提高財政資金的利用效率。構(gòu)建內(nèi)部控制管理體系，可以嚴(yán)格約束財政部門的工作行為，保證資金分配的合理性，充分發(fā)揮出財政資金的使用效益，進而確保公共服務(wù)效率的穩(wěn)步提升。

（二）重要性分析

摘要：經(jīng)濟越發(fā)展，內(nèi)部控制就越重要。目前，社會經(jīng)濟不斷發(fā)展，企業(yè)形式復(fù)雜多樣，多種經(jīng)營方式并存，在市場經(jīng)濟發(fā)展的過程中，面臨的市場競爭力逐漸加大，全球經(jīng)濟發(fā)展對我國經(jīng)濟產(chǎn)生了一定影響，經(jīng)濟體制也進行了相應(yīng)的改革。因此，加強企業(yè)管理工作，特別是實施科學(xué)有效的企業(yè)內(nèi)部控制管理，對保障企業(yè)穩(wěn)步健康發(fā)展有著重要的現(xiàn)實意義。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；管理

一、企業(yè)內(nèi)控管理在企業(yè)管理中的重要性

(一)加強內(nèi)控管理，提高經(jīng)濟效益和自身競爭力

建立健全內(nèi)部控制，保護企業(yè)資產(chǎn)安全完整，保證會計信息正確合法及經(jīng)營活動的高效經(jīng)濟，促進內(nèi)部管理活動順暢且相互制約，有助于提高經(jīng)濟效益和實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，增強企業(yè)在市場經(jīng)濟下的競爭能力。

(二)建立科學(xué)內(nèi)控制度，保障現(xiàn)代企業(yè)健康發(fā)展

企業(yè)制定內(nèi)控制度，與國家有關(guān)法律、法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度有機結(jié)合，形成一個科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)拈]環(huán)式管理循環(huán)，做到兼顧國家、集體、個人的利益，有效保障現(xiàn)代企業(yè)健康穩(wěn)步發(fā)展。

摘 要：在疾控中心開展各項活動時，需要提高內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險管理的有效性。在實際工作中，應(yīng)從財務(wù)風(fēng)險防控角度入手，細(xì)化內(nèi)部管理要求。在實施內(nèi)控管理工作時，需要制定詳細(xì)的工作計劃，防范各種風(fēng)險，保證日常活動正常進行。本文就結(jié)合疾控中心財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理現(xiàn)狀重點探究，優(yōu)化疾控中心財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理相關(guān)思路。

關(guān)鍵詞：疾控中心；財務(wù)風(fēng)險；內(nèi)控管理

一、引言

疾控中心各項活動開展需要得到財務(wù)的支持，疾控中心正常運營和發(fā)展將會給資金流動帶來一定影響，所以要想保證疾控中心穩(wěn)定運行，應(yīng)該確保資金運行的流暢性。只有這樣，才能實現(xiàn)疾控中心現(xiàn)有資金科學(xué)分配，提高資金使用效率，防止資金低效問題出現(xiàn)。從疾控中心自身角度來說，工作職責(zé)并不復(fù)雜，在賬務(wù)方面不會隨意出現(xiàn)混亂或者賬目不明的狀況，其收入一般源于財政撥款，其中也包括事業(yè)收入。但是從目前情況來看，疾控中心在財務(wù)管理上重視力度不足，沒有加強財務(wù)內(nèi)控管理，從而引發(fā)各種財務(wù)風(fēng)險問題。所以，加強疾控中心財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理是非常必要的。

二、疾控中心的財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理現(xiàn)狀

1.財務(wù)管理意識薄弱。長時間以來，疾控中心屬于全額撥款事業(yè)單位，運營資金由財政部門下?lián)?，在?jīng)營管理上不會面臨較大的經(jīng)濟壓力。上級撥款，單位使用，成為對單位財務(wù)管理的主要形式。所以，疾控中心各級人員通常不具備較強的風(fēng)險管理意識，財務(wù)管理意識薄弱，相應(yīng)的管理體系和制度缺失，導(dǎo)致疾控中心在財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理上漏洞百出，影響工作效果。

2.會計核算方式不科學(xué)。疾控中心在開展會計工作時，嚴(yán)格按照《事業(yè)單位會計制度》與《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》要求進行，但是在工作中沒有將這兩個文件充分展現(xiàn)?，F(xiàn)階段，大部分疾控中心沒有制定詳細(xì)的疫苗會計處理方案，相應(yīng)的會計處理方法缺少可行性，各部門在疫苗收支和庫存核算上缺少統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。再加上疾控中心自身具有公益性特點，使得其在財務(wù)內(nèi)控管理目標(biāo)上并不以追求經(jīng)濟效益為重點，在這種情況下，給疫苗管理工作開展帶來直接影響。

摘要：本文以企業(yè)采購活動的內(nèi)控工作為研究對象，對其具體執(zhí)行中的流程設(shè)計與控制要點進行分析。通過對基本流程與控制關(guān)鍵點簡要概述，總結(jié)企業(yè)采購內(nèi)控工作的發(fā)展現(xiàn)狀條件，并從中整理出影響企業(yè)內(nèi)控優(yōu)化的具體問題。由此，將問題作為引導(dǎo)，在采購計劃、產(chǎn)品質(zhì)價比、內(nèi)控合同、票據(jù)審查等工作的執(zhí)行方法上，分析具體工作方案的執(zhí)行力度，以此保證企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)控工作的優(yōu)化，為相關(guān)理論研究與實踐操作提供參考材料。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;采購;流程設(shè)計

企業(yè)采購工作是執(zhí)行內(nèi)控管理的重要環(huán)節(jié)，而從其自身工作內(nèi)容上，也需要借助內(nèi)部控制的管理優(yōu)勢，保證自身的工作執(zhí)行的有效性，提高整體工作體系的發(fā)展水平。尤其在市場外部競爭日益激烈的社會環(huán)境中，這種企業(yè)內(nèi)部的管理條件，也逐漸成為影響企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定性的關(guān)鍵內(nèi)容，需要得到企業(yè)決策者的高度關(guān)注重點控制。而為了更好地保證采購內(nèi)控工作的執(zhí)行效果，應(yīng)對其執(zhí)行過程中的基本程序進行分析，并在內(nèi)控關(guān)鍵點上，保證整體技術(shù)的執(zhí)行效果。

1采購內(nèi)控流程與關(guān)鍵點

企業(yè)采購內(nèi)容工作，應(yīng)從整體工作流程中，總結(jié)出幾個重要的關(guān)鍵控制點，在首先完成此類控制點管理方式升級的同時，逐漸加深并擴大管理覆蓋效果，以此逐漸將內(nèi)控工作擴散到整體的業(yè)務(wù)體系中，以此保證其對于企業(yè)運營與發(fā)展的正向影響條件。而落實到具體的工作內(nèi)容上，企業(yè)采購內(nèi)控關(guān)鍵點，可以根據(jù)流程步驟總結(jié)出以下四點關(guān)鍵控制點。

1.1采購活動的申請與審批

這一工作內(nèi)容，屬于企業(yè)采購活動的開端，是在企業(yè)相關(guān)采購申請制度影響下的關(guān)鍵內(nèi)容。在企業(yè)各部門的運行與生產(chǎn)活動中，根據(jù)自身相應(yīng)的采購權(quán)，確認(rèn)采購的基本流程。例如，在某便利公司的采購活動中，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際的采購需要來填寫采購活動的清單明細(xì)，在所需采購物品的種類、數(shù)量、出貨時間、到貨時間等內(nèi)容上，保證整體采購申請的完整性，并在相關(guān)部門的審批認(rèn)證后，才能進行后續(xù)的采購操作。

［摘要］農(nóng)業(yè)企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展階段占據(jù)重要地位，對國民經(jīng)濟良性發(fā)展有著現(xiàn)實意義。據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，2018年第一產(chǎn)業(yè)的增加值為67759.4億元，同比增長3.5%，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)呈現(xiàn)平穩(wěn)的趨勢。但受到市場等各方面因素影響后，農(nóng)業(yè)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險日趨增大。建立完整的內(nèi)控管理制度尤為重要。文章立足我國農(nóng)業(yè)內(nèi)部管理的弊端，對完善農(nóng)業(yè)企業(yè)內(nèi)控管理工作提出解決對策。

［關(guān)鍵詞］農(nóng)業(yè)企業(yè);內(nèi)部控制管理;農(nóng)業(yè)發(fā)展

作為農(nóng)業(yè)消費及生產(chǎn)大國，農(nóng)產(chǎn)品市場持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展對我國經(jīng)濟發(fā)展、保障社會穩(wěn)定及提升人民生活水平具有重要作用。2017年是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革進展的關(guān)鍵時期，在重視經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上，積極推動農(nóng)業(yè)市場發(fā)展成為重要環(huán)節(jié)。由于國內(nèi)及國際市場綜合實力偏弱，導(dǎo)致農(nóng)業(yè)企業(yè)整體發(fā)展緩慢。因此調(diào)整企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，延長產(chǎn)業(yè)鏈和價值鏈，成為農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。

1我國農(nóng)業(yè)企業(yè)內(nèi)控管理的弊端

1.1內(nèi)控意識薄弱?，F(xiàn)階段，國內(nèi)農(nóng)業(yè)發(fā)展中集約化與現(xiàn)代化程度較低，農(nóng)業(yè)企業(yè)的管理方式比較松散，企業(yè)內(nèi)部傳統(tǒng)管理思路根深蒂固。在這一背景下，導(dǎo)致農(nóng)業(yè)企業(yè)開展經(jīng)營活動時高度重視采購和生產(chǎn)等基礎(chǔ)性工作，企業(yè)管理者并沒有深入了解內(nèi)部管理觀念。企業(yè)管理者在經(jīng)營中重視短期利益，忽視企業(yè)自身市場競爭力與優(yōu)化組織管理。另外，部分管理者將內(nèi)部控制管理等同于制定并落實規(guī)章制度，導(dǎo)致內(nèi)部管理并未發(fā)揮內(nèi)在價值，并不能落實到經(jīng)營管理中，管理決策更加傾向管理者自主意志，為農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)展帶來較大風(fēng)險。

1.2內(nèi)控制度不健全。企業(yè)實施內(nèi)控管理時制度為基礎(chǔ)保障，同時是企業(yè)落實內(nèi)部控制的根本依據(jù)。我國在2008年6月由財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會等部門共同頒布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，截至2019年在國內(nèi)企業(yè)中僅應(yīng)用11年，企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時更加傾向借鑒發(fā)達(dá)國家和國內(nèi)企業(yè)成功經(jīng)驗。國內(nèi)農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)展較晚，企業(yè)發(fā)展更加依賴傳統(tǒng)型經(jīng)營模式，這種經(jīng)營模式直接導(dǎo)致企業(yè)自身管理呈現(xiàn)出疏散化特征，農(nóng)業(yè)企業(yè)制定的內(nèi)部控制制度并不能全面覆蓋全部經(jīng)營活動，致使農(nóng)業(yè)企業(yè)內(nèi)控管理存在真空部位。比如采購生產(chǎn)材料時，為謀取私利，選擇質(zhì)量較差的商品，借助虛報賬目方法扣留經(jīng)費，產(chǎn)生這一情況的主要是財務(wù)管理未落實內(nèi)部控制中規(guī)定的《不相容崗位分離》管理制度。

1.3會計信息失真。在農(nóng)產(chǎn)品向市場化過渡階段，對農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展提出較高的要求，農(nóng)業(yè)企業(yè)應(yīng)向規(guī)模化和市場化方向轉(zhuǎn)變。現(xiàn)階段，企業(yè)上市成為提高競爭力、增加生產(chǎn)基礎(chǔ)及增強自身實力的根本途徑。但是受到內(nèi)部控制管理弱化和會計信息失真等因素的影響，成為制約農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵性因素。財務(wù)內(nèi)部失效，致使會計信息缺少信息披露機制，導(dǎo)致人為因素在財會活動影響加深。當(dāng)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟等新型經(jīng)濟模式對國內(nèi)經(jīng)營模式帶來沖擊時，便直接導(dǎo)致財務(wù)管理出現(xiàn)失效。這些問題將直接制約農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)展進程。