金融重點服務龍頭企業發展的原因   早期關于龍頭企業的文獻，大多局限于概念、意義和問題等層面的討論，但存在的明顯缺陷是，缺乏從農業發展新階段的角度認識農業產業化，對龍頭企業中企業家的作用也缺乏深度分析。實際上，龍頭企業在當時出現并獲得較快發展，恰是適應了農村經濟發展進入了規模化和現代化的新階段這一趨勢。如果舍此背景不論，則關于對龍頭企業的未來發展前景的展望以及相關配套政策支持的建議，便顯得有些盲目，也不利于形成利用市場經濟而非計劃經濟的手段推動龍頭企業發展的決策思路。另外，我國農戶分散經營的國情決定了其創造性和經營才能分布不均，可行的路徑只能是，經少數的大戶（準企業家）以及在實踐中成長起來的企業家，通過各種產業化經營組織的形式，帶動農戶進入市場。或者說，支持龍頭企業的根本目的，在于利用企業家才能幫扶農戶對接市場并有效助其增收。從這個角度看，金融支持龍頭企業發展，因為順應了農村經濟發展與改革的大趨勢而成為一種理性行為，又因為有利于有效地促進農民增收而成為一種值得鼓勵的行為。   大約從20世紀90年代末和21世紀初開始，關于金融服務龍頭企業的研究型文獻逐漸增多。例如，有研究認為，區域發展理論中的發展極理論，可以成為金融重點支持龍頭企業發展的理論根據。這是因為，農業是一個非均質產業，各參與主體所起作用不同，其中，龍頭企業由于具有富有創新精神的企業家和規模經營效應，具備成為發展極的條件，經濟和金融資源應相應地進行集中配置。盡管關于區域發展的宏觀理論是否能直接套用到農業產業化這種相對微觀的領域，尚待深入分析，但嘗試利用既有的理論解釋普遍存在的經濟現象，卻是一種正確的努力方向。   支持龍頭企業發展，某種程度上有利于縮小地區收入差距。   有研究認為，龍頭企業帶動型組織模式在中西部地區尤為關鍵。   筆者新近的研究證實，由于城鄉之間資本占有量不均等造成的地區差距程度，大約在30%左右。故而，通過金融手段支持中西部地區龍頭企業發展，促使其資本和資產規模擴大，應是政策當局倡導的施政方向。   金融支持龍頭企業的發展離不開地方政府的扶持。較之于支持合作社的發展，地方政府對支持龍頭企業發展更富興趣，這主要是因為，以龍頭企業為載體進行招商引資，逐漸成為地方干部根據量化的GDP增長率來審核“政績”的一個關鍵部分。從地方政府的角度看，金融支持龍頭企業的發展可以粗略分為兩部分：一部分是，由于地方政府“越位”和“錯位”的干預所導致的金融機構對龍頭企業的支持（主要是信貸支持）；另一部分是，金融機構借助地方政府支持龍頭企業發展的利好背景，將龍頭企業發展作為一個重要盈利點而主動進行金融支持。長期的計劃體制思維使得政府常出現“越俎代庖”的行為，這其中就包括強行要求金融機構與相關龍頭企業聯姻。但是，隨著金融體制改革的深入，按照市場規律配置金融資源，逐漸成為獨立自主的金融機構的理性選擇。在全國各地政府推進農業產業化發展的大環境中，金融機構主動選擇做好龍頭企業金融服務，屬理性行為。   總之，始于20世紀90年代中期的金融支持龍頭企業發展的實踐，符合農業發展新階段的要求，有利于借助企業家才能帶動農民增收的行為，并且似乎也能得到部分理論（如發展極理論）的支持，能成為逐步市場化的金融機構新的盈利增長點，因而對金融機構而言是個理性選擇。做好金融服務龍頭企業發展的工作，由于某種程度上有利于縮小收入差距，因而更容易受到政策當局鼓勵，加之地方政府官員出于“政績”考核的原因，對支持龍頭企業發展具有正向激勵，又在客觀上為金融機構開展龍頭企業服務提供了利好環境。以上便構成20世紀90年代中期以來，金融支持龍頭企業發展的主客觀基本原因。   金融服務龍頭企業發展的路徑金融如何支持龍頭企業發展的問題屬于農村金融問題。長期以來，由于各種原因，農村金融被簡單化理解為農村信貸，甚至是農戶信貸，這里，不妨稱之為“小金融”。而農村金融的本意是“大金融”，信貸、保險、證券、基金、期貨等多種金融形式都應是題中之義，涉及的主體除了農戶，還應包含中小企業（含龍頭企業）等。從“小金融”逐步過渡到“大金融”是我國農村金融改革的一條明顯線索。這一部分筆者也將循著這一思路，在部分既有文獻基礎上，按照從龍頭企業的信貸支持（小金融）到全方位金融支持（大金融）的順序，對金融如何才能服務好龍頭企業進行分析。   （一）關于支持龍頭企業發展的“小金融”視角   大致可以概括為五個層面的問題：第一，一般意義上來看，如何支持龍頭企業發展；第二，從地區的角度來看，對中西部地區的龍頭企業金融支持是否具有特殊意義；第三，從龍頭企業的類型來看，對大型和中小型龍頭企業的支持是否有所側重；第四，從農業產業化鏈條來看，對龍頭企業的支持如何開展；第五，從金融供給的角度來看，在支持龍頭企業發展時，金融機構特別是銀行應該如何有重點的創新。   有研究較早指出，各涉農金融機構（主要指農業銀行、農信社和農發行）在支持農業產業化方面應該注意有科學的分工和良好的合作，特別是，認為農村信貸的重點是支持龍頭企業，并促使其與農民結成“利益均沾、風險共擔”的緊密聯合體。應該指出，這種基于產業鏈“系統”視角展開研究的方法值得肯定，因為在農業產業化大背景下，支持龍頭企業從來就不是終極目的，實現農民增收才是根本。   農村金融改革發展與“三農”問題之間并非簡單的支持和被支持的關系，而是一種共生共榮的關系。而在這種共生共榮關系中，地方政府應該有所作為。但是，很多研究卻發現我國政府對龍頭企業的扶持政策是低效率的。可見，如何提高政府財稅政策支持的效率至關重要，這是因為在農村地區特別是欠發達農區，要做好農村金融服務農業產業化的工作，需要一個外生性政策變量發揮驅動作用，并且政府的財稅手段要保持與金融支農手段實現良性互動。#p#分頁標題#e#   還有的研究側重于從促進企業成長的角度切入進行分析。   龍頭企業競爭力較強的省份，大多經濟較發達或者當地資源稟賦優越、產加一體化程度較高。這啟發我們，龍頭企業的競爭力雖然取決于經濟發展的總體水平，但是如果注重結合當地特色資源發展支柱產業，欠發達地區一樣可以實現龍頭企業的獨特競爭力。因此，金融支持龍頭企業的發展（特別是在欠發達地區），離不開當地的支柱產業支撐，而支柱產業的健康發展，又需要地方政府科學合理的發展規劃。關于龍頭企業的建設問題，則應該加強技術創新和擴散作用，通過制度優化大力吸引和培育異質性人力資本，最終提高龍頭企業的自生能力。   另外，波特的價值鏈理論啟發我們，龍頭企業價值鏈上的關鍵活動包括基地建設、產品質量提高、技術創新、營銷能力、社會資源開發等五個方面。顯然，金融機構從擴建基地、樹立品牌、升級技術、拓展營銷、提高誠信等方面幫扶龍頭企業發展，均有利于提高其可持續競爭力。   在對金融支持龍頭企業發展問題的研究中，需要加入“地區經濟發展不平衡”這一分析維度。如前文言，研究發現，在多種形式的農業產業化組織模式中，“龍頭企業帶動型”應該是中西部地區的首選，又因為內生于一些農業資源豐富的傳統農業大省的龍頭企業被證明往往更富競爭力，因此金融如何有效支持中西部地區或者傳統農業大省的龍頭企業發展，應該被賦予格外的關注。   鑒于農村金融問題本身的復雜性，任何泛泛而談的做法均不可取。對于農業產業化龍頭企業而言，一般性地談論如何對其進行金融支持還不夠深入。可行的思路是，調整支持龍頭企業的政策，將支持重點轉向發展前景比較好、輻射帶動作用比較強的中小龍頭企業，而非僅僅支持大型龍頭企業。另外，對于初中級龍頭企業主要應該由政策性金融提供支持，而商業性金融的重點是支持成熟型龍頭企業。顯然，在當前中小企業普遍面臨貸款難的情形下，這些認識具有一定的指導價值。   由于支持龍頭企業的根本目的是實現農民增收，而農民與龍頭企業的聯結訴諸于契約，即商品契約或要素契約，故而契約的穩定十分關鍵。就商品契約的穩定性而言，依賴于兩個條件：一是龍頭企業的專用性投資；二是市場的力量。這啟發金融機構應該對龍頭企業的專用性投資給予重點支持（如投資興辦農副產品深加工工廠和生產基地）。因為這一方面可以通過發揮龍頭企業在農產品加工方面的比較優勢而創造出更多的合作剩余，又可以同時安排農民就業從而增加其非農收入，還可以通過穩定商品契約而減少彼此的“敲竹杠”行為。至于市場的力量，則主要指的是“社會資本”（如信用、規范和社會網絡等）抑或是“聲譽機制”，對此需要地方政府的有力推動，從而為有效開展農村金融服務營造良好的金融生態環境。   金融機構支持農業產業化龍頭企業發展需要訴諸于創新。   其中，努力發展倉單融資是一個重要方向。倉單有標準化和非標準化之分，就非標準化倉單而言，有望為解決鄉鎮企業在貸款時面臨抵押品不足的問題提供方便。相關研究指出，如果現有的國有糧食系統能得到有效改造，使得倉單系統走上市場化的道路，則銀行機構借助地方政府的力量以及與保險機構展開合作，大力發展倉單融資業務，將是探索農村金融創新的新路徑。除此之外，針對貸款期限過短、額度過小、品種單一等問題，銀行機構還應該努力探索改進業務流程，實現金融服務供給與需求的有效對接。   （二）關于支持龍頭企業發展的“大金融”視角   如前文言，對農業產業化龍頭企業的發展而言，除了銀行信貸支持以外，利用好期貨市場的部分重要功能，發揮保險擔保機制的作用，拓寬融資方式等，都是農村金融改革與發展的題中之義。   期貨市場對龍頭企業的支持有三點：一是規避市場風險；二是發現市場價格；三是豐富融資途徑。實踐表明，無論是哪種農業產業化模式，實際上都是將農產品價格波動的市場風險轉移給龍頭企業。市場風險是農產品面臨的第一風險，如何規避市場風險便成為龍頭企業發展的首要問題。期貨市場的套期保值功能恰為化解這一問題提供了可行途徑。   有學者認為，“公司+農戶”這種遠期式交易模式履約率偏低的原因在于模式本身的缺陷，如信用缺損和風險集中等，解決的辦法在于求助于期貨市場。由“公司+農戶”模式過渡到“公司+農戶+期貨”乃至于“公司+農戶+期權”模式，應是我國訂單農業進一步完善與發展的方向。為此，既需要政府有所作為（提供必要的培訓和服務），又需要金融機構積極研發涉農金融衍生品新品種。實際上，對于期貨投資者在期貨市場面臨的風險，可以通過發展期貨期權的方式予以規避，而期權本身則還可以直接應用于農戶與龍頭企業的契約關系中，即所謂的“隨行就市，保底收購”，有利于形成農戶與龍頭企業之間的利益共享和風險共擔的機制。   期市的另一個重要功能在于價格發現。農業產業化龍頭企業在參與期市的過程中，可以據此合理制定收購價格，引導農民減少生產的盲目性。實際上，在我國當前農戶生產規模過小和農民文化水平過低的限制條件下，小農戶直接進入期貨市場還不現實，通過龍頭企業的引導而間接進入期市是理性選擇，又由于期貨標準倉單交易意味著“優質優價”，所以農戶在價格信號的引導下，加大農業的科技和資金投入、走品牌產品路線，是占優策略。這也是大力發展農產品期貨市場的另一個重要功效。   因為有交易所的控制和管理，利用期貨標準倉單進行質押融資，是國際上用得較多的一種可靠融資方式。但是，由于期貨市場在我國起步較晚以及早期的不規范運轉等原因，目前的政策尚不允許商業銀行開立期貨賬戶，這使得商業銀行缺乏變現倉單的有效途徑，從而限制了倉單質押融資業務的開展。如果相關部門允許銀行通過交易所特別通道建立與違約質押倉單數量對等的期貨頭寸，只進行交割，以方便銀行快速變現質押物，無疑將是推動“銀期合作”快速發展的關鍵舉措。#p#分頁標題#e#   長期以來，只重視體制改革而忽視保險和抵押擔保等配套機制建設問題，是我國農村金融改革的一個弊病，進一步完善農業保險和農村信用擔保體系，是做好龍頭企業發展金融支持工作的重要一步。龍頭企業由于從事的是具有高風險特征的農產品加工行業，所以農產品價格波動的風險會通過契約鏈條傳遞到企業本身，從而對企業可持續發展產生負面影響。如果保險公司及時介入，并實現與銀行機構的良好互動，則可以大大降低龍頭企業的經營風險。由于農戶的違約沖動，往往會造成“龍頭企業+農戶”契約形式的破產，而農戶違約的重要原因之一在于自然災害的侵襲，故而，設法實現農業保險與農業產業鏈條上的農戶進行對接，通過規避自然風險的方式維護契約的穩定，是金融間接支持龍頭企業發展的一種重要形式。當然，無論商業保險機構通過何種方式支持農業產業化發展，政府的財稅政策支持都必不可少。而由于受既有制度條件的限制，龍頭企業擔保抵押物缺乏，是長期以來構成其間接融資受阻的主要原因，因此建立政府主導的擔?；鸷捅ｋU基金，十分必要。在抵押擔保品缺乏的情況下，如果包含龍頭企業在內的中小企業信用評價體系健全，則可以以信用貸款的方式替代抵押擔保貸款，但遺憾的是，目前我國這一信用評價體系還遠未建立。   國際經驗表明，成功的農業產業化龍頭企業大多是上市公司，但是在我國，龍頭企業直接融資的比例很低。未來，應該利用財稅和金融等多種手段支持龍頭企業的產權制度改革和公司治理改進，為上市做好準備。但是現實情況是，我國的部分農業企業上市后往往傾向于脫離農業，并且這種“離農”行為嚴重削弱了公司經營績效。這難免引發我們思考，在后上市時代，“扶持龍頭企業就是扶持農民”的命題是否還將成立？如果不成立，相關的配套政策如何跟進將是另一個需要認真思考的命題。另外，通過發展農業產業化投資基金以對龍頭企業進行股權投資、支持龍頭企業通過發行短期融資券和中期票據等方式融資，都將是未來龍頭企業利用資本市場完善融資渠道的重要努力方向。   啟示   （一）須具備“大金融”的政策思維   銀行機構的主要支持措施是信貸，這其中，政策性銀行（更側重服務培育期的中小龍頭企業）、商業性銀行（更側重服務成熟期的大型龍頭企業）和合作社（更側重服務與龍頭企業存在契約關系的農戶）之間應該基于各自的比較優勢展開合作而非惡性競爭。但對于中西部地區基于特色資源的龍頭企業，不論大小，都應該是信貸格外關注的重點。銀行機構篩選龍頭企業并開展信貸支持時，要注意走節省交易成本的路子：一是要與政府通力合作（如簽署戰略合作協議）；二是要結合當地資源稟賦（如圍繞特色產業展開）。對于龍頭企業信貸支持要有明確的切入點：一是支持科技投入（如技術升級），這有利于提高龍頭企業的競爭能力；二是支持專用性投資（如生產基地建設），這有利于提高龍頭企業的信用水平以及維護與農戶契約的穩定；三是支持生產規模擴大和原材料采購，這有利于企業規模經濟效應的發揮。銀行機構的金融服務絕不限于信貸，對龍頭企業管理者進行必要的金融培訓以提高其企業家才能等均不可或缺。在銀行提供金融服務的整個過程，不斷創新和優化服務十分必要，如開發更便捷的金融產品、理順業務部門之間的合作關系、保持支持政策的連貫性等。   信貸從來不是農村金融的唯一選擇。龍頭企業因為與農戶的契約關系而面臨兩重風險：一是通過契約關系傳遞的農業自然風險；二是價格波動導致的市場風險。對于自然風險的規避需要保險機構的介入：一方面對龍頭企業進行保險，另一方面對與龍頭企業存在契約關系的農戶進行保險。對于市場風險的規避，則主要應該訴諸于期貨市場。這其中，銀行與保險和期貨之間應就開展合作進行創新性探索。應設法在做大做強龍頭企業的基礎上，積極推動其上市，提高其直接融資占比，這其中，有必要采取措施防范農業上市公司發生“離農”現象。好的農村金融生態環境的標志是具備健全的法律和信用體系，加強涉農信貸領域的法律建設，并推動中小企業信用體系建設，意義重大。   （二）須具備“整體性”政策視野   農業產業化鏈條上的三個關鍵節點是龍頭企業、合作社和農戶。金融支持龍頭企業發展時必須具備將農業產業化鏈條視為一個整體的視野。合作社有利于監督和約束農戶的機會主義行為，因此金融服務龍頭企業的同時，必須探索創新適宜合作社需求的金融產品，比如，對土地合作社的土地抵押貸款，對農機合作社的農機具抵押貸款等等。金融服務龍頭企業的根本目的是實現農民增收，故而支持機制要有利于加強龍頭企業與農戶契約關系的穩定，比如對相關農戶農業保險的跟進以對龍頭企業專用性投資的支持等。農業產業化的發展離不開水利、交通、物流等配套基礎設施的支持，對此金融機構應該有選擇地進行支持，特別是政策性金融機構應該發揮主要功能。   另外需要重申的是，金融與經濟間并非簡單的支持與被支持的關系，而是具有多途徑聯系的共生共榮關系，故而金融支持農業產業化發展的“整體性”視野，并不代表要不計代價地包打天下，而應該注重商業可持續性。   （三）須有地方政府的合理介入和全面支持我國農村金融改革的大方向是市場化，市場化改革離不開政府的參與和支持。在我國，政府具有支持龍頭企業發展的內在沖動，但卻只宜采取合理的方式介入，其“合理性”體現在側重于做好外圍服務工作，而非強迫金融機構與龍頭企業聯姻。政府支持的“全面性”則體現在以下幾點：一是，做好符合當地比較優勢的產業發展規劃，引導并支持當地農民有規模地從事特色產業種植，為金融服務走進農村打下堅實經濟基礎；二是，從土地流轉、財稅政策扶持、產業擔?；鸾⒌冉嵌?，高效率支持基于特色資源和產業的龍頭企業以及合作社發展，并注重與金融政策保持協調和互動；三是，對提供涉農金融服務的銀行和保險機構給予適當補貼，并配合推進銀政、銀保合作機制建設；四是，出臺相關政策法規規范和保護龍頭企業、合作社與農戶三者間契約的穩定；五是，借助縣、鄉、村三級科層組織推動農村信用環境改善。#p#分頁標題#e#

91根據新《條例》規定，旅行社不論經營國內旅游業務還是入境旅游業務，注冊資本均不少于30萬元。經營國內和入境旅游業務的旅行社，應當存入質量保證金20萬元;經營出境業務的旅行社，應當增存質量保證金120萬元。

其一，從旅行社經營許可制度的諸多改變，可以看出新《條例》降低了市場準入的門檻。由過去條件苛刻、嚴格分類、層層審批變為統一規定、公平競爭。過去經營入境游、出境游的通常是國有大型旅行社，因為只有這種旅行社資金充足，民營和中小旅游企業面對高額注冊資金、質量保證金以及層層審批望而卻步，去經營盈利較少的國內游。中小旅游企業為了生存，多數選擇價格戰，使利潤空間進一步壓縮，最終導致了“零團費”、“負團費”等欺詐旅游者的惡性競爭。2009年12月1日的《國務院關于加快發展旅游業的意見》文件精神指出，新《條例》“完全打破了行業、地區壁壘，簡化審批手續，鼓勵社會資本公平參與旅游業發展，鼓勵各種所有制企業依法投資旅游產業。推進國有旅游企業改組改制，支持民營和中小旅游企業發展，支持各類企業跨行業、跨地區、跨所有制兼并重組，培育出一批具有競爭力的大型旅游企業集團，積極引進外資旅游企業”。

其二，過去由于層層審批，一則給大多數非國有旅游企業設置了壁壘，二來賦予了旅游主管部門無限的行政權力，“招租”、“買租”及腐敗現象應運而生，完全不利于旅游業的公平競爭和健康發展。新《條例》在這一塊進行了大刀闊斧的改革，不但降低了資本要求，而且在審批程序上也大大簡化，旅游主管部門的行政權力在逐步下放。在此情形下，必然會帶動旅游企業向健康、有序的方向發展。

其三，過去我國旅游業只準外國旅行社在我國境內設立辦事機構，而且對外商投資旅行社的準入條件也設定了很高的標準。如外商投資旅行社的注冊資本最低限額為400萬元，同時投資者也受到嚴格限制。新《條例》根據我國入世承諾，刪除了以上規定，規定外商投資旅行社可以設立分支機構，外國投資者還可以設立外資旅行社。從此以后，大型國有旅行企業、民營旅游企業、外商旅游企業在旅游市場上三足鼎立、公平競爭、取長補短，共同促進我國旅游業的健康發展。

旅行社質量保證金制度評析

質量保證金制度最早源于日本。我國在舊條例中就采用了這一制度，旨在保護旅游者的合法權益，加強對旅行社的服務質量管理。旅行社質量保證金，是指由旅行社在取得業務經營許可證后3個工作日內，向旅游行政管理部門繳納用于保障旅游者權益的專項款項，繳納的方式為在指定的銀行開設專門賬戶或提供銀行擔保。

按照新《條例》規定，旅行社在違反約定侵害旅游者合法權益或因解散、破產等原因造成旅游者費用損失時，旅游行政管理部門可以使用質量保證金，人民法院也可以根據判決、裁定等生效文書直接從旅行社的質量保證金賬戶上劃撥賠償款。旅行社如果三年內未受處罰，則可降低數額的50%;反之，若因賠償造成保證金減少，則應在通知5日內補足。另外，旅游局分級設立旅游質量監督管理所，負責旅行社質量保證金賠償案件的審理。我國《旅行社質量保證金賠償試行標準》具體規定了旅行社的賠償責任以及如何應用質量保證金。

作者：孫偉平 單位：中國大地財產保險股份有限公司

改革開放30多年來，我國保險業發展取得了長足進步。2010年全年，保險行業原保險保費收入達1.45萬億元人民幣。在業務規模“數量擴張型”增長的同時，我們也看到，保險業資源和生態環境遭到嚴重破壞，保險業的行業形象、聲譽并沒有隨著高速增長的業務規模而提升。商業保險公信力缺失已經成為制約行業可持續發展的關鍵性問題。

一、商業保險公信力

商業保險的公信力，從保險經營主體的角度來講，是一種無形資產，是商業保險在實踐中積累出來的信譽，體現在保險經營者的誠信度、社會責任感和在社會公眾中的影響力等方面。從受眾的角度來講，商業保險的公信力是社會公眾對商業保險的認可度，反映了以銷售保險產品為代表的保險經營行為被公眾接受、信任的程度。由此可見，公信力的核心是信任，商業保險的公信力是保險企業乃至保險行業生存和發展的根本。

二、商業保險公信力的重要意義

（一）有助于減少交易成本，提升交易效率《保險法》第2條規定，“本法所稱保險，是指投保人根據合同約定，向保險人支付保險費，保險人對于合同約定的可能發生的事故因其發生所造成的財產損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘、疾病或者達到合同約定的年齡、期限時承擔給付保險金責任的商業保險行為”。因此，保險產品是一種無形的商品，保險賠償或給付責任的產生都存在很大的不確定性，而且保險合同雙方的信息不對稱。此時，公信力成為消費者最大的依靠，保險企業和保險產品的品牌、口碑往往成為促成保險交易的重要力量。

（二）商業保險綜合功能發揮的基礎如李玉泉先生提出的，保險從法律角度看是一種契約或由契約而產生的權利義務關系，從社會角度看則是分散危險、消化損失的一種經濟制度。保險從產生時起就和“團體”結下了不解之緣，將不幸集中于投保人或被保險人的意外危險以及由該危險而產生的損失，通過保險分散于社會大眾，使之消化于無形，具有“社會共濟”的鮮明特征。公信力是社會共濟的基礎，是保險履行社會責任、發揮分散風險和社會管理等綜合性功能的基礎。

1.“80后”酒店員工心理契約現狀

1.1不同性別的“80后”酒店員工心理契約

根據調查結果，在對于責任的感知上男性員工的平均得分高于女性員工的項目有：“遵守酒店制定的規章制度”，“對酒店領導與各部門管理者的決策支持”，“配合上層要求接受變動工作”，“不斷學習，提高服務或管理技能”，“對酒店態度要忠誠”，積極維護酒店利益和聲譽，不可以做對酒店形象有影響的事情，與同事保持良好的人際關系；注意各部門間的合作。而女性員工的平均得分高于男性員工的項目有：“提供完善的社會保險和醫療保險”，“給予員工充分的尊重”和“保守酒店經營管理機密”。這種情況證明酒店女員工的責任感不如男員工的強烈，但對于工資要求比女性高。而女員工們對保障問題比較關注，對醫療和社會保險要求高于男員工。其中，在組織責任項目的得分中，酒店男員工在“遵守酒店各項規章制度”一項中的得分最高，表現出男員工高度的責任感，嚴格履行交易義務的信念。酒店男員工盡可能不違背諾言，說道做到。其次，男員工們“繼續學習，來提供完善服務，提高管理技能”，對他們的培訓高于女員工。男員工們會維護酒店形象，能夠顧全大局，用理智方式來控制個人情感。在所有的項目女員工們得分最低的是在“在經營旺季可以無條件加班”這一項目上，顯示出女員工會計較得到多少失去多少，不想為酒店犧牲利益。不過男員工這一項也是最低的，體現出經營旺季的加班會激起“80后”酒店員工的不滿情緒。酒店應盡可能地避免安排讓員工時常加班，酒店要做好這方面的管理工作。

1.2不同學歷的“80后”酒店員工心理契約

根據調查結果，在對于責任的感知上，得分高的項目有：提供比較完善的醫療保險和社會保險；提供具有吸引力的工資待遇；具備一定職業素質的管理人員；在工作內容上有一定的靈活性和自主權；促進部門之間的相互支持和信任；提供有效的上下級溝通渠道；關心員工及其家庭生活給予員工充分的尊重。遵守酒店的各項規章制度；支持酒店領導與各級管理者的決策；保守酒店經營管理機密；不斷學習，提高服務或管理技能；維護酒店利益，不做有損酒店形象的事情；具備良好的團隊意識與協作精神；與同事保持良好的人際關系；給予同事各種支持。其中，“80后”酒店員工在組織責任中大學?？茖W歷的員工平均得分最高，大專以下學歷的員工次之，大學本科學歷的員工平均得分最低。大學本科學歷的“80后”酒店員工得分全部是所有學歷中的最低分，這反映出這些員工在接受過本科的系統教育后，對組織責任的認識更為客觀，對組織的期望更為合理。尤其是較為明顯的“提供具有吸引力的工資”和“提供良好的、令人滿意的食宿條件”，前者體現出他們更關注職業生涯發展，不僅僅局限于眼前的待遇。后者表明當代大學生經過四年的大學生活已經做好了吃苦的準備，所以食宿條件并沒有那么重要。所有的得分中，學歷是大學專科的員工得分最高，尤其是“給予員工充分的尊重”一項。這說明大學?？飘厴I的員工有強烈的自卑感，他們不像大學?？埔韵碌膯T工一樣坦然，更不希望與大學本科畢業的員工放在一起做比較，讓他們處在了一定的尷尬的境地，所以要給予肯定和一定尊重。

2.“80后”酒店員工管理對策

2.1基于性別差異的酒店員工管理

摘要:隨著我國經濟的發展，國民生活水平的日益提高，醫療保障日漸完善，醫療服務水平也得到了顯著的提升，但醫療費用支出有著顯著的問題，對醫?；鸬氖罩胶庥兄欢ǖ挠绊?，如果不能從根本上解決這些問題，國民的就醫問題就無法得到保障。本文對醫療費用的收支不平衡問題，以經濟學的角度進行了簡要的分析，同時提出了相應的解決方法。

關鍵詞:醫療保險;對策

醫療服務的特別性，以及醫療保險管理主體之間不平衡性是我國醫療費用支出飛速上漲的主要內在原因。醫院、患者、醫療保險管理者三方信息的不對稱性和契約的完整性不足，醫療服務主體有著一定壟斷性，這是醫療費用支出增長過快的主要原因。由于醫、患、保三者各自的目的不同，三方為了追求自身利益的最大化，而不在意其它兩方的利益。由此可見，筆者通過本文積極地探討并合理地闡述醫療保險費用支出的經濟性問題，具有頗為重要的現實意義。

一、醫療費用支出增長過快的原因分析

(一)醫、患、保三者關系目的不一致

醫、患、保三者都是獨立的經濟人，各自追求自身利益的最大化，對于醫院以及其它醫療服務機構對患者進行醫治時，除了收取對自己勞動辛苦所獲取的報酬以外，還會追求其它因素帶來的利益，比如：夸大患者的病癥，使患者過度接受醫療服務，延長住院時間，收取不適合在該醫院就醫的患者等等。對于患者來說，這個群體的目標是用最少的錢獲取最多、最好的服務，接受治療的同時通過保險來減少費用的支出。同時，急癥患者往往存在著病急亂投醫的現象，醫生會要求患者進行一些不必要的檢查。對于醫療保險的管理者來說，他們的目標是醫療保險基金價值的最大化。但三者之間存在著嚴重的利益沖突，三者互不相容，一方追求利益最大化必定會使另一方利益受到損失。故此，當患者與醫療服務機構進行一定的結合，達成利益共同體，與醫療保險管理者進行斗智斗勇，使醫療保險管理者處于不利的被動地位，而醫療管理者作為政府或者醫療保險基金結合體的，更加加重了與其他兩方的對立關系。

(二)醫、患、保三者信息不對稱

一、投資基金治理結構理論分析   （一）投資基金治理結構與公司治理結構的區別   公司治理結構是現代公司中一項不可或缺的制度性基礎，指的是所有者、經營者和監督者之間透過公司權力機關，經營決策與執行機關，監督機關而形成權責明確、相互制約、協調運轉和科學決策的聯系，并依法律、法規、規章和公司章程等規定予以制度化的統一機制。公司治理結構的理論基礎是委托理論，該理論認為，在所有權和控制權分離的現代公司中，公司治理一般采取委托制，作為公司的所有者，公司股東在委托關系中以委托人的身份存在，而經營者則是這一關系的相對方--人。公司治理結構所要解決的問題是控制道德風險，降低成本，實現委托人利益最大化。   證券投資基金治理結構是基金當事人之間的一種權力制衡關系，體現為某種組織結構和制度安排。在組織體系上，投資基金由基金份額持有人、基金管理人以及基金托管人等相關關系人通過信托關系構成。在契約型基金中，基金本身并非一個獨立的實體，其不具有相應的組織體系，其在多數場合只是一種名義上的存在；而在公司型基金中，通常設有基金份額持有人大會、基金公司董事會等。但是，即便有了基金公司的存續，基金公司確與一般的公司有很大的不同，除董事會外并無其他機構，整個公司型基金還包括與該基金公司簽訂基金契約的基金管理人和基金托管人。因此，基金治理結構相對于公司治理具有較強的外部性。與一般的公司相比，投資基金的其委托鏈條更長，因信息不對稱引發的道德風險更嚴重。因此，證券投資基金治理結構研究的主要問題是通過一套組織結構與制度安排，協調基金份額持有人、基金管理人以及基金托管人三方當事人的權利與義務，實現三方當事人之間的權力制衡，達到最大限度地保護基金份額持有人合法權益的目的。   （二）投資基金治理結構的內容   狹義的證券投資基金治理結構是指有關基金持有人、基金管理人、基金托管人之間的權利義務關系等方面的制度安排。廣義的證券投資基金治理結構則是指有關基金資產控制權和剩余索取權分配的一整套法律、文化和制度性安排。從法學的角度講，投資基金治理結構是協調基金投資者、基金管理人、基金托管人及其他利益相關主體之間權利、義務的一系列制度體系，通過明確基金各方當事人之間的權利和義務，決定如何實施風險控制以及保障基金持有人利益等問題?；鹬卫碇饕ǚ珊突鹌跫s規定的基金內部機構分權制衡機制和法律規定的基金外部法律環境影響制衡機制兩部分。基金管理公司的內部治理結構的法律問題是構建整個基金治理結構的重中之重。   二、契約型基金與公司型基金治理結構的比較   （一）契約型基金治理結構   契約型基金的治理結構是指基金持有人、基金管理人、基金托管人之間權利義務關系的一系列制度體系。契約型投資基金的本質是信托，包括基金持有人、基金管理人與基金托管人三方當事人，其權利義務由信托契約確立。契約型基金在治理結構上存在英國、日本、香港三種模式。   英國模式也稱為共同受托人制度。該模式下，傳統信托法上的受托人職責由信托型基金中的基金管理人與基金保管人分擔，基金管理人是信托型基金的管理受托人，基金保管人是信托型基金的保管受托人?；鸸芾砣素撠煿芾韱挝恍磐匈Y產，基金托管人作為單位信托的法定人，代表投資者持有基金資產，并監督和確?；鸸芾砣税捶ㄒ幒驼鲁虒嵭泻侠矶行У耐顿Y行為。為確?；鹭敭a所以權的獨立性，基金的所有權文件由受托人指定的第三人負責保管，該第三人作為基金財產的一方注冊持有人履行保管職責。   根據日本《證券投資信托法》的規定，只以委托公司為托管人為委托人，以信托公司或經營信托業務的銀行為受托人，方可簽訂證券投資信托契約。基金管理人受持有人的委托，負責募集基金和選聘受托人保管基金資產；受托人為信托銀行，其主要職能是按照委托人的意圖，計算和管理基金資產；受益人為投資者，依照信托合同的約定享有基金受益。   香港模式下，信托當事人包括委托人、受托人、保管人以及受益人。   香港的單位信托首先必須委任受托人，受托人除承擔相當于基金托管人的職責外，還有權選聘基金管理人，基金管理人代基金受托人履行基金管理職能，并負責具體管理基金資產。   （二）公司型基金治理結構   公司型基金是依據公司法與投資基金法成立的一種集合投資組織。   公司型基金采用標準的公司董事會治理結構，其作為一個獨立的法人實體，卻又不同于一般的股份公司，因為它不具有完整的經營機構，且業務范圍僅限于經營證券投資信托業務，而且公司股東對于經營和監督權力受到限制。公司型基金治理結構由四方當事人組成，即基金持有人、基金公司、基金管理人以及基金托管人。公司型基金是一種組織機構相對復雜的投資組織。它包括相互關聯的兩個部分:一是作為一個獨立的公司法人機構，公司型基金需受公司法的規范；二是作為一種金融投資組織，公司型基金還受受制于投資基金專門法律。   公司型基金治理結構的典型代表是美國。該模式以獨立董事為核心、以控制基金關聯交易為重點的?；鹣略O董事會，董事會由股東選舉產生。董事會由兩種董事組成:內部董事（即利益相關董事，通常是基金管理公司的雇員）與外部董事（即獨立董事）。其中，法律對內部董事與外部董事在數量上設置了比例限制，外部董事占總人數的60%。為保障董事會履行職責的便利，在董事會內部通常成立若干委員會，如審計委員會、公司治理委員會等，審計委員會完全由獨立董事構成，負責審查基金財務報表與內部控制政策，公司治理委員會中獨立董事占絕對多數比例，負責處理與獨立董事有關的議題。   #p#分頁標題#e# （三）契約型基金與公司型基金治理結構的主要差異   1、基金持有人投票權不同   在投票權上，公司型基金較契約型基金向基金持有人提供了更多的投票權。以英國單位信托與美國共同基金為例，英國單位信托的基金持有人僅就修改基金契約，同意基金管理人背離在基金契約中提出的政策，更換基金管理人以及與其他基金與實體的合并擁有投票權。按照美國州法的基金公司，必須根據州公司法的規定授予股東投票權。同時，美國《1940年投資公司法》還賦予基金持有人州公司法以外更多的投票權，包括選舉董事、更改關鍵投資計劃的基本策略、批準最初的基金管理合同等。   2、自由裁量權不同   鑒于契約型基金中權利義務均通過基金契約設定，基金管理人需要依據事先確立的規則行事，其自由裁量權空間很小。同時，按照基金契約的規定，基金管理人需在基金托管人的監督下履行職責，其自由裁量權受到較大的限制。而公司型基金的基金公司董事會則被授予相當大的商業判斷自由裁量權。基金董事會在法律規定之外，可在不與基本法規定沖突的前提下，自由裁量。   3、重心不同   契約型基金治理結構的核心是基金管理人。由于基金本身并不是一個獨立的法律實體，基金的設計、運行及其成功或失敗的風險，均由基金管理人一人承擔。對于基金而言，契約型基金的基金管理人較公司型基金的管理人具有更大的影響。在公司型基金中，基金公司處于核心地位，基金董事會在享有充分的自由裁量權的前提下，選擇基金管理人與托管人，并承擔管理基金的最終責任。   三、優化我國投資基金治理結構的幾點法律思考   （一）基金獨立董事制度的借鑒   證券投資基金治理結構的重點是完善獨立董事制度。首先，在獨立董事選任方面，嚴格規定任職資格，關聯人員一概不得擔任獨立董事。   除第一屆獨立董事由基金持有人大會選任外，以后新的獨立董事均由在任獨立董事提名選任。且獨立董事的數量必須占到董事會的一半以上。其次，完善獨立董事信息披露義務。應將非屬于個人隱私的獨立董事的個人情況，向基金持有人公開，實現獨立董事身份的透明。再次，建立獨立董事責任保險。缺乏足夠的保險費用，可能導致獨立董事擔心招來訴訟，而不愿為股東利益積極采取必要的行動，且為了使獨立董事在為保護投資者利益采取行動時不必顧忌自己的訴訟責任，不應該讓獨立董事承擔風險，因此設立獨立董事責任保險很有必要。第四，為獨立董事配備獨立的法律顧問和審計機構。在獨立審計機構的聘請上，獨立公共會計師的聘請必須由多數獨立董事表決通過。最后，建立獨立董事薪酬激勵制度，鼓勵獨立董事持有一定份額的基金。改革獨立董事薪金制度，將獨立董事的薪酬決定權交與董事會，做到基金獨立董事的收益與基金本身的業績與風險掛鉤。此外，鼓勵獨立董事持有一定數量的基金份額，促使其在處理基金與基金管理人之間的沖突時其代表基金持有人利益的責任心得以加強。   （二）完善我國基金托人制度   在契約型的基金制度設計中，有效的基金治理結構應當是增強基金托管人的獨立性與明確基金托管人的激勵機制。首先，增強基金托管人的獨立性，要引入"獨立監督實體"。在既有的基金三方法律主體之外，設置代表基金投資者的"受托人委員會"。其次，明確基金托管人的激勵機制--建立一套基金托管人的收益－風險機制。可以考慮實行適度靈活的基金托管費用制度及建立具有競爭性的托管人市場。基金托管人在獲取了基金托管費之后，需盡心盡力對基金的運作進行監管，若因監督不力或者與基金經理人"串謀"損害投資者的利益，就要承擔相應的賠償責任。在托管人引入方面，可采用招標制度，增強基金托管人的競爭壓力。   （三）設立我國投資基金持有人訴權的制度   賦予基金持有人訴權，關鍵是要選擇一個合理的基金糾紛訴訟模式。在證券市場，通常存在個人訴訟與集體訴訟兩種模式。鑒于證券糾紛受害人數量多，由個人分別單獨提起訴訟難度大的特點，建議采用集體訴訟模式，一來可以大大簡化訴訟程序，提高訴訟效率，二來能夠對證券糾紛實現有效的救濟。在訴訟的啟動上，為防止基金持有人濫用訴訟權，可規定投資人的基金份額到一定比例才可提起訴訟。同時也可以規定，在投資人提起訴訟之前，有權請求獨立董事或基金團托管人采取必要措施制止基金管理人的不當行為，以減少基金的損害，這樣的規定有利于減少訴訟成本。如果上述措施無效，或基金托管人或獨立董事在規定的時間內未采取合理的措施，則基金投資人則有權向法院提起訴訟。

一、“菲特”臺風理賠中的特殊性

（一）調研情況反饋

1.臺風暴雨猝不及防，巨災處理缺乏經驗。集中表現在大量被浸車輛無法脫離水洼地，沒有大型停車場，也缺乏熟悉地形的當地人充當向導，一籌莫展。

2.各家公司各自為戰，理賠標準水漲船高。由于缺乏統一的定損標準，各家公司為快速完成案件理賠，往往按照各自的定損依據做出賠付，結果導致不同公司承保的客戶相互溝通后倒逼保險公司，按就高原則要求更多賠款，保險公司完全處于被動局面。

3.客戶圍攻保險公司，騙賠欺詐屢見不鮮。部分受災群眾因不滿理賠處理意見而長時間圍堵保險公司員工，人身安全受到威脅；另一方面，為了多得賠款，各種騙保丑劇輪番上演。

（二）理賠特殊性表現

通過了解，筆者發現：

摘要：

隨著高校大學生醫療保障制度的不斷健全，大學生醫療保障水平不斷提升、醫療費用不斷增長。然而，信息不對稱使大學生醫療保障制度存在嚴重的道德風險。本研究詳細分析了我國大學生醫療保障制度的道德風險現象、存在條件、原因及影響，并提出了相應的規避措施與建議。

關鍵詞：

道德風險；醫療保障；大學生

大學生醫療保障制度是我國醫療保障制度的重要內容之一。2008年，根據《國務院關于開展城鎮居民基本醫療保險試點的指導意見》有關精神，為進一步做好大學生醫療保障工作，國務院決定將大學生納入城鎮居民基本醫療保險試點范圍。新的大學生醫療保障制度在提高大學生醫療保障水平、切實減輕高等院校和學生家庭經濟負擔方面起到了十分重要的作用。對醫療保障制度而言，如何在實現保障參保人健康的前提下更好地控制醫療費用，維持醫療保障體系可持續運行是關鍵問題。當前，大學生醫保體系中存在開大處方、亂收費等誘導需方消費的現象和濫用醫?？?、小病大治等道德風險現象。因此，對于正不斷完善的大學生醫療保障制度來講，控制與防范道德風險極為重要。

1道德風險的內涵

1.1定義