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一、政治與經(jīng)濟(jì)雙重語(yǔ)境下的國(guó)有資本預(yù)算   1．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的歷史演進(jìn)   國(guó)有資產(chǎn)泛指國(guó)家所有的資產(chǎn)（包括經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)、非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)和資源性國(guó)有資產(chǎn)等），其中經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)被稱為國(guó)有資本。有論點(diǎn)認(rèn)為，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算所指的國(guó)有企業(yè)，特指處在競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的國(guó)有資產(chǎn)，主要特征是具有盈利性而不是公益性。〔1〕   本文對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的討論也主要立足于經(jīng)營(yíng)性國(guó)有企業(yè)。   回顧歷史，關(guān)于國(guó)有企業(yè)納入人民代表大會(huì)的預(yù)算監(jiān)督問題，我國(guó)在20世紀(jì)90年代就開始設(shè)計(jì)相關(guān)機(jī)制。早在1993年中共中央曾提出“改進(jìn)和規(guī)范復(fù)式預(yù)算制度，建立政府公共預(yù)算和國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算”的要求。同時(shí)，我國(guó)也在法律上確立相關(guān)機(jī)制。如《預(yù)算法實(shí)施條例》第26條規(guī)定：“各級(jí)政府預(yù)算按照復(fù)式預(yù)算編制，分為政府公共預(yù)算、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保障預(yù)算和其他預(yù)算。”但是從我國(guó)提出建立國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算一直到2006年，中央企業(yè)實(shí)際上并沒有向財(cái)政部或者其他出資人代表分配利潤(rùn)。   在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷深入發(fā)展的同時(shí)，我國(guó)在國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算方面的思路也日漸成熟。2003年黨的十六屆三中全會(huì)首次明確提出：建立國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度和企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核體系。從2004開始，中央政府在不同場(chǎng)合反復(fù)強(qiáng)調(diào)，要抓緊完善國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制，研究建立國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度。同時(shí)，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)和財(cái)政部也開始按照中央的精神研究競(jìng)爭(zhēng)性國(guó)有企業(yè)的預(yù)算制度。2007年，我國(guó)開始在中央本級(jí)試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。2009年5月實(shí)施的《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》在《預(yù)算法實(shí)施條例》之后，以五個(gè)條款對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度進(jìn)行了規(guī)定，正式從法律層面確立了國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的基本制度框架。其中第58條規(guī)定：“國(guó)家建立健全國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度，對(duì)取得的國(guó)有資本收入及其支出實(shí)行預(yù)算管理。”   2．我國(guó)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算中的政治和經(jīng)濟(jì)因素   國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的制度框架雖然已經(jīng)搭建，但其中的法律問題仍然值得進(jìn)一步研究和探討，其中最核心的問題是：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算到底是政治決策還是經(jīng)濟(jì)決策，人代會(huì)的政治職能與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)職能如何在國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算中得以較好的平衡等等。   國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的構(gòu)建，必須符合公有制和法治的要求。在公有制下，國(guó)有企業(yè)作為國(guó)家投資并代表人民行使所有權(quán)的一種企業(yè)形態(tài)，其與財(cái)政有著天然的、不可分割的聯(lián)系。基本的邏輯是，國(guó)家對(duì)企業(yè)的投資來(lái)源于納稅人貢獻(xiàn)的稅收，國(guó)有企業(yè)形成后的匯報(bào)要回饋納稅人，即從現(xiàn)代公共財(cái)政的角度來(lái)看，“取之于民，用之于民”，是對(duì)國(guó)有企業(yè)投資和收取紅利的基礎(chǔ)。基于財(cái)政的基本特征，財(cái)政活動(dòng)必然是由一國(guó)的國(guó)民，通過(guò)民主參與、民主決策、民主監(jiān)督來(lái)保證國(guó)家財(cái)政活動(dòng)的有效運(yùn)行，以法律的強(qiáng)制性和規(guī)范性來(lái)劃定財(cái)政權(quán)運(yùn)行的合理軌道，是財(cái)政權(quán)規(guī)范行使的題中應(yīng)有之義。〔2〕   從法治的角度來(lái)講，公共財(cái)政體制是具有民主憲政意義的財(cái)政體制，是真正尊重市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，尊重社會(huì)個(gè)體解放及財(cái)產(chǎn)權(quán)利，并在此基礎(chǔ)上定位政府角色的一種財(cái)政體制。因此，適應(yīng)建設(shè)法治國(guó)家以及遵守公有制下國(guó)有企業(yè)運(yùn)行的基本要求，是構(gòu)建國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的重要基礎(chǔ)。   國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的構(gòu)建，必須同時(shí)考慮政治和經(jīng)濟(jì)兩方面的要求。在公共財(cái)政體制之下，作為政治權(quán)力的社會(huì)經(jīng)濟(jì)管理職能和作為財(cái)產(chǎn)權(quán)利的國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)職能是兩種性質(zhì)不同的職能。一方面我國(guó)的財(cái)政體制正在向公共財(cái)政轉(zhuǎn)變，即政府從事財(cái)政活動(dòng)的根本目標(biāo)是滿足公共需求，提供市場(chǎng)機(jī)制無(wú)法自發(fā)供給的公共產(chǎn)品。在這種財(cái)政體制下，預(yù)算體現(xiàn)出一種強(qiáng)烈的社會(huì)公益性，政府編制預(yù)算時(shí)不能考慮盈利目標(biāo)。另一方面由社會(huì)主義國(guó)家公有制的性質(zhì)和國(guó)有經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚的特殊性所決定，我國(guó)還存在大量的經(jīng)營(yíng)性的國(guó)有企業(yè)，這就必須為經(jīng)營(yíng)性的國(guó)有資產(chǎn)設(shè)立以盈利為價(jià)值取向的預(yù)算機(jī)制，這就是國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。在國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的框架下，國(guó)家作為競(jìng)爭(zhēng)性國(guó)有企業(yè)的出資人，其最終目標(biāo)是要求國(guó)有企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)規(guī)律和價(jià)值規(guī)律的引導(dǎo)下，實(shí)現(xiàn)投資利益的最大化，政府的財(cái)政投資活動(dòng)具有明顯的盈利性質(zhì)，為此所設(shè)立的預(yù)算體制必須考慮利潤(rùn)目標(biāo)。〔3〕   因此，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算必須同時(shí)考慮政治和經(jīng)濟(jì)兩個(gè)方面的基本要求。   二、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算以實(shí)現(xiàn)所有者的終極控制為目標(biāo)   建立國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度，基本的前提是“現(xiàn)代企業(yè)制度”。按照我國(guó)著名經(jīng)濟(jì)法學(xué)者史際春教授的觀點(diǎn)，國(guó)有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的精髓：一是所有者控制和支配，二是企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)的契約化、市場(chǎng)化，三是高效廉潔的文官制度。筆者認(rèn)為，這一觀點(diǎn)基本上完整囊括了現(xiàn)代企業(yè)制度的法治要求。因此，圍繞建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基本要求去構(gòu)建國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度，是建立國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的前提。   而建立國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的重中之重，是要強(qiáng)化所有者（不僅僅是國(guó)有出資人，還應(yīng)是作為最終股東的人民）對(duì)國(guó)有企業(yè)憑借其所有權(quán)進(jìn)行的控制和支配。這種來(lái)自于所有者的控制支配，包含了來(lái)自于政治方面的監(jiān)督和經(jīng)濟(jì)上的控制兩個(gè)方面。   1．從政治監(jiān)督的角度考察   建立和完善國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度，關(guān)鍵是要實(shí)現(xiàn)預(yù)算法治。在現(xiàn)代法治國(guó)家，預(yù)算監(jiān)督具有高度權(quán)威性，是財(cái)政法治的基本特質(zhì)。預(yù)算過(guò)程某種程度上表現(xiàn)為一個(gè)政治過(guò)程，是各方利益集團(tuán)博弈的過(guò)程。因此，預(yù)算具有較強(qiáng)的法律約束功能和政治監(jiān)督功能。預(yù)算制度及其相應(yīng)的預(yù)算監(jiān)督是現(xiàn)代國(guó)家政治制度的重要內(nèi)容，是人民主權(quán)和基本人權(quán)的體現(xiàn)，也是經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)正義的保障。〔4〕   作為國(guó)家對(duì)其財(cái)政收入和支出進(jìn)行安排的基本法律制度，預(yù)算法治的理念也應(yīng)在國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算中體現(xiàn)。整體來(lái)看，由于我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)政體制還具有很強(qiáng)的行政管理本位特征，〔5〕這使得以體現(xiàn)人民當(dāng)家作主、對(duì)預(yù)算進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督的預(yù)算法在國(guó)有企業(yè)運(yùn)行中難以有效發(fā)揮作用。#p#分頁(yè)標(biāo)題#e#   筆者認(rèn)為，在公有制下國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的本質(zhì)，在于圍繞建立現(xiàn)代企業(yè)制度這一基本改革方向，融入具有民主、法治精神的預(yù)算監(jiān)督。從財(cái)政法治的角度看，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度是實(shí)現(xiàn)人民主權(quán)的重要途徑。   在社會(huì)主義中國(guó)，人民是國(guó)家的主人，也是國(guó)家預(yù)算的供應(yīng)者，他們有權(quán)對(duì)財(cái)政活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督，并享有憲法所賦予他們的一切權(quán)利，包括知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)、批評(píng)建議權(quán)、申訴權(quán)等等。   尊重和體現(xiàn)選民意志，確保政府的財(cái)政收支活動(dòng)都來(lái)源于人民的授權(quán)并接受人民監(jiān)督，這是財(cái)政民主的首要內(nèi)容。〔6〕   因此，在國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的運(yùn)行過(guò)程中，必然要堅(jiān)持財(cái)政民主的要求，以人民代表大會(huì)制度為核心，保證人民在對(duì)國(guó)有企業(yè)的紅利收取、投資和再投資等重大財(cái)政事務(wù)中的參與權(quán)、決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)。   2．從財(cái)產(chǎn)權(quán)利的角度考察   從財(cái)產(chǎn)權(quán)利的角度來(lái)看，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度是實(shí)現(xiàn)股東地位的重要途徑。經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)作為國(guó)家所有的資產(chǎn)，人民是最終的“股東”。相應(yīng)地，國(guó)有企業(yè)要最終接受人民的最終監(jiān)督和控制，舉凡對(duì)企業(yè)的投資、利潤(rùn)的分配和使用以及委派董事會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)成員等最終屬于人民主權(quán)。當(dāng)然，人民是國(guó)有企業(yè)的“股東”并因此享有投資決策權(quán)、資本收益權(quán)等，并不意味著要由人民代表大會(huì)直接管理和控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。人民行使對(duì)國(guó)有企業(yè)的財(cái)產(chǎn)上的權(quán)利仍然需要通過(guò)預(yù)算這個(gè)中介工具來(lái)實(shí)現(xiàn)。   對(duì)于人民來(lái)說(shuō)，通過(guò)嚴(yán)格的程序來(lái)編制預(yù)算，并對(duì)國(guó)有企業(yè)的未來(lái)發(fā)展進(jìn)行財(cái)政安排，就可以使人民充分行使對(duì)國(guó)有企業(yè)的財(cái)產(chǎn)權(quán)利。一方面人民可以通過(guò)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算當(dāng)中所確立的預(yù)算收入和預(yù)算支出全面認(rèn)識(shí)公司的發(fā)展規(guī)劃、財(cái)務(wù)現(xiàn)狀和未來(lái)發(fā)展，從而保證人民對(duì)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有企業(yè)運(yùn)行情況享有知情權(quán)。另一方面為經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)建立專門的預(yù)算體制，通過(guò)民主公開的預(yù)算程序以及預(yù)算法所賦予的責(zé)任和救濟(jì)機(jī)制，就可以使人民代表對(duì)國(guó)有企業(yè)預(yù)算開支的合理性、合法性進(jìn)行審查，并表達(dá)他們對(duì)國(guó)有企業(yè)效率的意見，從而確保對(duì)國(guó)有企業(yè)的財(cái)政投入由人民決定，國(guó)有企業(yè)所獲的收入由人民來(lái)安排。   三、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算實(shí)現(xiàn)的宏觀層面上的“所有者控制”   1．預(yù)算權(quán)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的矛盾和沖突   對(duì)現(xiàn)代企業(yè)制度的基本要求是：企業(yè)作為具有獨(dú)立民事主體地位的組織，在市場(chǎng)上開展競(jìng)爭(zhēng)，并能獨(dú)立承擔(dān)相應(yīng)的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。根據(jù)公司法的規(guī)定，公司治理結(jié)構(gòu)在公司運(yùn)營(yíng)中發(fā)揮基礎(chǔ)性作用，憑借股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)所享有的責(zé)權(quán)利以及彼此之間的相互制衡機(jī)制開展市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。   值得思考的是，就預(yù)算的本質(zhì)而言，實(shí)則是在代議制之下，人民行使主權(quán)的一種體現(xiàn)，具有極強(qiáng)的政治監(jiān)督功能。   由于預(yù)算程序的程序化、公開化、民主化等機(jī)制所決定，其作為正式的制度或法律，難免帶有某些刻板、僵化色彩，在一定程度上是以犧牲效率為代價(jià)換來(lái)民主化的決策的。因此，預(yù)算制度追求民主化、程序化的特質(zhì)，與企業(yè)追求效率的目標(biāo)，可能會(huì)發(fā)生內(nèi)在的沖突，故而國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的實(shí)施，如果以政治決策取代經(jīng)濟(jì)決策，以人代會(huì)取代股東會(huì)，則可能會(huì)違反市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本規(guī)律，嚴(yán)重?fù)p害市場(chǎng)效率。以《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》第60條為例，該條規(guī)定：“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算按年度單獨(dú)編制，納入本級(jí)人民政府預(yù)算，報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)。   國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出按照當(dāng)年預(yù)算收入規(guī)模安排，不列赤字。”毫無(wú)疑問，這是符合預(yù)算法特質(zhì)的政治決策程序，但是這樣的政治化的決策機(jī)制是否會(huì)損害企業(yè)的決策效率，重新回到政企不分的老路上，的確是需要認(rèn)真考慮的重大問題。   從方向來(lái)看，在構(gòu)建國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的過(guò)程中，不因預(yù)算程序而損害企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，不阻礙市場(chǎng)機(jī)制發(fā)揮作用，不破壞公司法所構(gòu)造的公司治理結(jié)構(gòu)之間的責(zé)權(quán)利制衡，這是對(duì)完善相關(guān)制度的基本考量。   2．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算實(shí)現(xiàn)的是宏觀層面的“所有者控制”   筆者以為，在構(gòu)建國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的過(guò)程中，至少應(yīng)堅(jiān)持兩個(gè)方面的價(jià)值取向：一是要尊重市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)律。現(xiàn)代企業(yè)制度的一個(gè)基本特點(diǎn)，就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的市場(chǎng)化和契約化。因此，預(yù)算不是要對(duì)企業(yè)的具體微觀的經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行干預(yù)，而是要按照市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)律，加以必要的股東約束；二是要尊重國(guó)有出資人代表的法定職權(quán)。國(guó)有資產(chǎn)的特性決定了人民是國(guó)有資產(chǎn)的最終所有者。但是基于國(guó)有資產(chǎn)管理方面的需要，我國(guó)設(shè)定了相關(guān)的國(guó)有出資人代表來(lái)行使具體的股東權(quán)，這在我國(guó)的《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理法》、《物權(quán)法》中都有明確體現(xiàn)。由是觀之，可以說(shuō)人民是國(guó)有企業(yè)的抽象老板，其應(yīng)享受設(shè)立國(guó)有企業(yè)所帶來(lái)的利益，但不直接實(shí)施對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，而出資人代表才是具體的老板，并代表人民行使相應(yīng)的法律上的股東權(quán)利。   國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算不能以政治代替經(jīng)濟(jì)，以預(yù)算程序來(lái)取代國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算應(yīng)著眼于實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)有企業(yè)的宏觀調(diào)控，主要體現(xiàn)為：   第一，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算要重在對(duì)國(guó)有企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃。就預(yù)算基本職能來(lái)看，具有很強(qiáng)的政策規(guī)劃職能，通過(guò)由權(quán)力機(jī)關(guān)審議通過(guò)預(yù)算案，就可以統(tǒng)一規(guī)劃和使用國(guó)家的財(cái)政資源。因此，制定國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，可以使人民代表大會(huì)從宏觀上把握國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況，確保新增國(guó)有資產(chǎn)的投資方向；同時(shí)對(duì)現(xiàn)有國(guó)有資產(chǎn)存量進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整，引導(dǎo)一般競(jìng)爭(zhēng)性國(guó)有企業(yè)通過(guò)售股變現(xiàn)、收購(gòu)兼并、債務(wù)重組、破產(chǎn)清算等方式退出市場(chǎng)，以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整和優(yōu)化升級(jí)。另外，建立國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算后，國(guó)家就可以將分散在各部門的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益集中起來(lái)，納入預(yù)算體系，從而形成國(guó)家的財(cái)政資金，并依法確定其用途。   第二，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算旨在形成強(qiáng)有力的激勵(lì)和約束機(jī)制。通過(guò)建立國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度，要著眼于實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本收益。#p#分頁(yè)標(biāo)題#e#   預(yù)算是權(quán)力機(jī)關(guān)通過(guò)的具有法律效力的文件，預(yù)算必須對(duì)財(cái)政收入和財(cái)政支出做出相應(yīng)的具有法律約束力的安排。因此，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算有助于促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。〔7〕   與公共預(yù)算相比，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算更側(cè)重于追求經(jīng)濟(jì)效益，市場(chǎng)化特征明顯，收入受市場(chǎng)因素制約，變數(shù)多，而支出一般具有周期性、有償性等特點(diǎn)。〔7〕   因此，在完成收益預(yù)算這一首要重要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的指導(dǎo)下，在業(yè)績(jī)考核等激勵(lì)約束機(jī)制作用下，促進(jìn)國(guó)有資本占有主體努力經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本收益目標(biāo)。   第三，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算要對(duì)財(cái)政收支形成剛性約束。   從法理上說(shuō)，預(yù)算編制以后，就具有了法律效力，編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算必須強(qiáng)化其法制屬性。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案和決算草案由國(guó)資委或者財(cái)政部門組織編制后，需報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)或其常務(wù)委員會(huì)審查批準(zhǔn)，由國(guó)資委組織實(shí)施。   預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，就應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行，并根據(jù)實(shí)際情況建立預(yù)算執(zhí)行制度。下達(dá)執(zhí)行的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，一般不予調(diào)整。   如果執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立或執(zhí)行結(jié)果發(fā)生重大偏差的，必須由預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)法律規(guī)定的程序提出國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的調(diào)整方案，呈請(qǐng)人民代表大會(huì)或其常務(wù)委員會(huì)審議批準(zhǔn)。通過(guò)這一系列的剛性約束，就可以使人民對(duì)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率的監(jiān)督更為有效。同時(shí)，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算經(jīng)過(guò)人民代表大會(huì)審批后，就具有法律的確定性和執(zhí)行性，各級(jí)國(guó)資委和財(cái)政部門必須服從人民代表大會(huì)審批的預(yù)算，這就有助于克服國(guó)有出資人的任性行事，促使其在法治化的軌道范圍內(nèi)履行對(duì)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)管職責(zé)。