一、模型設(shè)定

（一）數(shù)據(jù)來源及回歸模型

本文所采用的居民微觀調(diào)查數(shù)據(jù)來源于2010年中國(guó)綜合社會(huì)調(diào)查（CGSS）。同時(shí)，本文還將用到4個(gè)直轄市及78個(gè)地級(jí)市層面的宏觀統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)來源于中國(guó)城市數(shù)據(jù)庫和2009國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)。由于一些被訪問者的數(shù)據(jù)缺失，本文最終收集到了9189個(gè)居民樣本用于實(shí)證分析。其中，下標(biāo)i表示第i個(gè)居民樣本，ε表示隨機(jī)擾動(dòng)項(xiàng)。因變量為happiness，是度量居民主觀幸福感的指標(biāo)。在公式（1）中自變量為medicare，表示醫(yī)療保險(xiǎn)；pension表示養(yǎng)老保險(xiǎn)。β1、β2分別是兩者所對(duì)應(yīng)的回歸系數(shù)。在公式（2）中自變量為社會(huì)保障項(xiàng)目指數(shù)social_security。X和Z是控制變量，X是影響居民主觀幸福感的個(gè)人及家庭特征變量矩陣，Γ是其相應(yīng)的回歸系數(shù)矩陣；Z是影響居民主觀幸福感的宏觀環(huán)境變量矩陣，П是其相應(yīng)的回歸系數(shù)矩陣。

（二）變量定義

1.居民主觀幸福感（happiness）。

被解釋變量happiness的取值來源于CGSS問卷中被訪者對(duì)問題“總的來說，您認(rèn)為您的生活是否幸福？”的回答。答案分為“很不幸福、比較不幸福、一般、比較幸福、完全幸福”，分別對(duì)應(yīng)1-5的賦值。表1顯示了居民主觀幸福感調(diào)查結(jié)果的分布情況。在最終的9189個(gè)樣本中，居民主觀幸福感的分布情況與全樣本并不存在明顯差異，回答“很不幸福”和“比較不幸福”的比例為2.14%和7.66%，而樣本中有18.01%的被訪問者選擇回答“一般”，另外56.55%和15.64%的被訪問者選擇了“比較幸福”和“完全幸福”。這樣的分布情況表明刪除數(shù)據(jù)缺失的樣本個(gè)體后實(shí)證結(jié)果不會(huì)有明顯差異。

2.社會(huì)保障（medicare、pension和social_security）。

本文作者：朱偉忠 單位：中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)廣東監(jiān)管局

商業(yè)保險(xiǎn)在醫(yī)療保障體系建設(shè)中的定位

商業(yè)保險(xiǎn)是醫(yī)療保障體系的重要組成部分之一，為廣大人民群眾健康和社會(huì)穩(wěn)定提供保障。從當(dāng)前現(xiàn)狀以及未來發(fā)展空間來看，商業(yè)保險(xiǎn)在醫(yī)療保障體系建設(shè)中要立足于以下四個(gè)方面：

社會(huì)醫(yī)療保障的經(jīng)辦人。當(dāng)前保險(xiǎn)業(yè)參與多層次醫(yī)療保障體系建設(shè)的主要模式有管理型和經(jīng)營(yíng)型兩種。管理型模式是指保險(xiǎn)公司提供基本醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)管理服務(wù)并收取一定費(fèi)用，但不承擔(dān)基金管理風(fēng)險(xiǎn)和盈虧。它的優(yōu)點(diǎn)在于利用了保險(xiǎn)公司管理具體醫(yī)療行為的特長(zhǎng)，使政府能夠從煩雜的具體事務(wù)中脫離出來。但是這種模式市場(chǎng)化程度低，保險(xiǎn)公司缺乏足夠的經(jīng)營(yíng)動(dòng)力去參與管理。同時(shí)，這還需要地方政府必須有足夠的財(cái)力支持。經(jīng)營(yíng)型模式是指社保部門作為投保人代參保人在基本醫(yī)療基本保額以上統(tǒng)一向商業(yè)保險(xiǎn)投保大額補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司以合同形式承保，自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧。它的優(yōu)點(diǎn)在于市場(chǎng)化程度高，并符合未來的發(fā)展方向，但從現(xiàn)實(shí)看也存在不少問題：一是從投標(biāo)來看，保險(xiǎn)公司多以低費(fèi)率作為招標(biāo)的主要競(jìng)標(biāo)手段。二是從承保來看，醫(yī)院衛(wèi)生系統(tǒng)、社會(huì)保障系統(tǒng)、保險(xiǎn)數(shù)據(jù)未實(shí)現(xiàn)相互聯(lián)通，醫(yī)療數(shù)據(jù)基礎(chǔ)較差，缺乏厘定費(fèi)率的歷史數(shù)據(jù)。三是從管理來看，目前保險(xiǎn)公司參與程度太低，很多地方都無查詢病歷權(quán)、無駐院監(jiān)督權(quán)、無信息系統(tǒng)參與權(quán)，只有事后簡(jiǎn)單核查、支付賠款的權(quán)限。四是從政策來看，社保部門經(jīng)常會(huì)進(jìn)行較為重大的政策調(diào)整，比如說起付線的降低、參保人群結(jié)構(gòu)的變化等等，這必然改變保險(xiǎn)公司的實(shí)際賠付率。由于存在以上問題，以市場(chǎng)化為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)型模式在我國(guó)舉步維艱，無法取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。

商業(yè)健康保險(xiǎn)的承保人。商業(yè)健康保險(xiǎn)是運(yùn)用市場(chǎng)化手段完善醫(yī)療保障體系的基本路徑。近年來，商業(yè)健康保險(xiǎn)持續(xù)發(fā)展，不斷滿足人民群眾多樣化的健康保障要求。它將健康保險(xiǎn)與健康管理相結(jié)合，逐步由簡(jiǎn)單的費(fèi)用報(bào)銷和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，向疾病前、疾病中、疾病后的綜合性健康保障方向發(fā)展，改進(jìn)參保人員健康水平，提升了健康保險(xiǎn)服務(wù)內(nèi)涵。盡管我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展取得了很大的成績(jī)，但與發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)相比，仍然有較大的差距，目前我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)占比只有4.8％，遠(yuǎn)低于成熟市場(chǎng)30％的水平。這里既有保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部的原因，比如說經(jīng)營(yíng)理念落后，重規(guī)模輕服務(wù)；發(fā)展方式不科學(xué)，以外延式增長(zhǎng)為主；創(chuàng)新能力薄弱，保險(xiǎn)產(chǎn)品不能適應(yīng)廣大人民群眾的需求等等。也有保險(xiǎn)行業(yè)外的原因，與歐美國(guó)家奉行的大市場(chǎng)小政府理念相比，我國(guó)更加注重以政府主導(dǎo)去構(gòu)建醫(yī)療保障體系，因此使得現(xiàn)實(shí)中極少人在基本醫(yī)療保險(xiǎn)保障限額之上投保商業(yè)健康保險(xiǎn)。

醫(yī)療責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的管理人。在醫(yī)療保障體系建設(shè)中，醫(yī)療機(jī)構(gòu)、醫(yī)務(wù)人員是提供醫(yī)療服務(wù)的主體。在現(xiàn)代醫(yī)療保障體系中，醫(yī)療事故和醫(yī)療糾紛經(jīng)常發(fā)生，醫(yī)療責(zé)任險(xiǎn)作為轉(zhuǎn)嫁醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的必要手段之一，在創(chuàng)新社會(huì)管理模式、構(gòu)建和諧醫(yī)患關(guān)系等方面都能起到積極的作用。目前，北京、上海、福建、云南、青島、廣東等地開展的醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)試點(diǎn)工作，在分散醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，引入第三方機(jī)制緩解醫(yī)療糾紛等方面已經(jīng)取得了積極效果。目前醫(yī)療責(zé)任險(xiǎn)發(fā)展存在不少問題，對(duì)保險(xiǎn)公司而言，道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇發(fā)生的可能性較大、賠付風(fēng)險(xiǎn)高；對(duì)投保醫(yī)院而言，大醫(yī)院實(shí)力較強(qiáng)、投保積極性不高，小醫(yī)院則認(rèn)為醫(yī)療責(zé)任險(xiǎn)索賠困難、手續(xù)繁瑣，不愿投保。當(dāng)然，這種情況是醫(yī)療責(zé)任險(xiǎn)發(fā)展初期面臨的普遍問題，需要在下一階段中通過加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)、引入第三方調(diào)解、完善機(jī)制制度等措施，擴(kuò)大醫(yī)療責(zé)任險(xiǎn)覆蓋面和保障水平。

醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的投資人。2010年，國(guó)家頒布《關(guān)于公立醫(yī)院改革試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，明確支持保險(xiǎn)公司投資醫(yī)療機(jī)構(gòu)。從歐美的經(jīng)驗(yàn)來看，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)持有醫(yī)療機(jī)構(gòu)的股份，不僅可以在業(yè)務(wù)領(lǐng)域深入合作，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)行業(yè)和醫(yī)療行業(yè)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，為群眾提供優(yōu)質(zhì)的健康保障服務(wù)。而且能夠有效控制醫(yī)療行為，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。在保險(xiǎn)公司通過參股方式投資醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)中，平安保險(xiǎn)先行一步，先后投資了慈銘體檢、保利祝福你大藥房、廣州宜康醫(yī)療投資管理公司、深圳龍崗中醫(yī)院等，逐漸形成體檢、門診、線上和線下藥房的醫(yī)療產(chǎn)業(yè)鏈。此外，人保健康與北京大學(xué)人民醫(yī)院簽署“醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)共同體”項(xiàng)目，在醫(yī)療數(shù)據(jù)分析、預(yù)付標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算、診療綠色通道和慢性病預(yù)防服務(wù)等方面展開深入合作。保險(xiǎn)業(yè)投資醫(yī)療機(jī)構(gòu)是一個(gè)全新的課題，尚處于起步階段，面臨許多問題，比如:大型公立醫(yī)院積極性不高，醫(yī)院參股門檻較高等。這些問題在短期內(nèi)很難克服，但長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，保險(xiǎn)業(yè)參股醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，參與公立醫(yī)院改革將是發(fā)展的趨勢(shì)。不久的將來，保險(xiǎn)投資醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)將越來越多，雙方的合作也將越來越密切。

[摘要]國(guó)際勞工組織要求外國(guó)勞動(dòng)者的養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益不會(huì)因其跨境就業(yè)而遭到損失，我國(guó)在處理外國(guó)勞動(dòng)者養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益時(shí)采用雙邊社會(huì)保險(xiǎn)協(xié)定免繳費(fèi)用和參照我國(guó)法律規(guī)定進(jìn)行參保兩種方式。但上述兩種方式受限于外國(guó)勞動(dòng)者五年的最長(zhǎng)工作時(shí)間限制對(duì)外國(guó)勞動(dòng)者養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益的保障較為有限。實(shí)踐中，歐盟國(guó)家采用分段計(jì)算原則對(duì)外國(guó)勞動(dòng)者的養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益進(jìn)行保障，《社會(huì)保險(xiǎn)法》對(duì)此原則亦有涉及，但該原則并沒有得以在我國(guó)推行。文章結(jié)合歐盟國(guó)家的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)對(duì)如何在實(shí)踐中落實(shí)該原則提出了具體建議，以期更好地保護(hù)外國(guó)勞動(dòng)者的養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益。

[關(guān)鍵詞]外國(guó)勞動(dòng)者；職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；最低繳費(fèi)年限

一、我國(guó)對(duì)外國(guó)勞動(dòng)者養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益保障現(xiàn)狀的概述

（一）移民工人的概念分析

我國(guó)的外國(guó)勞動(dòng)者在國(guó)際范圍內(nèi)又稱移民工人。國(guó)際勞工組織對(duì)移民工人的社會(huì)保障權(quán)益予以重視并制定了一系列公約。公約規(guī)定移民工人在輸出國(guó)已享有的社會(huì)保障待遇不會(huì)因其越境就業(yè)而受到損害或喪失。①即移民工人的社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)益具有可攜性，不會(huì)因其跨境就業(yè)而產(chǎn)生較大的權(quán)益損失，養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益屬于社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)益中的一種，故養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益也不應(yīng)當(dāng)因勞動(dòng)者跨境工作而受損。

（二）我國(guó)對(duì)外國(guó)勞動(dòng)者權(quán)益保障的法律法規(guī)

《外國(guó)人在中國(guó)就業(yè)管理規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《就業(yè)管理規(guī)定》）提出，外國(guó)人來我國(guó)就業(yè)需持有工作簽證入境，入境后取得《外國(guó)人就業(yè)證》和外國(guó)人居留證件，才可以在我國(guó)就業(yè)。《社會(huì)保險(xiǎn)法》第九十七條規(guī)定外國(guó)勞動(dòng)者在我國(guó)工作需要依法參加我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)，故外國(guó)勞動(dòng)者來我國(guó)工作需繳納職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。為避免外國(guó)勞動(dòng)者的國(guó)籍國(guó)和我國(guó)重復(fù)向外國(guó)勞動(dòng)者征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，我國(guó)同部分國(guó)家簽署了雙邊社會(huì)保險(xiǎn)協(xié)定。《在中國(guó)境內(nèi)就業(yè)的外國(guó)人參加社會(huì)保險(xiǎn)暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱為《暫行辦法》）第九條規(guī)定我國(guó)同外國(guó)勞動(dòng)者國(guó)籍國(guó)簽署雙邊社會(huì)保險(xiǎn)協(xié)議時(shí)，需按雙邊社會(huì)保險(xiǎn)協(xié)議來處理社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系。雙邊社會(huì)保險(xiǎn)協(xié)定的簽訂，旨在防止兩國(guó)重復(fù)性征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用給參保者帶來經(jīng)濟(jì)壓力，故雙邊社會(huì)保險(xiǎn)協(xié)定中的互免險(xiǎn)種范圍就構(gòu)成了該協(xié)定的重要內(nèi)容，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為我國(guó)大多數(shù)雙邊社會(huì)保險(xiǎn)協(xié)定中的免繳險(xiǎn)種。

1.我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)現(xiàn)狀

2019年是我國(guó)正式成立國(guó)家醫(yī)保局之后的第十個(gè)醫(yī)改年，我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)在逐步穩(wěn)定的成長(zhǎng)，醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)、醫(yī)療工作人員都在大幅增加，醫(yī)療設(shè)備也在不斷發(fā)展更新。以前看病排不上隊(duì)，很多醫(yī)院缺乏醫(yī)療器械，患者因?yàn)獒t(yī)院床位不夠而被迫住在醫(yī)院走廊里，這些現(xiàn)象基本都得到了很好的解決，醫(yī)療方式也從根本上進(jìn)行了改變，給人們的就醫(yī)帶來了便利。調(diào)整醫(yī)保政策，控制醫(yī)藥價(jià)格，醫(yī)保報(bào)銷的比例越來越大，這些都減輕了人們看病的壓力。而隨著政策的調(diào)整，我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)參保人數(shù)也越來越多。根據(jù)數(shù)據(jù)分析，2007年到2019年間,我國(guó)人口總數(shù)從132129萬人增長(zhǎng)到149008萬人，人口增長(zhǎng)率為5.12%，而醫(yī)療保險(xiǎn)參保人數(shù)增長(zhǎng)了427%。截至2019年末，我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)參保人數(shù)已達(dá)到127681.4萬人，占我國(guó)人口總數(shù)的84.66%，可見醫(yī)療保險(xiǎn)人口覆蓋率明顯上升，這也說明了參與醫(yī)保的人數(shù)越來越多，人們開始意識(shí)到了醫(yī)保的重要性。同時(shí)，政府向農(nóng)村大力推廣醫(yī)療保險(xiǎn)，使得醫(yī)保參與人數(shù)越來越多，人們受到醫(yī)保的回報(bào)也越來越多。

2.醫(yī)保的醫(yī)療保障作用

近年來受環(huán)境污染引發(fā)的疾病呈上升趨勢(shì)，年齡比較小的嬰幼兒，因?yàn)槊庖呦到y(tǒng)還沒有發(fā)育完善，受到環(huán)境污染，很容易引發(fā)一系列的疾病；上了年紀(jì)的老年人，因?yàn)槊庖呦到y(tǒng)退化，自身體質(zhì)脆弱，呼吸受到污染的空氣很容易引發(fā)上呼吸道疾病；越來越大的生活壓力導(dǎo)致人們的睡眠時(shí)間不足，生活作息時(shí)間不規(guī)律，暴飲暴食甚至酗酒，這些不良生活習(xí)慣會(huì)給人帶來許許多多的疾病；同時(shí)，越來越多的年輕人、職場(chǎng)人對(duì)于病情沒有正確的認(rèn)識(shí)，總覺得自己身體健康，沒有什么毛病，因此不去體檢，小病養(yǎng)成大病，到病情嚴(yán)重的時(shí)候，查出來的都是大病，需要大筆資金進(jìn)行治療，如果沒有醫(yī)保，很可能因?yàn)榭床《?ldquo;一貧如洗”。此外隨著我國(guó)人口老齡化的到來，老年人慢性病發(fā)病率也逐年上漲。由此可見，人們對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的期待將會(huì)越來越高，對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的需求和支出也將越來越大。2020年新年伊始爆發(fā)的肺炎疫情席卷全球，波及到了全國(guó)所有省份,導(dǎo)致很多人患病，但是我國(guó)在疫情期間，因?yàn)獒t(yī)療保障系統(tǒng)十分完善，國(guó)家快速的制定出了科學(xué)、合理的應(yīng)對(duì)措施，在本次疫情當(dāng)中，這些措施都取得了重大的成功，這離不開完善、科學(xué)的醫(yī)療保障系統(tǒng)，由此可見，對(duì)醫(yī)療保障系統(tǒng)的建設(shè)對(duì)國(guó)家和人民都是十分重要且必要的。從2007年到2019年，我國(guó)醫(yī)療基金收入從2257.2增長(zhǎng)到19931.6億元。醫(yī)療基金支出從1561.8億元增長(zhǎng)到14421.7億元，支出占比從69%增加到了80%，而2019年醫(yī)療基金占達(dá)到了94%。由此可見，醫(yī)療基金在人們的生活中越來越不可或缺，越來越多的人因參與醫(yī)療保險(xiǎn)，得到了實(shí)際的保障，減輕了人們的生活壓力和后顧之憂。既然社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)這么好，為什么還需要商業(yè)保險(xiǎn)呢？商業(yè)保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)都是為了消除勞動(dòng)者的后顧之憂，使其安心工作，在勞動(dòng)者生病時(shí)能得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。但是社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)與商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)卻并不相同，它們各有各的優(yōu)勢(shì)與不足。社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)屬于強(qiáng)制性保險(xiǎn),而且個(gè)人繳納部分不高，基本上是由政府負(fù)擔(dān)絕大部分。而社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)參保門檻低，對(duì)參保人員身體狀況沒有限制，無需體檢證明。無論參保人員是否患有先天疾病、慢性病或事身體殘疾，都可以投保并在就診以后進(jìn)行報(bào)銷，因?yàn)檫@點(diǎn)，基本上所有人都可以參與醫(yī)療保險(xiǎn)，人人可以參與，人人可以收益。患者就醫(yī)支付達(dá)到起付線之后自己支付部分醫(yī)藥費(fèi)，其余部分會(huì)從醫(yī)保賬戶直接扣除。但是社會(huì)保險(xiǎn)也會(huì)有本身的缺點(diǎn)限制，最主要的表現(xiàn)時(shí)跨省異地就醫(yī)報(bào)銷難，由于各省各地政策不同，老百姓并不能熟悉各省各地相關(guān)醫(yī)療政策，而全國(guó)還不能完全實(shí)現(xiàn)異地就醫(yī)實(shí)時(shí)結(jié)算，所以給后期報(bào)銷造成諸多麻煩。自費(fèi)藥價(jià)格高。醫(yī)保藥品目錄由甲乙丙三類組成，甲類藥是被納入全國(guó)基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍之內(nèi)的，乙類藥是由全國(guó)基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金和個(gè)人各自支付一定比例的藥物，丙類藥即自費(fèi)藥，這部分不在醫(yī)保藥品目錄之內(nèi)，如果老百姓購買了丙類藥物，費(fèi)用是不被報(bào)銷的。然而在一些特殊病的治療過程中，這部分藥品和治療是必不可少的，而高額的費(fèi)用讓很多人表示是負(fù)擔(dān)不起的。由此，商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)成為了社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的有效補(bǔ)充。第一，商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)不是強(qiáng)制性保險(xiǎn)，參保人可以根據(jù)自己的需要和經(jīng)濟(jì)狀況選擇購買；第二，商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)可以根據(jù)自身狀況選擇購買是否可以賠付自費(fèi)藥的產(chǎn)品，報(bào)銷范圍更廣，報(bào)銷比例更高；第三，商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)種類繁多，各個(gè)保險(xiǎn)公司都有其特色的產(chǎn)品，所以大家可以選擇適合自身特色的保險(xiǎn)。然而，任何事物都有兩面性，商業(yè)保險(xiǎn)有許多醫(yī)療保險(xiǎn)所不具備的優(yōu)點(diǎn)，但是缺點(diǎn)也很明顯，比如，保險(xiǎn)公司屬于營(yíng)利性企業(yè)，所以其根本目的是獲取利潤(rùn)，其經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償是建立在利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，所以保費(fèi)相對(duì)略高，對(duì)于很多老百姓來說，高額的保費(fèi)就會(huì)使他們喪失了對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)的選擇，對(duì)于很多年輕人來講，高額的房貸和車貸就已經(jīng)占據(jù)了他們工資的一大部分，讓他們?cè)倌贸鰜礤X去交商業(yè)保險(xiǎn)是不現(xiàn)實(shí)的。而且，由于商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)不是強(qiáng)制性保險(xiǎn)，所以它只能在一定程度上解決一部分人的問題，對(duì)于購買人群也有著嚴(yán)格的限制，在購買之前需要進(jìn)行體檢，不合格者不能進(jìn)行購買，沒有社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋人群廣，因此在選擇商業(yè)保險(xiǎn)還是醫(yī)療保險(xiǎn)的時(shí)候，需要對(duì)自身情況進(jìn)行合理、科學(xué)的分析，選擇最適合自己的保險(xiǎn)。社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)可以解決醫(yī)療保障中的經(jīng)濟(jì)問題，解決勞動(dòng)者在生病或遇到各種意外時(shí)，這個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)就起到雪中送炭的作用。因此，醫(yī)療保險(xiǎn)是生產(chǎn)發(fā)展及社會(huì)進(jìn)步的必然結(jié)果，人們只有身體健康，才能使祖國(guó)發(fā)展的更加美好。社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)是社會(huì)保障體系的基礎(chǔ)，商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)可以根據(jù)人們的需要對(duì)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)進(jìn)行多樣化的補(bǔ)充，兩者并不會(huì)相互競(jìng)爭(zhēng)。在一定程度上商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)會(huì)促使社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)不斷的成長(zhǎng)和完善，兩者互補(bǔ)互助，共同為人類社會(huì)繁榮穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。

參考資料：

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[2]宋文舸,吳明,李衛(wèi)平等.以制度創(chuàng)新迎接新世紀(jì)的挑戰(zhàn)20年城市衛(wèi)生改革的回顧與評(píng)述[J].衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)研究，1999（10）：32-33.

摘要：文章闡述了社會(huì)保障及其財(cái)政責(zé)任的內(nèi)在含義、內(nèi)容和特點(diǎn)，通過對(duì)我國(guó)社會(huì)保障面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，提出了相應(yīng)的強(qiáng)化社會(huì)保障財(cái)政責(zé)任、防控風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：社會(huì)保障；財(cái)政責(zé)任；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)策

社會(huì)保障體系是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的重要支柱，完善的社會(huì)保障體系也是一個(gè)國(guó)家綜合實(shí)力的體現(xiàn)。構(gòu)建和完善社會(huì)保障體系需要政府大量的財(cái)政投入，政府財(cái)政在社會(huì)保障體系中是否能夠履行責(zé)任、抵御風(fēng)險(xiǎn)，是關(guān)乎一個(gè)國(guó)家的社會(huì)保障體系能否持續(xù)、高效運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵所在。政府在社會(huì)保障中的財(cái)政責(zé)任不明晰，抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力差，都會(huì)影響和制約社會(huì)保障體系的發(fā)展，不利于社會(huì)公平和經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展。強(qiáng)化政府在社會(huì)保障中的財(cái)政責(zé)任、有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于社會(huì)保障體系的完善意義重大，也是社會(huì)穩(wěn)定和國(guó)家長(zhǎng)治久安的重要保障。

一、社會(huì)保障及其財(cái)政責(zé)任概述

（一）社會(huì)保障的內(nèi)在含義。我國(guó)的社會(huì)保障專家葛壽昌、叢樹海等認(rèn)為，社會(huì)保障是通過國(guó)家立法這種強(qiáng)制手段對(duì)國(guó)民收入進(jìn)行的再分配，形成社會(huì)消費(fèi)基金，對(duì)因年老、疾病、傷殘、生育、失業(yè)、死亡和災(zāi)害等原因喪失勞動(dòng)能力或生活困難時(shí)，從國(guó)家獲得的基本生活保障。即社會(huì)保障本質(zhì)上是一種社會(huì)安全制度，用以確保國(guó)家公民的基本生活以及對(duì)意外、災(zāi)害等問題的預(yù)防。

（二）社會(huì)保障的財(cái)政責(zé)任內(nèi)在含義。社會(huì)保障的財(cái)政責(zé)任是指政府在履行社會(huì)保障職能時(shí)應(yīng)承擔(dān)的財(cái)政方面的職責(zé)，即為了維護(hù)國(guó)家社會(huì)保障體系的順利運(yùn)行，將財(cái)政資金分配給享有社會(huì)保障權(quán)益的居民。

二、我國(guó)社會(huì)保障財(cái)政責(zé)任的內(nèi)容和特點(diǎn)

一、目前我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問題

（一）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面窄

目前我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問題除了我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的法律體系不完善，還包括我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面不廣。也就是說，現(xiàn)在我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋的人員只是集中在城鎮(zhèn)少部分的人群中，由于國(guó)有企業(yè)的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)一直是我們國(guó)家重視的一個(gè)方面，雖然近幾年來，集體企業(yè)和農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也有落實(shí)，但是其覆蓋面依然比較狹窄，很多事業(yè)單位的職工享受不到國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)，在晚年的時(shí)候保障不了自己的基本生活。造成我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面不廣的原因主要是因?yàn)閲?guó)家政策落實(shí)不到位，或者是地方政府行政能力較差等很多方面的原因。為了保障老年人的基本生活，提高我國(guó)的社會(huì)保障水平，政府繼續(xù)來解決這一問題，擴(kuò)大我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，從而保障更多人的權(quán)利。

（二）農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)是一個(gè)盲區(qū)

在我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中還存在著另一個(gè)非常重要的問題就是農(nóng)村養(yǎng)老的問題。近幾年來，雖然我國(guó)有不少的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策偏向了農(nóng)村，但是農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)依然是一個(gè)盲區(qū)。這個(gè)問題已經(jīng)越來越引起了政府和社會(huì)的關(guān)注，但是由于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的落后，或者是農(nóng)村的閉塞，導(dǎo)致農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)水平很低，農(nóng)民享受的養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍非常有限。農(nóng)村人口占我國(guó)人口的大多數(shù)，如果做不好農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)工作，不僅會(huì)影響到農(nóng)村的發(fā)展，同時(shí)也會(huì)加劇我國(guó)的社會(huì)問題，使我國(guó)的社會(huì)問題越來越嚴(yán)重。所以，在我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中應(yīng)該特別注重農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)工作，來保障農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的落實(shí)。

二、如何解決我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問題

（一）建立健全養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的法律體系

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)在我國(guó)目前的發(fā)展情況

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是從新中國(guó)成立才開始建立和發(fā)展的，主要分為以下三個(gè)階段:第一階段，我國(guó)政府在最初建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度時(shí)的初衷在于體現(xiàn)社會(huì)主義制度的優(yōu)越性，按照蘇聯(lián)模式，為退休的勞動(dòng)者提供基本的養(yǎng)老保障。主要以1951年頒布的《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》為標(biāo)志，建立起面向集體所有者職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)，這個(gè)草案的頒布在一定程度上適應(yīng)了當(dāng)時(shí)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，國(guó)家和單位包攬了工人的養(yǎng)老問題。第二階段，主要是1978年之后，隨著改革開放進(jìn)程的開展，我國(guó)打破原有的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變，因而傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨新的挑戰(zhàn)。1984年開始，我國(guó)開始采用部分縣市做國(guó)營(yíng)企業(yè)職工退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌試點(diǎn)，隨后又向全國(guó)進(jìn)行推廣。這段時(shí)間我國(guó)實(shí)行的是比較典型的社會(huì)統(tǒng)籌，現(xiàn)收現(xiàn)付模式。第三階段，是以十四屆三中全會(huì)的召開為轉(zhuǎn)折點(diǎn)。在這前后我國(guó)的專家學(xué)者相繼針對(duì)我國(guó)目前的情況出臺(tái)了各種方案。1991年頒布了《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，其中明確規(guī)定養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，費(fèi)用由國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三方負(fù)擔(dān)。1995年推出了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，這些相關(guān)文件和規(guī)定的頒布都推進(jìn)了我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的改革與發(fā)展。目前，我國(guó)已經(jīng)建立起一套基本覆蓋城鎮(zhèn)勞動(dòng)者和強(qiáng)調(diào)政府、企業(yè)、個(gè)人三方責(zé)任的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。

二、養(yǎng)老保險(xiǎn)與公平的關(guān)系

從字面意思上來理解，公平是指客觀的，不帶有任何傾向的態(tài)度。公平分起點(diǎn)公平、過程公平和結(jié)果公平。而養(yǎng)老保險(xiǎn)是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。可以看出，實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要意義是，當(dāng)勞動(dòng)者退出勞動(dòng)生涯之后，養(yǎng)老金則成為他們的主要生活來源，因此必須要使養(yǎng)老金能夠滿足老年人的基本生活需要。

三、從公平的三個(gè)方面分析我國(guó)目前養(yǎng)老保險(xiǎn)的問題

1．起點(diǎn)不公平。

目前，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在起點(diǎn)上的不公平導(dǎo)致了城鄉(xiāng)之間的發(fā)展不均衡。城鄉(xiāng)分割的“二元戶籍制度”，使得我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)在城鎮(zhèn)和農(nóng)村的實(shí)施有很大差別。我國(guó)的戶籍制度始于1958年，將我國(guó)分為農(nóng)業(yè)人口和非農(nóng)業(yè)人口，這導(dǎo)致了我國(guó)目前的“二元社會(huì)結(jié)構(gòu)”，這種格局使得城鎮(zhèn)勞動(dòng)力所享受的社會(huì)福利遠(yuǎn)比農(nóng)民要多許多，并且還有一部分農(nóng)民處于社會(huì)保障的真空地帶。目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)主要是針對(duì)城市居民，我國(guó)大部分城市已經(jīng)基本建立了新型的養(yǎng)老保險(xiǎn)，而農(nóng)村基本上被排斥在外。在農(nóng)村，廣大農(nóng)民基本處于自我保障狀態(tài)。2009年開始試行的新農(nóng)保，覆蓋面也很小，且保障水平相對(duì)于城鎮(zhèn)退休人員來說還是很低。在我國(guó)這樣一個(gè)農(nóng)村人口遠(yuǎn)大于城鎮(zhèn)人口的國(guó)家，2006年末全國(guó)參加城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為18766萬人，其中，參保職工14131萬人，參保離退休人員4635萬人，而參加農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)僅為5374萬人。從公平的角度出發(fā)，二元戶籍制度導(dǎo)致的非均衡的城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不僅沒有起到弱化原有懸殊的城鄉(xiāng)收入差距，反而有強(qiáng)化趨勢(shì)。兩種身份的限制帶來居民在享受國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)方面的差別，不利于勞動(dòng)者在不同職業(yè)和地區(qū)之間的流通，無法推進(jìn)城市化建設(shè)，也就無法推動(dòng)我國(guó)社會(huì)主義事業(yè)的發(fā)展。

完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制是構(gòu)建和諧社會(huì)的重要組成部分。隨著人口老齡化的加劇以及市場(chǎng)化、城鎮(zhèn)化程度的不斷提高，我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保障體系受到日益增加的養(yǎng)老金支出的壓力，這也對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保障制度提出了改革的客觀要求。本文從公平與效率的視角出發(fā)，分析了目前中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的運(yùn)行現(xiàn)狀及存在的問題，最后以尋求公平與效率的平衡點(diǎn)為目標(biāo)，提出中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的未來發(fā)展路徑。   一、公平視角下的中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分析   （一）現(xiàn)行制度覆蓋面狹窄。目前，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)主要在城鎮(zhèn)，除部分試點(diǎn)地區(qū)的農(nóng)民享受到了農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)之外，其他地區(qū)的農(nóng)民都沒有被納入社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。然而，即便是城鎮(zhèn)企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)，其覆蓋率也偏低，截至2007年底，全國(guó)城鎮(zhèn)就業(yè)人口29350萬人，同期參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)職工人數(shù)為20137萬人，基本覆蓋率為68.6%，僅為世界平均水平的一半。參保率較低的原因?yàn)猷l(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工、進(jìn)城農(nóng)民工、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)就業(yè)人員以及許多靈活就業(yè)人員大多沒有參加養(yǎng)老保險(xiǎn)。   （二）現(xiàn)行制度造成養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇不“公平”。“公平”并不是指每位公民的養(yǎng)老保險(xiǎn)金統(tǒng)一一致，而是指退休后的養(yǎng)老保險(xiǎn)金應(yīng)與在職時(shí)的繳費(fèi)情況相掛鉤，但前提是采用相同的計(jì)發(fā)辦法。目前，不同性質(zhì)的工作單位采用不同的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，機(jī)關(guān)事業(yè)單位的職工享有特殊待遇，其待遇水平要比企業(yè)退休人員的養(yǎng)老金平均高出一倍以上。2009年初，“事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方案”正式下發(fā)，山西、上海、浙江、廣東、重慶五省市成為試點(diǎn)省市。此次改革的重要內(nèi)容是將事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)下調(diào)至與企業(yè)一致，這不僅僅是為了財(cái)政減負(fù)，同時(shí)也是為了建立一種更加公平、更為科學(xué)合理的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。   （三）現(xiàn)行制度中城鄉(xiāng)之間的公平性問題突出。現(xiàn)階段我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系具有明顯的城鄉(xiāng)二元分割的特性。近年來，我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的改革和建設(shè)主要集中在城鎮(zhèn)，企業(yè)、國(guó)家機(jī)關(guān)事業(yè)單位和參照國(guó)有企業(yè)辦法實(shí)行社會(huì)保障的城市集體企業(yè)的職工保障能力有所提高，但農(nóng)村地區(qū)卻始終處于社會(huì)保障體系的邊緣。與城鎮(zhèn)居民相比，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)存在覆蓋率偏低、保障水平低下等問題。截至2010年6月底，全國(guó)320個(gè)試點(diǎn)縣和4個(gè)直轄市新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)僅為5965萬人。我國(guó)城鄉(xiāng)之間在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面存在著嚴(yán)重的不公平。   二、從效率的視角看中國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度   （一）現(xiàn)行制度養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌集困難，缺乏社會(huì)共濟(jì)。目前城鎮(zhèn)企業(yè)養(yǎng)老基金籌資渠道來源于：?jiǎn)挝焕U費(fèi)、職工個(gè)人繳費(fèi)、財(cái)政補(bǔ)貼和社會(huì)保障基金投資收益?，F(xiàn)實(shí)情況表明，有些渠道并不通暢。國(guó)家對(duì)社會(huì)保障基金的支持主要體現(xiàn)在允許社會(huì)保障費(fèi)在稅前列支，以及當(dāng)社會(huì)保障基金入不敷出時(shí)由財(cái)政兜底。由于基金余額不多，投資的資金量不大，投資渠道狹窄且資金分散，社?；鸬闹饕獊碓礊橛萌藛挝缓驮诼毠€(gè)人的繳費(fèi)。但近些年征繳的難度加大，拒繳、欠繳社保費(fèi)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，基金收繳率呈現(xiàn)下降趨勢(shì)。   （二）現(xiàn)行制度難以解決隱性養(yǎng)老保險(xiǎn)債務(wù)問題。1997~2005年間，國(guó)家允許統(tǒng)、賬基金互相調(diào)劑使用，于是就出現(xiàn)了“挪用”個(gè)人賬戶中的基金來填補(bǔ)養(yǎng)老金支付空缺的現(xiàn)象。這種社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶結(jié)合的制度采取借用個(gè)人賬戶基金的方式償還歷史債務(wù)，沒有從根本上分離兩種基金。這種借用既沒有數(shù)額方面的規(guī)定，又沒有借款利息和償還期限的規(guī)定，成為一種直接的占用。從這幾年的實(shí)踐來看，由于政府還沒有解決歷史債務(wù)的有效辦法，僅僅靠企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)無法填補(bǔ)這一空賬。世界銀行2005年的關(guān)于中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)未來支付缺口的研究報(bào)告稱，2001~2075年間，中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的收支缺口將高達(dá)9115萬億元。隨著養(yǎng)老金收支缺口的不斷攀升，中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨著巨大的壓力。   （三）現(xiàn)行制度中養(yǎng)老基金的保值與增值困難。社會(huì)保險(xiǎn)基金特別是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值是社會(huì)保障制度得以正常運(yùn)行的基本條件。但是歷年的社保基金投資收益均沒有達(dá)到國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的近幾年8.1%的平均工資增長(zhǎng)率，也就意味著沒有實(shí)現(xiàn)保值增值的目標(biāo)。2006~2007年，社保基金迫于保值增值的壓力，開始投向收益率更高的證券市場(chǎng)與海外投資市場(chǎng)，但無可避免地也面臨著巨大的投資風(fēng)險(xiǎn)。   （四）現(xiàn)行制度模式不能有效應(yīng)對(duì)人口老齡化風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)改革開放20年后就步入了老齡化社會(huì)，并且呈現(xiàn)出老齡化速度加快的特點(diǎn)。在人口老齡化的動(dòng)態(tài)過程中社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)承受了巨大的壓力，現(xiàn)收現(xiàn)付制受到的最為嚴(yán)厲的質(zhì)疑就是可能出現(xiàn)的支付危機(jī)。所以我們沒有理由認(rèn)為基金制的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系絕不會(huì)受到人口老齡化的危脅。巴爾（2003）就曾明確闡明：“廣泛持有的觀點(diǎn)認(rèn)為，基金制本質(zhì)上要比現(xiàn)收現(xiàn)付制安全，這是一個(gè)合成的謬誤……現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制僅僅是兩種在勞動(dòng)者和養(yǎng)老金領(lǐng)取者之間分配產(chǎn)品的辦法，當(dāng)遇到人口變化時(shí)它們的運(yùn)營(yíng)不應(yīng)該有非常大的差別。”   三、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度未來發(fā)展路徑   （一）建立并完善基本保障層次，以實(shí)現(xiàn)公平與效率相統(tǒng)一。完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系應(yīng)包含國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和特殊群體附加救濟(jì)金這四個(gè)層次的構(gòu)建，以滿足不同地區(qū)、不同經(jīng)濟(jì)狀況和不同收入水平人員的養(yǎng)老需求。   1．國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)為養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)保障和重要支柱。要實(shí)現(xiàn)我國(guó)國(guó)家公務(wù)員、事業(yè)單位工作人員、企業(yè)職工三大群體養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)發(fā)辦法方案的統(tǒng)一，并在此基礎(chǔ)上針對(duì)公務(wù)員、事業(yè)單位、企業(yè)職工的不同性質(zhì)與特點(diǎn)分別頒布法案，解決各自面臨的特殊問題。   2．企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。效益好、盈利狀況佳的企業(yè)可以考慮實(shí)行企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，一方面為職工提供更完善保障，同時(shí)也能激勵(lì)職工的工作熱情。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)以企業(yè)為主，由企業(yè)和個(gè)人共同出資建立，即把原有的個(gè)人賬戶從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中分離出來，并將個(gè)人賬戶的個(gè)人部分做成實(shí)賬后，與企業(yè)的補(bǔ)充保險(xiǎn)合并，合并后的個(gè)人賬戶由企業(yè)和個(gè)人按新的政策規(guī)定繳費(fèi)，積累儲(chǔ)存，構(gòu)建第二層次的保障。#p#分頁標(biāo)題#e#   3．個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。不同于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)由國(guó)家立法規(guī)范，強(qiáng)制執(zhí)行，第三層次的個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)可以由居民自愿選擇參加。選擇參加途徑有兩種：第一，購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)；第二，在銀行開辦養(yǎng)老儲(chǔ)蓄賬戶。個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)一由政府制定優(yōu)惠政策，在一定程度上減免稅收，提升利率，若參保人提前支取則按正常利率和稅率計(jì)算支付金額。   4．特殊群體附加救濟(jì)金。通過家庭收入調(diào)查，對(duì)那些真正需要社會(huì)提供幫助的高齡人口或特殊貧困人口，以社會(huì)救助或低水平的社會(huì)養(yǎng)老金的方式為他們提供附加保障。   （二）公開養(yǎng)老金債務(wù)。變隱性養(yǎng)老金債務(wù)為顯性公開債務(wù)既有利于社會(huì)公平，也可增加養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的透明性和公信度，從而吸引更多的人群加入其中。要做到這一點(diǎn)就要建立多元化的籌資渠道，如通過國(guó)有資產(chǎn)變現(xiàn)、開征特別稅、由政府發(fā)行特別債券等方式籌集資金。我們可以設(shè)想將目前養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療三種繳費(fèi)合并為一種社會(huì)保障稅，稅率隨著人們收入水平的提高而適當(dāng)提高，由稅務(wù)部門依據(jù)稅法向所有類型的企業(yè)、事業(yè)機(jī)構(gòu)、個(gè)體戶和工作者個(gè)人強(qiáng)制性征收。這樣在適度的范圍內(nèi)，維持了社會(huì)共同體的存在、穩(wěn)定和發(fā)展，也有利于依法擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面，提高征繳率，降低征收成本，為老年人提供穩(wěn)定的養(yǎng)老金收入來源。另外也可通過發(fā)行特別國(guó)債的方式吸納社會(huì)較富裕人員和家庭資金，來彌補(bǔ)我國(guó)社會(huì)保障基金缺口。   （三）擴(kuò)大投資范圍。目前社保基金的投資范圍很小，僅局限于銀行存款、買賣國(guó)債和其他具有良好流動(dòng)性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級(jí)在投資級(jí)以上的企業(yè)債券、金融債券等有價(jià)證券。這其中銀行存款和國(guó)債投資的比例不得低于50%，且銀行存款的比例不得低于10%。諸多限制使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的實(shí)際投資收益率低下，再考慮通貨膨脹率的因素，保值增值的目的很難達(dá)到。世界上，基金投資比例一般是：公司股票60%，公司債券17%，政府債券6%，短期貸款3%，抵押貸款11%，房地產(chǎn)3%。我國(guó)應(yīng)當(dāng)適當(dāng)擴(kuò)大社?；鸬耐顿Y范圍，穩(wěn)健地提高投資收益率。   （四）提高我國(guó)經(jīng)濟(jì)整體運(yùn)行效率。我國(guó)經(jīng)濟(jì)整體運(yùn)行效率不高已成為制約養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的主要因素之一。要改變現(xiàn)狀首先必須轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，注重人均產(chǎn)能。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期，通過資本要素?cái)U(kuò)大增加產(chǎn)出成為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主流方式，但人均生產(chǎn)效率卻被忽視了，而養(yǎng)老問題是針對(duì)個(gè)人的，主要關(guān)注人均指標(biāo)。如何提高人均產(chǎn)能是今后養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革中所要面臨的一個(gè)重要問題。其次，降低我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)成本。目前，資源使用效率低下、浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重、交易成本高等現(xiàn)象在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中非常普遍。在這種條件下，居民現(xiàn)金收入和能夠用于養(yǎng)老的其他資金來源受到擠壓，從而造成社會(huì)養(yǎng)老基金來源不足。最后，我國(guó)養(yǎng)老金問題浮出水面的時(shí)間相對(duì)較晚也印證了我國(guó)經(jīng)濟(jì)整體運(yùn)行效率不高。在人口老齡化到來之前、勞動(dòng)人口迅速擴(kuò)張時(shí)期，政府資金相對(duì)寬裕帶有一定的虛假成分，部分掩蓋了經(jīng)濟(jì)整體運(yùn)行的低效率。   （五）建立和完善農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。目前我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)還不完善，城鄉(xiāng)差距巨大，造成的因素主要是：第一，按照農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政府組織引導(dǎo)與農(nóng)民自愿相結(jié)合的投保原則，并不具有強(qiáng)制性，而農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)意識(shí)普遍不足，難以保證參保人數(shù)；第二，雖然農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資形式為國(guó)家、集體和個(gè)人相結(jié)合，但主要仍以個(gè)人繳費(fèi)為主。而且實(shí)際工作中集體補(bǔ)助往往難以落實(shí)，因此繳費(fèi)基本還是由個(gè)人承擔(dān)，農(nóng)民的參保積極性降低；第三，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)低而且具有不確定性，難以保障老年農(nóng)民的基本生活。要建立和完善農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，首先要充分考慮到我國(guó)的城鄉(xiāng)差距，制定符合區(qū)域?qū)嶋H的養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行辦法，充分考慮農(nóng)民的利益，重視宣傳引導(dǎo)，提高農(nóng)民的參保熱情。另外要加強(qiáng)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的建立，提高經(jīng)辦人員的素質(zhì)水平，加強(qiáng)監(jiān)督，贏得農(nóng)民的信賴。